В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Страховые взносы при увольнении работника в 2019

Документы при увольнении делятся на обязательные и те, которые надо выдать работнику по заявлению. Если их не выдать, то есть риск получить штраф от ГИТ.

По закону в день увольнения работнику надо выдать трудовую книжку и окончательно с ним рассчитаться. А если работник обратился с заявлением, выдать ему еще копии документов, которые связаны с его работой (ч. 1 ст. 62 и ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ). Но это не полный список обязательных документов при увольнении.

К обязательным закон относит еще ряд документов, выдаваемых при увольнении. Это справка о сумме заработка за два года  (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 26 января 2006 г. № 255-ФЗ). Ее заполняют по форме из приказа Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н (образец ниже).

Обязательными документами при увольнении также являются выписки из форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и копии сведений персонифицированного учета. По сведениям до 2017 года выдавайте копии разделов 6 формы РСВ-1. С 2017 года РСВ-1 заменили расчетом по взносам, поэтому выдавайте копии раздела 3 расчета (п. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

/ 23 дн. * 19 дн. = 17.120,65 руб.; 17.120,65 руб. * 13% = 2.225,68 руб.;

  1. взносы во внебюджетные фонды:
  2. в ПФР: 17.120,65 руб. * 22% = 3.766,54 руб.;
  3. в ФСС: 17.120,65 руб. * 2,9% = 496,50 руб.;
  4. в ФОМС: 17.120,65 руб. * 2,2% = 376,65 руб.

По факту увольнения Куликова, бухгалтер ООО «Кварц»:

  1. удержал из зарплаты Куликова НДФЛ в сумме 2.225,68 руб., начислил сумму по счету 68 НДФЛ и перечислил налог в бюджет;
  2. начислил страховые взносы по счетам 69 (в разрезе субсчетов) на общую сумму 4.639,69 руб. и перечислил взносы во внебюджетные фонды.

В день увольнения 25.08.17 Куликову выплачена зарплата – 14.894,97 руб.

(17.120,65 руб. – 2.225,68 руб.). В случае если на момент увольнения сотрудник не использовал все дни причитающегося ему отдыха, работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск.

Стандартный размер взносов составляет 30%, с 2017 года данные эти платежи перечисляются в налоговую.

Неиспользованные отпускные дни перед увольнением можно отгулять, а можно заменить отдых компенсационной выплатой. Ее размер определяют с учетом среднего заработка сотрудника за последний год. Внимание! Компенсация отпуска на момент увольнения облагается страховыми взносами в полном объеме, независимо от причины увольнения. Освобождение от взносов получает только та компенсационная выплата, которую получают родственники умершего сотрудника.

Внимание

Взимаются ли страховые взносы с компенсационных выплат? Большинство компенсационных отчислений не облагаются НДФЛ и страховыми взысканиями.

Но законодательство исключило компенсацию за отпуск из категории необлагаемых платежей.

Поэтому страховые взносы в 2017 году взыскиваются в стандартном порядке и в полном объеме. Об этом говорится в Законе 212-ФЗ.

При увольнении работодатель осуществляет окончательный расчет выплат в пользу сотрудника, с которым прекращаются трудовые отношения. В статье расскажем про страховые взносы при увольнении, рассмотрим особенности их начисления работнику.

На основании норм НК РФ, работодатель, начисляя и выплачивая работнику сумму ежемесячного вознаграждения, обязан производить следующие выплаты:

  1. страховые взносы – во внебюджетные фонды.
  2. НДФЛ – в бюджет;

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Размер налога в общем порядке рассчитывается исходя из 13% суммы ежемесячного дохода (или 30%, если работник имеет статус нерезидента РФ).

В общем порядке работодатель обязан начислять страховые взносы на суммы вознаграждения, выплачиваемые работнику по итогам отчетного месяца, а именно:

  1. доплаты;
  2. премии.
  3. бонусы;
  4. зарплата, выплаченная по окладу;
  5. надбавки;

Из суммы высчитываются отчисления в:

  • ПФР;
  • ФСС;
  • ФФОМС, включая взносы «на травматизм».

Для уточнения деталей следует обратиться к ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г., ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. Также нужно учесть такие нормативные акты:

  • п.3ст.8 НК РФ;
  • ст.422 НК РФ;
  • ст.20.2 Закона 125-ФЗ.

С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются? Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами. Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением. И если сумма находится в пределах 3 средних заработков претендента, то налог не платится.

Начисляются ли cnhfjdst взносы на выплаты при увольнении

Не облагаются  НДФЛ и страховыми взносами компенсационные выплаты в размере не превышающем 3-х кратного размера среднемесячного заработка (6-ти кратного размерав районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

  1. Налог на доходы физических лиц

Согласно пункту 3 статьи 217 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

2. Страховые взносы

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 главы 34 «Страховые взносы» Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для упомянутых плательщиков все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.

Когда перечислять взносы в пфр при увольнении

), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Письмо Минфина РФ от 30 августа 2017 г. N 03-04-06/55737

Ответ на данный вопрос зависит от вида выплаты, а в отношении выходного пособия от его величины. При увольнении работник получает:

  • денежные средства за отработанное время в соответствии с системой оплаты труда;
  • выходное пособие, если оно положено по ТК РФ или на основании внутренних локальных актов предприятия.
  • компенсационную выплату за неистраченные отпускные дни, если таковые присутствуют;

Расчет положенных выплат проводится с использованием записки-расчета Т-61.

Страховые взносы — это уже нагрузка на работодателя. Совершает данные платежи работодатель в размере определенного процента от начисленной работнику суммы (22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС).

Порядок обложения страховыми взносами выплат при увольнении аналогичен удержанию

Сумму среднего заработка, которую нужно начислить работнику, бухгалтер компании рассчитал так: 322 428,57 руб.

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Основания и условия предоставления компенсаций работнику в связи с его установлены ТК РФ. Таким образом, вышеуказанные выходные пособия и компенсации не подлежат обложению страховыми в соответствии с упомянутой нормой п. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке. С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

При выплате начисленной суммы при увольнении необходимо удержать НДФЛ по ставке 13% и начислить страховые взносы для перечисления по обязательному страхованию сотрудника.

Если организация работает по общему (основному) налоговому режиму, то данные расходы нужно учитывать в налоговом учете на день начисления.

Если на упрощенной режиме — то на день выплаты. НДФЛ — это налог, уплачиваемый с доходов сотрудников.

В отношении выплат, связанных с оплатой труда применяется ставка 13%.

Удержать НДФЛ нужно с начисленной при увольнении зарплаты за отработанный временной период, с компенсации неиспользованных дней отпуска, а также всех видов премий, надбавок и прочих стимулирующих выплат, связанных с оплатой труда. Если работнику выплачивался аванс перед увольнением, с которого не было удержан подоходный налог, то сделать это нужно при окончательном расчете с работником. НДФЛ считается как 13% от начисленной суммы с учетом положенных налоговых вычетов стандартного характера.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов. НДФЛ с зарплаты при увольнении При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы.

Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия. В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно.

Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Страховые взносы с зарплаты Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении Также начисляются в стандартном порядке.

Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению. Страховые взносы с выходного пособия Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Речь идет о дополнительном отпуске для работников, которые трудятся в особых условиях (повышенная опасность, вредное производство), а также проживающих в районах Крайнего Севера. Помимо законодательных норм, дополнительные дни отдыха могут быть предусмотрены внутренними актами предприятия (например, дополнительный отпуск для сотрудников с ненормированным рабочим днем).

В случае если на момент увольнения сотрудник не использовал все дни причитающегося ему отдыха, работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск. Расчет выплаты осуществляется на основании среднего заработка исходя из количества дней отпуска. Как и в ситуации с основными расчетами по зарплате, денежная компенсация отпуска облагается страховыми взносами в общем порядке, на основании действующих тарифов. Пример 2. Трудовой договор между АО «Конкорд» и Коршуновым Д.Л.

Предлагаем ознакомиться:  Договор между агентом и клиентом образец. Что такое агентский договор на услуги по поиску клиентов и как он составляется? Что это за документ

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Бесплатная консультация юриста! Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам: 7 (499) 350-83-27 Москва и Моск. обл. 7 (812) 309-74-39 Санкт-Петербург и Лен. обл. 8 (800) 333-45-16 доб. 947 Бесплатно по всей РФ Задать вопрос Содержание

  • 1 Общие понятия
  • 2 Взимаются ли страховые взносы с компенсационных выплат?
  • 3 С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются?
  • 4 Какие взносы нужно платить?
  • 5 Страховые исчисления за дополнительный отпуск
  • 6 Подытожим

Важно

При отсутствии изменений, внесенных документально в деятельность фирмы, все выплаты работнику до увольнения и после восстановления суммируются (период – один календарный год). Включаются ли в базу по страховым взносам выплаты по увольнению? Если в организации имеются такие работники, которые были за один календарный год уволены и вновь приняты на работу, то при расчете страховых взносов бухгалтер должен включить все суммы, выплаченные с начала данного года.

Когда платить взносы с выплат при увольнении

Важно

Здания, средства воспроизводства, сооружения (основные средства) – данное имущество имеет долгосрочную эксплуатацию, их стоимость постепенно входит в стоимость вырабатываемой продукции (амортизация). Срок эксплуатации этих средств более 1 года. 2. Средства в обороте – денежные средства, которые находятся на счетах и в кассе, материалы, дебиторская задолженность, готовая продукция, выданные кредиты.

3. Отвлеченные средства – выведены из оборота на неопределенный срок, но согласно действующему законодательству находятся на учете предприятия до окончания года. К ним относятся бюджетные платежи, финансовые выгоды.

К ним относится имущество, которое используется более двенадцати месяцев для выполнения работ, изготовление товаров, оказания услуг, а также для административных целей, а именно:

  • оборудование, машины;
  • измерительные и регулирующие приборы;
  • вычислительная и оргтехника, транспортные средства;
  • рабочий и племенной скот;
  • многолетние насаждения;
  • инструмент и производственный инвентарь.

Но не стоит забывать, что существуют также основные средства, на которые амортизация не начисляется.

Стандартный размер взносов составляет 30%, с 2018 года данные эти платежи перечисляются в налоговую.

Но законодательство исключило компенсацию за отпуск из категории необлагаемых платежей. Поэтому страховые взносы в 2018 году взыскиваются в стандартном порядке и в полном объеме. Об этом говорится в Законе 212-ФЗ.

Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Но в данном случае речь идет о суммарной компенсации, состоящей из таких групп доходов:

  • выходное пособие;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • платежи, полагающиеся руководителю, заму и главному бухгалтеру предприятия.

Обратите внимание на тот момент, что компенсация за неиспользованный (основной и дополнительный) отпуск в расчете не принимается.

Для уточнения деталей следует обратиться к ст. 9

С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются? Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами.

Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением. Заработная плата (включая премии и надбавки) и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ и страховыми взносами (в том числе на травматизм) в полной сумме

Внимание

Неиспользованные отпускные дни основного и дополнительного отдыха должны быть компенсированы сотруднику при сокращении, увольнении. Претенденты должны помнить, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами.

Этот вид выходного пособия будет дополнительно облагаться также НДФЛ. Так что сотрудник при сокращении, уходу по собственному желанию, получит сумму выплат с учетом отчислений в фонды.

Рассмотрим этот вопрос детальней. При любом виде увольнения, работодатель должен компенсировать гражданину неиспользованные дни отпуска. Но, есть также ситуация, при которой нельзя рассчитывать на погашение отпускных выплат.

Это тот случай, когда увольняется он не по собственной воле, а его устраняют по статье за виновные действия. Такая особенность предусмотрена ст. 127 ТК РФ, оговорены отдельные нюансы также в п. 28 Правил № 169, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 г.

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Организация учета выплат для удобства работников На бухгалтере лежит ответственность за отслеживание дохода каждого работника с начала каждого года нарастающим итогом. Здесь нет разницы в тарифе, по которому происходят выплаты страховых взносов (пониженные или общие) – это подкреплено п.3 ст.8 ФЗ от 24.07.2009г. №212. Предельный размер базы для начисления страховых взносов – 711 тыс.руб. (2015г.), соответственно:

  1. При пониженном тарифе, после перешагивания данной суммы взносы с доходов работником не уплачиваются (утверждено п.4 ст.8 Закона №212).
  2. При общем тарифе, после перешагивания установленной базы (711 тыс.руб.) на страховую часть пенсии с размером ставки 10% начисляются взносы в ПФР, что узаконено п.1 ст.58.2 Закона №212.

Стоит отметить, что в 2015 году для начисления взносов база в ФСС составляла 670 тыс.руб., а в ФФОМС – она была не установлена.

Если же работник получил компенсацию, не предусмотренную ТК, либо сумма которой выше установленного законодательно лимита, то ее следует включить в расчет согласно п.1 ст.7 Закона №212. Берутся ли в учет доходы, полученные от других работодателей? Возможен вариант, что в тот промежуток, пока работник не работал в той или иной организации, он трудился в другой фирме и, соответственно, получал там денежные выплаты (заработную плату).

Если этот работник вернулся на прошлое рабочее место, то перед работодателем встает вопрос относительно учета его доходов с другого места работы в базе страховых взносов. Так вот, данные выплаты учитывать не нужно – это подкреплено письмом специалистов Минздравсоцразвития РФ от 17.01.2011г. №76-19. В качестве примера можно рассчитать величину страховых взносов за апрель 2015г.

для работника, который был уволен и принят одной организацией за один календарный год.Стандартный размер взносов составляет 30%, с 2017 года данные эти платежи перечисляются в налоговую. Неиспользованные отпускные дни перед увольнением можно отгулять, а можно заменить отдых компенсационной выплатой.

Освобождение от взносов получает только та компенсационная выплата, которую получают родственники умершего сотрудника. Взимаются ли страховые взносы с компенсационных выплат? Большинство компенсационных отчислений не облагаются НДФЛ и страховыми взысканиями.

Но законодательство исключило компенсацию за отпуск из категории необлагаемых платежей. Поэтому страховые взносы в 2017 году взыскиваются в стандартном порядке и в полном объеме. Об этом говорится в Законе 212-ФЗ.

А.А. Иванов работал в ООО «Евро» с начала 2015г. Фирмой применяется общий тариф по начислению страховых взносов. 3 февраля работник уволился, а с 11 числа того же месяца устроился на работу в ООО «Метель» (продолжал трудится там до 12 апреля). Спустя некоторое время, а именно с 18 апреля 2015г., он снова вернулся на прежнее место работы, то есть в ООО «Евро».

Зарплата А.А. Иванова для удобства представлена в табличном варианте: Выплаты работника Размер выплат в денежном эквиваленте Заработная плата в ООО «Евро» с 01.01.2015г. по 03.02.2015г. 80 000 руб. Компенсационные выплаты за неиспользованные отпускные дни в ООО «Евро» 4 000 руб.

Заработная плата в ООО «Метель» с 11.02.2015г. по 12.04.2015г. 26 000 руб. Заработная плата в ООО «Евро» с 18.04.2015г. по 31.05.2015г.

18 700 руб. Бухгалтером была рассчитана сумма страховых взносов за А.А. Иванова, начисленная за апрель 2015г.

Для получения «отпускной» компенсации неважны причины расторжения трудового договора, именно так указал Роструд в своем письме от 02.07.2009 № 1917-6-1. Если сотрудник к моменту увольнения не «отгулял» не только положенный ему основной ежегодный 28-дневный отпуск, но и дополнительный (например, при ненормируемом рабочем дне, при работе во вредных и опасных условиях, или за работу на Крайнем Севере), то компенсация выплачивается ему и за такой отпуск тоже.

Неиспользованный отпуск компенсируется и при переводе сотрудника из одной в другую организацию, а также при приеме его на другую должность в том же месте работы, но через увольнение (ст. 77 ТК РФ).

Количество отпусков, которые накопились у работника, не ограничено – получить компенсацию он должен за все неиспользованные дни, поскольку законом не ограничен срок использования отпуска (ст. 127 ТК РФ).

Выдать компенсацию за отпуск работнику нужно вместе с зарплатой, премией и прочими причитающимися ему выплатами в последний день работы.

Обратите внимание, что «отпускная» компенсация не всегда связана с увольнением: работник может попросить заменить ему денежной компенсацией допотпуск, превышающий стандартные 28 дней. На обычный отпуск такая замена не распространяется (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Компенсация отпуска не положена тем работникам, кто увольняется, проработав менее 15 дней, а также работающим по ГПХ-договорам (ст. 11 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6).

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

Заработная плата (включая премии и надбавки) и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ и страховыми взносами (в том числе на травматизм) в полной сумме <п. . Выходное пособие — лишь в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка работника (шестикратный размер среднего месячного заработка работника, увольняющегося из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях) <п. .

Суммы НДФЛ с увольнительных выплат надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты/выдачи работнику <п.

Страховые взносы, начисленные с «увольнительных» выплат, надо перечислить во внебюджетные фонды не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления таких выплат <ч.

Неиспользованный отпуск возмещается также и при переводе работника из одной фирмы в другую, и при приеме сотрудника на другую должность в этом же месте службы, но через увольнение.

Об этом сказано в статье 77 ТК РФ. Количество накопленных отпусков не ограничено – выплата компенсирующих пособий положена за все оставшиеся дни, так как закон не устанавливает срок использования отпуска, что указано в ст. 127 ТК РФ. Компенсационные средства за отпуск и другие причитающиеся работнику выплаты он должен получить вместе с зарплатой в последний день работы.

Компенсация не предусмотрена для сотрудников, уволенных после 15 дней работы, а также тех, кто работает по ГПХ-договорам(ст. 11 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6).

Важно

Главная Страховые взносы Начисляются ли страховые взносы на компенсацию при увольнении? Добрый день! Руководство нашей компании решило перепрофилировать бизнес и уволить часть персонала, который не будет востребован в новом направлении. Раньше сотрудников не приходилось увольнять (компания создана недавно и персонал исключительно молодежь), поэтому хочу спросить совета у опытных в таких вопросах бухгалтеров: облагается ли страховыми взносами выходное пособие? И еще вопрос по взносам: – Сотрудник, который увольняется, хочет отгулять половину отпуска до увольнения, а остальные отпускные хочет забрать деньгами. Можно ли так делать? Как в таком случае начислять страховые взносы на отпускные и компенсацию за неотгулянный отпуск? Заранее благодарю за ответ.

Во всех остальных случаях взносами не облагается только сумма компенсации, не превышающая трехкратный размер заработной платы. В своём письме чиновники из Минтруда ссылаются на нормы Федерального закона №188-ФЗ от 28.06.2014 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» (вступает в силу с 1 января 2015 года), который изменил нормы Федерального закона № 212-ФЗ«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в части определения выплат, с которых необходимо начислять обязательные страховые взносы.

Также штатным расписание предусмотрена выплата Куликову надбавки за выполнение трудовых показателей в сумму 3.405 руб. При увольнении Куликова, бухгалтер ООО «Кварц» произвел следующие расчеты выплат, начислений и удержаний:

  • зарплата, начисленная за фактически отработанное время 01.08.17 – 25.08.17 (19 рабочих дней):

(17.320 руб. 3.405 руб.) / 23 дн. * 19 дн. = 17.120,65 руб.;

17.120,65 руб. * 13% = 2.225,68 руб.;

  • взносы во внебюджетные фонды:
  • в ПФР: 17.120,65 руб. * 22% = 3.766,54 руб.;
  • в ФСС: 17.120,65 руб. * 2,9% = 496,50 руб.;
  • в ФОМС: 17.120,65 руб.

Неиспользованные отпускные дни основного и дополнительного отдыха должны быть компенсированы сотруднику при сокращении, увольнении. Претенденты должны помнить, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Этот вид выходного пособия будет дополнительно облагаться также НДФЛ.

Предлагаем ознакомиться:  Как стырить деньги у родителей

Так что сотрудник при сокращении, уходу по собственному желанию, получит сумму выплат с учетом отчислений в фонды. Рассмотрим этот вопрос детальней. При любом виде увольнения, работодатель должен компенсировать гражданину неиспользованные дни отпуска. Но, есть также ситуация, при которой нельзя рассчитывать на погашение отпускных выплат.

Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются. Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи. Страховые взносы с компенсации при увольнении Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Внимание

В общей сложности за рабочий год им предоставляется отпуск продолжительностью больше стандартных 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Так вот дни дополнительного отпуска, предоставляемые сверх общепринятых 28 дней, работник может не использовать, а получить вместо них компенсацию, написав заявление об этом на имя руководителя организации (ст. 126 ТК РФ). И в случае с дополнительным отпуском компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами точно так же, как и при увольнении (пп.

«д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Резюмируя, можно сказать, что с суммы компенсации за неиспользованный отпуск должны быть начислены страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от того, связана ее выплата с увольнением работника или нет (Информация ФСС РФ «Страховые тарифы, взносы, резервы (вопрос-ответ)»).

При увольнении работника у него могут оставаться неиспользованные дни. В таком случае сотрудник имеет право взять отпуск, прежде чем уволиться, или получить компенсацию деньгами (статья 127 ТК РФ). Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении, рассмотрим далее.

Практически все «увольнительные» компенсации, выплачиваемые работникам, страховыми взносами не облагаются, но компенсация неиспользованного отпуска является исключением и к необлагаемым выплатам не относится. Так указано в законе № 212-ФЗ и в новой главе НК РФ о страховых взносах (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; пп.2 п.1 ст. 422 НК РФ).

Следует вывод — компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами в общем порядке, как и остальные облагаемые выплаты сотрудникам. Взносы начисляются:

  • на пенсионное обязательное страхование,
  • на обязательное медстрахование,
  • на соцстрахование (на случай нетрудоспособности и в связи с материнством),
  • на страхование от НС на производстве («травматизм»).

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Взносы на компенсацию дополнительного отпуска, неиспользованного увольняющимся сотрудником, начисляются в таком же порядке. Если денежная компенсация допотпуска не связана с увольнением, страховые начисления на нее все равно должны быть сделаны.

Страховые взносы на «отпускную» компенсацию при увольнении трудящихся на работах с вредными и тяжелыми условиями начисляются с учетом дополнительных тарифов, если в месяце увольнения работник был полностью занят на таких работах (письмо Минтруда РФ от 16.06.2014 № 17-3/В-210).

Взносы, начисленные на компенсацию, перечисляются в обычный срок, что и взносы с заработной платы – 15 числа следующего месяца за месяцем начисления (ч.5 ст. 15 закона № 212-ФЗ; п.3 ст. 431 НК РФ).

Неиспользованный отпуск компенсируется и при переводе сотрудника из одной в другую организацию, а также при приеме его на другую должность в том же месте работы, но через увольнение (ст. 77 ТК РФ). Количество отпусков, которые накопились у работника, не ограничено – получить компенсацию он должен за все неиспользованные дни, поскольку законом не ограничен срок использования отпуска (ст. 127 ТК РФ). Выдать компенсацию за отпуск работнику нужно вместе с зарплатой, премией и прочими причитающимися ему выплатами в последний день работы.

Обратите внимание, что «отпускная» компенсация не всегда связана с увольнением: работник может попросить заменить ему денежной компенсацией допотпуск, превышающий стандартные 28 дней.

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Взносы на компенсацию дополнительного отпуска, неиспользованного увольняющимся сотрудником, начисляются в таком же порядке.

Бесплатная консультация юриста!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам: 7 (499) 350-83-27 Москва и Моск.

обл. 7 (812) 309-74-39 Санкт-Петербург и Лен.

обл. 8 (800) 333-45-16 доб. 947 Бесплатно по всей РФ Неиспользованные отпускные дни перед увольнением можно отгулять, а можно заменить отдых компенсационной выплатой. Ее размер определяют с учетом среднего заработка сотрудника за последний год. Внимание! Компенсация отпуска на момент увольнения облагается страховыми взносами в полном объеме, независимо от причины увольнения.

Освобождение от взносов получает только та компенсационная выплата, которую получают родственники умершего сотрудника.

Для уточнения деталей следует обратиться к ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г., ст.

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Ранее мы отметили, что, в общем, с доходов физических лиц взыскивается 30%, из них

  • пенсионные выплаты составляют— 22%;
  • медицинские взыскания — 2,9%;
  • социальные платежи — 5,1%;
  • ВНиМ.

Три первых отчисления платят в ФНС, последний платеж — в ФСС.

область ☎ 8 (800) 333-45-16 доб. 947 горячая линия для регионов России

При увольнении работника у него могут оставаться неиспользованные дни. В таком случае сотрудник имеет право взять отпуск, прежде чем уволиться, или получить компенсацию деньгами (статья 127 ТК РФ). Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении, рассмотрим далее.

Когда перечислять страховые взносы увольнение

После увольнения выяснилось что страховые взносы за меня не перечисляли.Как сделать расчет и обязать через суд? Если есть трудовой договор, то обратитесь в Трудовую инспекцию. Там напишите заявление и их обяжут выплатить взносы.

Сформированные вами средства не наследуются. Тарифы взносов по страховому варианту.С 1 апреля 2014 года у участников-вкладчиков корпоративной пенсионной системы ОАО РЖД появилась возможность перечислять дополнительные личные пенсионные взносы на свою.

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

но при первой же проверке ИФНС такие «расходы» выкинут из расходов и начислят пени и штрафы.

е. компания оплачивает полис, пока сотрудник работает) по крайней мере, у нас в компании происходит именно так Конечно, на новом месте работы другой дадут Первый раз рассчитать страховые взносы по новым правилам, и перечислить платежи в фонды, надо до 15Организации, готовые рисковать, могут попробовать воспользоваться этим положением, и не облагать страховыми взносами выплачиваемую при увольнении.

Воровство в магазине: особенности преступления и меры наказания

Закона «О защите прав потребителей», потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, по своему выбору вправе: потребовать замены на товар этой же марки (этих же модели и (или) артикула); потребовать замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены;

потребовать соразмерного уменьшения покупной цены; потребовать незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара или возмещения расходов на их исправление потребителем или третьим лицом; отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы. По требованию продавца и за его счет потребитель должен возвратить товар с недостатками. При этом потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества.

Инфо

Если же он не входит (подобная проблема может возникнуть, потому что сердечник перевернули, и там, где располагался тупой угол, теперь – острый), просто подгоните пластиковую основу под размеры сердечника канцелярским ножом.

Соберите механизм. И не забудьте вставить батарейку обратно.

Старый, классический циферблат в таких часах уже не используешь, так как время уже идет назад.

То есть, когда стрелки укажут на два часа, они будут указывать на одиннадцать и т.д. Вот здесь то вы можете использовать свою творческую жилку и собственный идеи.

Внимание

Нарисуйте, создайте оригинальный циферблат. Использовать для этого можно любые подручные материалы.

Например, виниловую пластинку.

Важно

Не только уплотнитель, но и головка отдельно не меняется.Меняется весь ключ в сборе.

В какой день начисляются страховые взносы при увольнении

Говорю же, проще такие новые купить, цена в районе 1000 руб.

19 но не утопленные а просто когда в воду положеш под стеклом появляется запотевание «Утопленные», это не значит, что они лежат на дне водоема :D, а в том, что если внутрь часов попала вода, то их нужно нести в мастерскую и обслуживать, вне зависимости от того, какая у них заявленная герметичность и планируете ли Вы её восстанавливать.

Условия возврата часов по закону РФ В соответствии с отечественным законодательством, обмену или возврату не могут подлежать хронометры, имеющие встроенную электронику и выполняющие сразу несколько функций (такие устройства являются технически сложным товаром). Нельзя вернуть в магазин или обменять часы, украшенные драгоценными камнями и металлами, так как подобные изделия принадлежат к разряду «декоративных украшений со вставками из дорогостоящих металлов или драгоценных камней». В первые две недели после покупки потребитель имеет право вернуть хронометр с механическим либо кварцевым механизмом.

Причем сделать это можно даже в случае, если изделие просто не понравилось.

Главное — сохранить до этого момента товарный чек об оплате. Само изделие не должно потерять товарный вид, также следует сохранить его упаковку.

Если на изделие действовало статическое давление в пределах указанных данных, соблюдались рекомендации по эксплуатации, то оно и не будет пропускать влагу. Но если, к примеру, часы резко поддались повышенному давлению, удару воды во время ныряния с высоты, то она может с легкостью в них попасть. Уплотнительная резинка рассчитана на указанное давление, но не выше.

Необходимо покупать аксессуары от проверенных производителей.

В интерне-магазине «Бест-Тайм» можно посмотреть образцы часов, которые выдерживают погружение на разную глубину и являются водонепроницаемыми.

Даже если попала вода в часы от такого интернет-магазина, то ее можно легко удалить без нарушения целостности механизма, его ремонта.

Как удалить влагу из часов? В самом начале нужно визуально определить — много ли воды содержится в механизме. Если это просто конденсат, то будет достаточно опустить изделие в соль или рис.

Подлежат ли часы возврату за 14 дней? После двух недель эксплуатации вернуть хронометр в магазин можно, однако процедура эта будет достаточно сложной из-за особых технических характеристик изделия.

Несмотря на сложности, такой товар все же можно обменять на аналогичный либо потребовать деньги, если:

  • Ремонту часы не подлежат, и в поломке виноват производитель;
  • Если хронометр уже один раз находился на гарантийном ремонте, причем процедура его восстановления продолжалась не менее 45 дней;
  • Если ремонт неисправной модели будет слишком длительным, либо обойдется очень дорого;
  • Если часы уже успели побывать в ремонте не один раз, и общее количество таких дней составило ровно месяц в течение одного года.

Достаточно любой из перечисленных причин для обращения к продавцу.Претензионный порядок урегулирования спора крайне важен, так как если вы без претензии сразу же подадите в суд, то судья не примет ваше заявление и откажет в иске, так как не соблюден досудебный порядок урегулирования спора.

alt

Напишите претензию в 2 экземплярах. В претензии укажите кому (наименование магазина) и от кого (укажите ваши реквизиты, ФИО, адрес, телефон).

Ниже опишите подробно сложившуюся ситуацию, когда вы купили товар, где, каким документом это подтверждается, что произошло с товаром и почему вы считаете его не надлежащего качества, на каком основании вам обязаны его поменять и вернуть деньги, а это пункт 1 статьи 18 «Закона о защите прав потребителей», далее опишите ваши требования, а это возврат уплаченной за некачественный товар денежной суммы.

Поставьте дату и вашу подпись.Наручные часы ненадлежащего качества, независимо от их модели или конструкции, по закону подлежат возврату.

Причем сделать это необходимо в течение двух недель (день покупки хронометра при 20 этом не учитывается).

Какие конкретно права имеет потребитель в данном случае? Они являются стандартными и заключаются в следующем:

  • Покупатель может вернуть часы и потребовать обратно уплаченные за них деньги;
  • Если покупателем уже был произведен ремонт хронометра, он имеет право требовать, чтобы ему была возмещена стоимость ремонта;
  • Также потребитель может требовать, чтобы продавец обеспечил ремонт хронометра за собственный счет;
  • Бракованная модель может быть заменена на аналогичное исправное изделие.

Также можно обменять часы на другую модель — при этом производится перерасчет их стоимости.Возврат часов по закону о защите прав потребителей Согласно данной норме закона, вернуть или обменять можно исключительно хронометр с кварцевым либо механическим устройством, не украшенный драгоценными камнями и металлами.

Предлагаем ознакомиться:  Как пересчитать срок заключения с учетом правило день в СИЗО за полтора

Все остальные изделия отнесены к разряду технически сложных товаров, и на них распространяются соответствующие правила. То есть возврату и обмену они подлежат исключительно по гарантии, в случае обнаружения неисправности. Претензия на возврат часов ненадлежащего качества Так как правительство РФ отнесло хронометры к товарам, имеющим сложные технические характеристики, при их возврате составляется соответствующая претензия.

Она является стандартной для всех без исключения товаров указанной категории.

Сам документ необходимо заполнить, указав в нем важные нюансы.

Чего сейчас только нет в магазине! Были бы деньги. Обилие всевозможных товаров на полках гипермаркетов и бутиков и отсутствие денег на их покупку провоцируют некоторых граждан на совершение кражи. Какое наказание ждет человека за кражу в магазине и какие меры профилактики подобного рода злодеяний существуют на сегодняшний день, поведает наша статья.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: 8 (499) 703-12-54 (Москва)8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)8 (800) 333-45-16 доб.

Расчет страховых взносов при увольнении

Здесь также не следует при расчете базы учитывать предыдущие доходы нового сотрудника.

Учет необходимо начинать «с нуля», так как законом предусмотрено, что база составляется исключительно из доходов работника, которые были получены у одного работодателя (ст.8 закон №212).

Это же правило относится и к случаю, если человек трудится одновременно в нескольких фирмах – каждый работодатель будет «выстраивать» свою собственную базу, и они никаким образом не будут переплетаться.

В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

В настоящее время на рынке труда обстановка весьма нестабильная. Зачастую работников увольняют, сокращают по различным причинам.

Каждый человек должен знать свои права и обязанности на рабочем месте, на что он может рассчитывать при потере работы, в каких случаях ему положено выходное пособие или  компенсация.

В статье расскажем про расчет выходного пособия при увольнении в 2018 году, рассмотрим порядок оформления.

Выходным пособием является денежная сумма, выплачиваемая единовременно ра­ботнику при увольнении по определенным основаниям.

Поэтому его надо выплатить работнику в день увольнения на основании  приказа, в котором указано на основании чего сотрудник  уволен.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Эмилии (г. Челябинск) Нужно ли при расчете сотрудника при увольнении перечислить взносы, не дожидаясь дня выплаты зарплаты? В соответствии с п. 5 ст. 15 Федерального закона РФ от 24.07.2009 г. №212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Согласно п. 3 ст. 15 Закона №212-ФЗ исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам производится по итогам каждого календарного месяца.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов не зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам.

Минтруда РФ было опубликовано письмо от 05.03.2014г.

№17-3/В-96, в котором прописаны четкие предписания относительно действий бухгалтера в ситуации, когда работник в одном году сначала был уволен, а после снова принят в штат.

Рассматривались такие вопросы: В данной статье вышеперечисленные пункты будут рассмотрены во всех подробностях. Организация учета выплат для удобства работников Предельный размер базы для начисления страховых взносов – 711 тыс.руб. (2015г.), соответственно: Стоит отметить, что в 2015 году для начисления взносов база в ФСС составляла 670 тыс.руб., а в ФФОМС – она была не установлена.

Минтруда РФ было опубликовано письмо от 05.03.2014г. №17-3/В-96, в котором прописаны четкие предписания относительно действий бухгалтера в ситуации, когда работник в одном году сначала был уволен, а после снова принят в штат.

Рассматривались такие вопросы: В данной статье вышеперечисленные пункты будут рассмотрены во всех подробностях.

Организация учета выплат для удобства работников Предельный размер базы для начисления страховых взносов – 711 тыс.руб.

(2015г.), соответственно: Стоит отметить, что в 2015 году для начисления взносов база в ФСС составляла 670 тыс.руб., а в ФФОМС – она была не установлена.

  • государственное пособие;
  • компенсация от государства, которая была выплачена по требованиям законодательства РФ;
  • материальная помощь до 4 тыс.руб./год из расчета на одного работника и т.д.

Какой документ подходит для ведения учета выплат по каждому работнику?

Как вариант, можно взять за основу предложенную карточку и по своему усмотрению дополнить ее или, наоборот, лишнее что-то убрать.

Учитываются ли доходы, начисленные работнику до увольнения?

Данное решение подкреплено п.1 ст.7 Закона №212, в котором сказано, что объект обложения страховыми взносами признает все виды выплат (сюда входят прочие вознаграждения), которые были начислены в пользу работников той или иной организации.

При отсутствии изменений, внесенных документально в деятельность фирмы, все выплаты работнику до увольнения и после восстановления суммируются (период – один календарный год). Включаются ли в базу по страховым взносам выплаты по увольнению? К таковым выплатам можно отнести:

  • выходное пособие по причине ликвидации компании;
  • по причине сокращения штата;
  • по причине отказа работника продолжать работать из-за внесенных изменений в трудовой договор (это утверждено ст.178 ТК РФ).

Помимо этого, каждая организация может в своем коллективном или трудовом договоре установить и другие случаи, при которых работнику будет полагаться выплата выходного пособия по увольнению (ст.178 ТК РФ).

Если же работник получил компенсацию, не предусмотренную ТК, либо сумма которой выше установленного законодательно лимита, то ее следует включить в расчет согласно п.1 ст.7 Закона №212.

Берутся ли в учет доходы, полученные от других работодателей?

Уплата взносов при увольнении в 2019

При увольнении работодатель осуществляет окончательный расчет выплат в пользу сотрудника, с которым прекращаются трудовые отношения. В статье расскажем про страховые взносы при увольнении, рассмотрим особенности их начисления работнику.

  • НДФЛ – в бюджет;
  • страховые взносы – во внебюджетные фонды.

И компенсация за неиспользованный отпуск.

И премии, если таковые начисляются. И средний заработок по последней командировке.

Конечно, суммы, которые согласно закона освобождены от налога, нужно исключить из расчетной базы. Это правило действует по всем налогам, в том числе актуально и в отношении НДФЛ с выплат при увольнении (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В некоторых случаях работник может быть трудоустроенным в нескольких подразделениях одновременно.

В этой ситуации при увольнении работника бухгалтер должен перечислить налог отдельно по каждому подразделению.

В этом случае отпускные перечисляются за три дня до начала отпуска (ст.

136 ТК РФ). Остальные расчеты будут перечислены позже.

НДФЛ с отпускных перечисляется в день выплаты отпускных или не позднее дня, следующего за перечислением отпускных. ВАЖНО! Все расчеты с работником производятся до начала отпуска, так как последний рабочий день перед отдыхом является последним днем работы.

При увольнении работодатель осуществляет окончательный расчет выплат в пользу сотрудника, с которым прекращаются трудовые отношения.

В статье расскажем про страховые взносы при увольнении, рассмотрим особенности их начисления работнику.

И компенсация за неиспользованный отпуск.

Амортизация основных средств: правила начисления и учета

Как осуществляется начисление амортизации? Начислять амортизацию нужно с первого числа месяца, который следует за месяцем введения в эксплуатацию объекта, а прекращать – первого числа месяца, который следует за месяцем, в котором произошло списание объекта основных средств с баланса организации. Начисление амортизации также прекращается в том случае, если имущество выбыло из состава основных средств, на которые начисляется амортизация.

Внимание

Методы начисления амортизации в данном случае значения не имеют. Часто у многих руководителей возникает вопрос: как начислять амортизацию на основные средства при сезонном характере производства? Ответ прост: в этом случае амортизация начисляется равномерно в течение периода работы организации за отчетный год.

При постановке имущества на бухгалтерский учёт ему присваивается определённая ценность в денежном выражении, изначально равная стоимости покупки, и, конечно, она должна регулярно корректироваться в сторону уменьшения. Для этого бухгалтерия производит списание части стоимости основных средств, которое называют начислением амортизации.

Какие основные средства относятся к амортизируемым? К амортизируемому имуществу относят материальные и нематериальные ценности, которые принадлежат предприятию на праве собственности или владения, используются для извлечения прибыли (производства, предоставления услуг и работ) более 12 месяцев и имеют начальную стоимость свыше 40000 рублей.

Что нужно сделать с 12 по 16 марта Чтобы не забывать о важных бухгалтерских делах, можно вести ежедневник, установить на свой смартфон специальную программу, которая будет напоминать о планах, или наклеивать на рабочий монитор исписанные заметками стикеры. Но проще всего, еженедельно читать наши напоминания.< < …

Инфо

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

  • способ уменьшаемого остатка – амортизация начисляется исходя из остаточной стоимости объекта на начало отчетного периода и нормы амортизации, которая исчисляется исходя из срока полезного использования объекта основных средств и коэффициента не больше 3, который устанавливается самой организацией
  • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования основного средства – амортизация начисляется, исходя из первоначальной стоимости и соотношения, числитель которого представляет собой число лет, которые остались до конца срока полезного использования имущества, а знаменатель – сумму чисел лет срока полезного использования

Это основные способы начисления амортизации, которые часто применяются как организациями, так и индивидуальными предпринимателями.

Этот срок устанавливается самой организацией при постановке на учет основных средств. Но при этом стоит учитывать, что в случае модернизации или реконструкции (а также технического перевооружения) объекта основных средств, срок полезного использования может быть пересмотрен. Что касается налогового учета, но в нем срок полезного использования определяется согласно номеру амортизационной группы, к которой относится объект основных средств.

ПБУ 6/01):

  • линейный способ;
  • способ уменьшаемого остатка;
  • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
  • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

О том, как определяется годовая и месячная сумма амортизационных отчислений при каждом из указанных способах, мы рассказывали в отдельной консультации. А здесь покажем на примере, как начислить амортизацию на здание цеха, в котором производится несколько видов готовой продукции. Первоначальная стоимость здания составляет 6 000 000 рублей.

І 7/28 = 25% 3,5·0,25 = 875 тыс. ІІ 6/28 = 21,43% 3,5·0,2143 = 750 ІІІ 5/28 = 17,85% 3,5·0,1785 = 625 IV 4/28 = 14,29% 3,5·0,1429 = 500 V 3/28 = 10,71% 3,5·0,1071 = 375 VI 2/28 = 7,14% 3,5·0,0714 = 250 VII 1/28 = 3,57% 3,5·0,0357 = 125 За СПИ в количестве семи лет здание полностью амортизируется. Пропорционально физическому объему продукции При подсчете амортизации (А) используются данные:

  • объем продукции, запланированный к производству в отчетном периоде, в физическом измерении;
  • соотношение первоначальной (Пс) стоимости здания и количества продукции (Оп) на весь СПИ.

Используется такая формула: А = Пс/Оп. Данным методом эффективно рассчитывать амортизацию активной составной ОС.

Если это мебель, но она со временем придет в негодность, а если оборудование для производства товаров, то по мере использования его технические характеристики будут ухудшаться. Это значит, что и первоначальная стоимость эксплуатируемого имущества должна меняться вместе с его техническим состоянием.

Для этого производится начисление амортизации, которое выполняет сотрудник бухгалтерии в отношении всех основных средств. Что такое основные средства? Прежде чем поговорить об амортизации, стоит более подробно остановиться на определении основных средств.

Оглавление:

  1. Какие основные средства относятся к амортизируемым?
  2. Срок полезного использования и амортизационные группы основных средств
  3. Методы и нормы начисления амортизации в целях налогообложения
  4. Амортизация и нематериальные активы

У любого предприятия на балансе имеется имущество, используемое в производственных и административных целях. В процессе эксплуатации оно подвергается естественному износу: мебель, техника, производственное, торговое, офисное оборудование, автотранспорт и другие основные средства со временем утрачивают свои первоначальные характеристики, устаревают, их техническое состояние ухудшается, а, следовательно, снижается и их стоимость.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector