Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Договор аренды с физлицом ндфл

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется преимущественно Налоговым кодексом РФ, его статьями 223 и 226 и другими нормативно-правовыми актами РФ.

Вопрос: Я слышал, что с выплат по договорам гражданско-правового характера необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС. Нужно ли платить страховые взносы при оплате арендных платеже физическому лицу{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

Ответ: Нет, такой обязанности не возникает у налогового агента, на это указывает статья 420НК РФ.

Вопрос: Если в договоре аренды указать, что физ.лицо обязано само исчислять и платить НДФЛ по договору, то можно ли платить налог налоговому агенту{q}

Ответ: Если в договоре Вы укажите условие, согласно которому физ.лицо обязано само платить НДФЛ, то такое условие договору по законодательству будет признано ничтожным. Так как обязанность исчисления и уплаты лежит на налоговом агенте.

Вопрос: Можно ли сдавать отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в печатной форме{q}

Ответ: Сдача данных отчетов возможна: в письменной виде при личном визите в налоговую руководителя или иного доверенного лица, в письменном виде по почте, в электронном виде по средством ТКС.

Договоры аренды с физлицами

Если организация или ИП заключают договор аренды имущества, к примеру автомобиля, с физлицом и выплачивают физлицу арендную плату, такие организации и предприниматели в отношении производимых физлицам выплат признаются налоговыми агентами. А, значит, должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с арендных платежей (пп. 1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность уплаты НДФЛ

Обязанность уплаты налога на доходы физ.лиц установлена статьей 226 Налогового кодекса РФ, в которой указано, что предприятия, в результате отношений с которыми налогоплательщик получил какой либо доход, являются налоговыми агентами. То есть такие фирмы и предприниматели должны:

  1. Исчислить сумму налога;
  2. Удержать сумму исчисленного НДФЛ;
  3. Перечислить сумму налога в бюджет;
  4. Предоставлять отчетность по всем суммам удержания налога на доходы физ.лиц.
Предлагаем ознакомиться:  Срок договора найма жилья жилищного фонда социального использования
Договор аренды с физлицом ндфл ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Дата получения дохода по аренде

НДФЛ должен быть исчислен налоговым агентом на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В отношении договора аренды такой датой является дата выплаты дохода, т. е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи денег из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). День выплаты необходимо показать по строке 100 «Дата фактического получения дохода» Расчета.

По договору аренды автомобиля или другого имущества НДФЛ необходимо удержать из дохода физлица в момент фактической выплаты средств. Таким образом, дата удержания налога (строка 110 формы 6-НДФЛ) совпадает с датой, указанной по строке 100 Расчета.

НДФЛ по аренде у физлица должен быть перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Этот день необходимо отразить по строке 120 «Срок перечисления налога» Расчета по форме 6-НДФЛ.

Как рассчитать сумму налога

13 процентов

Во всех случаях за исключением выплаты дохода не резидентам страны
30 процентов

Если доход получен человеком, который не признается налоговым резидентом

Сумма арендной платы*13%=Сумма НДФЛ

Пример 1.

20000*13%=2600 рублей — сумма для удержания в месяц.

К выплате Петрову И.Ю. после удержания налога будет 20000-2600=17400 рублей.

Сумма НДФЛ, которую Иванов П.А. должен перечислить в налоговую равна 2600 рублей.

Как заполнить 6-НДФЛ

Строка 100 и 110 согласно Налоговому кодексу статье 223 будет заполняться одним и тем же числом — датой фактической выплаты арендной платы. Потому как датой удержания налога будет та дата, в которую предприятие выплатило аренду. А строка 120 будет заполняться датой следующего рабочего дня.

Предлагаем ознакомиться:  Расторжение договора ренты с пожизненным содержанием

Пример 2.

Строка 100 — 26.03.2019

Строка 110 — 26.03.2019

Строка 120 — 27.03.2019

Нужно ли платить страховые взносы

Организация-арендодатель является налоговым агентом по НДФЛ. Из арендной платы организация удерживает налог и перечисляется его в бюджет. Арендодатель получает оплату уже за минусом удержанного налога. Не пытайтесь переложить обязанность перечислять НДФЛ на самого арендодателя. Такое условие договора является ничтожным (п.5 ст.3 НК РФ).

Платеж по договору аренды

НДФЛ

Арендные платежи

Налог удерживать нужно со всей суммы ежемесячного арендного платежа (подп.4 п.1 ст.208, п.1 ст.209, п.1 ст.224 НК РФ)

Текущий ремонт

Если затраты на ремонт понесла организация, у физлица не возникает экономической выгоды, то есть дохода. Начислять НДФЛ с расходов на ремонт не нужно

Компенсация коммунальных платежей

Если размер возмещения зависит от фактического потребления (например, электроэнергия), НДФЛ удерживать не нужно. Если коммунальные платежи не зависят от фактического потребления (например, отопление, домофон), с суммы компенсации удерживается НДФЛ (письмо Минфина от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369)

Назовем основные правила удержания НДФЛ по договору аренды у физического лица:

  • Ставка налога:
    • 13%, если арендодатель – резидент РФ
    • 30%, если арендодатель – нерезидент РФ,
  • Срок перечисления в бюджет – не позднее дня, следующего за днем перечисления арендной платы (п.6 ст.226 НК РФ),
  • КБК для перечисления налога – такой же, как по НДФЛ с зарплаты работников (18210102010011000110),
  • Отражение в отчетности:
    • По итогам года арендные платежи и НДФЛ отражается в справке 2-НДФЛ, код дохода – 1400,
    • Ежеквартально платежи и налог отражаются в расчете 6-НДФЛ.

Арендные платежи не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС (п.4 ст.420 НК РФ).

Договор аренды с физлицом ндфлhttps://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

Предлагаем ознакомиться:  Расторжение договора микрозайма заемщиком

Согласно четыреста двадцатой статье Налогового кодекса при передачи в пользование имущества, доходы от такой передачи не облагаются страховыми взносами. Таким образом, страховые взносы не нужно начислять и платить в бюджет при выплате арендной платы физ.лицу.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector