Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Какой штраф за неуплату налога на прибыль

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль — это разновидность федерального налога, который платят юридические лица.

Налогоплательщики данного налога зафиксированы в ст. 246 НК РФ.

Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:

  • организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • иностранные организации, работающие в РФ;
  • участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Какой штраф грозит за неуплату налогов

Законодательством определяется несколько видов штрафные санкции, применяемых для неплательщиков.

Это может быть штраф, начисление пени в нарастающем порядке, и наконец, взыскание, применяемое в совсем критических случаях на тех субъектов, которые игнорировали налоговый орган продолжительное время.

Начисление приравнивается в ставке ЦБ рефинансирования, равная 1/300 в день, и растет до тех пор, пока налог не будет оплачен.

А вот штрафы по региональным налогам могут значительно отличаться, поэтому если Вы не смогли оплатить вовремя, уточните в налоговом органе точную сумму перед совершением платежа.

Для юридических лиц штраф за неуплату налогов ООО может получить в виде наложения пени или привлечения к уголовной ответственности.

Если организации оплачивает налоги, но ошиблась в подсчете при уплате того или иного платежа, ей грозит административная ответственность, тогда как при уклонении возможно привлечение к уголовной.

Штраф за неуплату единого налога начисляется в ежедневном порядке по ставке рефинансирования.

Изменился принцип работы налоговой, и в случае неоплаты, инспектор не будет разбираться, и предупреждать налогоплательщика о штрафах, а сразу подаст в суд, где и будет вершиться правосудие.

Порядок начисления

Что касается порядка начисления пеней, она зависит от ставки ЦБ, и при уплате необходимо учитывать предыдущий день, на который начислялась пеня.

Имеет значение, не изменилась ли ставка, тогда перед оплатой следует суммировать старую ставку и количество просроченных дней, и новую. Порядок и сумма напрямую зависит от количества дней после просроченной даты.

Такие штрафы назначаются как физическим, так и юридическим лицам, в зависимости от вида ответственности за данное нарушение.

Если это не уголовное нарушение, тогда налоговики занимаются уведомлением о штрафе.

Для физ. лиц это может быть, если сумма налога была неправильно рассчитана, и как следствие, неверно оплачена, а также, если он укрывал часть полученных доходов, указывая в декларации меньшую сумму.

  • Частичное погашение полагающихся налогов,
  • Полный отказ от уплаты налога,
  • Некорректный расчет суммы налога,
  • Намеренное снижение налогооблагаемой базы,
  • Несвоевременное предоставление деклараций о доходах.

Налоговое законодательство

По законодательству невыплата налоговых платежей считается правонарушением. Оно обычно проявляется в поступках (намеренное занижение суммы налога) либо в безынициативности (отсутствие отчетной документации и оплаты финансовых средств в налоговый орган).

Штрафы налоговой инспекции для физических лиц по закону могут быть наложены лишь в случае наличия решения налоговой инспекции, зафиксировавшего неисполнение обязательств. Его выносят в результате проверки, проведенной налоговой инспекцией, которое может быть обжаловано налогоплательщиком. Лишь в результате решения суда постановление о наказании вступает в силу. Всем недобросовестным налогоплательщикам следует знать, какой штраф действует за неуплату налога или взноса.

Предлагаем ознакомиться:  Могу я после смерти матери оформить наследство если там ещ прописан е сын

Какой штраф за неуплату налога на прибыль

Неуплата налога подразумевает:

  • неполную оплату;
  • абсолютное бойкотирование взноса;
  • неверный расчет налоговой суммы;
  • заниженный результат;
  • несвоевременность отчета.

За отсутствие налоговых платежей наступают следующие виды ответственности:

  • финансовая, которая касается всех налогоплательщиков;
  • административная, имеющая отношение к должностным и порой к физическим лицам;
  • уголовная, которой подлежат представители организаций и отдельные граждане.

Налоговый кодекс

В любом из этих случаев налоговая инспекция имеет право в принудительном порядке взыскать в пользу государства задолженность, образовавшуюся из-за неплатежа.

Подтверждение вины за нарушение по закону считается долгом налоговиков. Плательщик налогов не должен обосновывать свою непричастность, причем законодательство настаивает на толковании любых сомнений в интересах проверяемого лица. Провинность также может иметь различные виды:

  • умышленная, совершенная преднамеренно;
  • ненамеренная, произошедшая по незнанию, невниманию либо непониманию противоправности своих поступков и последствий.
Какой штраф за неуплату налога на прибыль

Штрафы за неуплату

В 2017 году произошло значительное увеличение размера штрафов для неплательщиков. Одни из них полагают, что не стоит оплачивать налог на имущество без извещения. Отдельные юридические лица прибегают к уловкам, чтобы не оплачивать сбор. Законодательство в обоих случаях расценивает такой поворот дела как отказ от оплаты налогов, которые служат для пополнения бюджета. В их число входят:

  • налоги за работников (НДФЛ);
  • на транспортное средство;
  • на имущество;
  • на земельную собственность.

В декабрьском письме Минфина РФ 2016 года на основании НК разъясняются предписания об отсутствии ответственности за полную или частичную неуплату сборов. Избежать начисления штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы не удастся при намеренном занижении налоговой суммы либо иных противоправных шагах.

  • при предоставлении уточненной декларации до выявления этого факта сотрудниками налоговой инспекции;
  • при внесении недостающего платежа совместно с неустойкой до подачи уточненных сведений, что произойдет при самостоятельном обнаружении ошибки.

УК РФ за уклонение от уплаты налогов в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность. Эта ответственность ужесточается, если деяние совершено группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (п.п.1,2 ст. 199 УК РФ). Подробнее о условиях наступления ответственности и виде наказания по УК РФ мы рассказывали в нашей консультации.

При этом УК РФ предусматривает также ответственность за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов (ст. 199.1 УК РФ).

Ставка налога на прибыль

И в 2018, и в 2019 году ставка налога составляет 20 % (ст. 284 НК РФ).

Важно учесть, что платежи по данному налогу направляются в два разных бюджета:

  • 3 % от рассчитанного налога идут в федеральный бюджет;
  • 17 % от рассчитанного налога направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Такое распределение по бюджетам действует до 2024 года.

Какой штраф за неуплату налога на прибыль

Сдайте декларацию по налогу на прибыль через интернет. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна.

Подключиться бесплатно

Штрафы налоговой инспекции для юридических лиц

Мера ответственности за налоговое правонарушение — налоговая санкция в виде штрафа (п.п. 1,2 ст. 114 НК РФ).

В общем случае штрафы за неуплату или неполную уплату налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) установлены в следующих размерах (ст. 122 НК РФ):

  • 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение совершено без умысла;
  • 40% от неуплаченной суммы налога, если налоговое правонарушение совершено умышленно.

В иных размерах штраф взимается в двух случаях. Так, за неуплату или неполную уплату налога в результате применения в контролируемых сделках коммерческих или финансовых условий, не сопоставимых с рыночными, налогоплательщику грозит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей (ст. 129.3 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли улететь из страны с судебной задолженностью

А за неуплату или неполную уплату сумм налога за налоговый период, начиная с 2018 года, которые возникли в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ, п. 3 ст.

Порядок начисления

Если не отчитаться в срок, компанию оштрафуют (ст. 119 НК РФ).

В общем случае штраф равен 5 % от суммы налога. Но для штрафа есть определенные пределы. Во-первых, минимальный штраф составит 1000 рублей, даже если налог был всего 100 рублей. Несомненный плюс для нарушителя в том, что максимальный штраф составляет 30 % от суммы налога. При этом штраф берется за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ).

Должностное лицо предприятия могут привлечь к административной ответственности, выписав предупреждение или оштрафовав на 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если не заплатить налог в положенный срок, ФНС будет насчитывать пени (ст. 75 НК РФ).

НК РФ предполагает единую систему финансовой ответственности за неплатежи. К ним относятся:

  • штрафные санкции;
  • неустойка;
  • взимание через суд.

С самого начала задержки на ставку налога происходит начисление пени. В 2018 году ее величина равна 1/300 доли общей суммы, причем насчитывается она автоматом каждый день до даты погашения задолженности.

Неустойка на местные сборы, к примеру, на транспортный налог, рассчитывается иначе, она устанавливается региональной властью. С 2018 года появились штрафы, наложенные налоговой инспекцией за просрочку.

Статья 122 НК РФ оговаривает отдельно каждый вид штрафных санкций.

Отказ от уплаты сбора за передачу внаем жилья грозит владельцу штрафом за сокрытие доходов физических лиц в размере 20% от годовой прибыли плюс объем самой неуплаты и пени за просрочку. Компании, частично недоплатившие налоги и скрывшие прибыль, должны заплатить штраф за неполную уплату налога на 20% всего заработанного капитала. За неоплату авансовых взносов штрафы не предусмотрены, на них действует лишь начисление неустойки.

Какой штраф за неуплату налога на прибыль

Размер штрафа за неплатежи

Размер штрафа за неплатеж транспортного налога обусловлен категорией экологической надежности автомобиля, его параметров и возрастом.

При неуплате подоходного налога за кадровый состав организации юридические лица обязаны уплатить 20% прибыли и 40% в случае умышленного отказа от уплаты. В случае неоплаты единого налога ИП придется заплатить штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Важно! При условии подачи точной декларации, но внесения неполной стоимости сбора, штраф не налагается, придется доплачивать лишь небольшую пеню.

Способы получения уведомлений

О размерах начислений физические лица оповещаются с помощью уведомлений от налогового органа. Однако для их получения следует подать заявление в налоговую инспекцию. Без этого напоминаний не будет, что не является причиной избавления от налога, в результате чего начисляется штраф за уклонение от уплаты налогов.

Оповещение о начисленных налогах и санкциях при непогашении можно узнать в личном кабинете плательщика.

Как определить налоговую базу

Подробный алгоритм расчета базы описан в ст. 315 НК РФ.

Налог платится с полученной прибыли. Чтобы узнать сумму прибыли, следует из полученных доходов вычесть понесенные расходы.

Расходы должны быть экономически обоснованными и обязательно быть поименованы в соответствующих статьях главы 25 НК РФ.

Полученная прибыль — это и есть налоговая база, с которой берется налог в размере 20 %.

Формула расчета налога на прибыль: (Доходы — Расходы) х 20 %.

Как рассчитать налог на прибыль, рассмотрим на примере.

Предлагаем ознакомиться:  Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Доходы ООО «Дело» за 2018 год составили 1 250 000 рублей. Расходы, принимаемые к учету, составили 836 000 рублей.

Налоговая база: 1 250 000 — 836 000 = 414 000 рублей.

Налог на прибыль: 414 000 х 20 % = 82 800 рублей.

В этой сумме присутствует налог, зачисляемый в федеральный бюджет, — 12 420 рублей (414 000 х 3 %), налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — 70 380 рублей (414 000 х 17 %).

12 420 70 380 = 82 800 рублей (общая сумма налога).

Проводка «Начислен налог на прибыль» будет представлена такой записью: Дебет 99 Кредит 68.

Заявление о налоговых нарушениях

Сообщить о нарушениях можно несколькими способами: персонально, в письменно виде, по электронной почте и на интернет-ресурсе ФНС. Сделать это анонимно не получится. При личном посещении инспекции в приемные часы необходимо будет предъявить документы, написать официальное заявление и доказать свои обвинения.

В письменном виде, как на бумаге, так и в электронной форме, тоже необходимо будет грамотно и без эмоций изложить сухие факты финансовых нарушений. Для подобных целей был разработан сервис «Обратиться в ФНС». Такое обращение также придется подписать, сообщив фамилию, иные персональные данные и доказательства незаконной деятельности.

Обратите внимание! По ФЗ 2006 года неподписанные сообщения не рассматривают.[/alert]

Налоговые нарушения

Если заявитель обращается с помощью телефонного звонка, то он может не представляться, но обычно по поводу налогов предлагают обратиться лично, анонимно учитывают лишь сообщения о случаях коррупции. Нужный телефонный номер можно обнаружить на сервисе «Контакты и обращения» электронного ресурса налоговой службы.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно направить даже фирмам, которые по тем или иным причинам не вели деятельность (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Порядок заполнения декларации прописан в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Обязательные составляющие декларации: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02. Остальные разделы и приложения заполняют по ситуации.

По срокам отчетности отчитывающиеся компании можно условно разделить на две группы:

  1. Отчитывающиеся раз в три месяца.
  2. Отчитывающиеся ежемесячно.

Для первой группы отчетные периоды такие: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Для второй группы отчетные периоды такие: месяц (январь), два месяца (январь — февраль), три месяца (январь — март) и по этой аналогии еще девять периодов (п. 2 ст. 285 НК РФ). Так часто сдают декларацию те компании, которые в силу своей деятельности обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Отчетным числом для обеих категорий налогоплательщиков всегда является 28-ое число.

Таким образом, при отчетности раз в квартал, следует соблюдать следующие сроки:

  • декларация за I квартал — до 28 апреля;
  • декларация за полугодие — до 28 июля;
  • декларация за 9 месяцев — до 28 октября;
  • декларация за год — до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Изменения в законодательстве

С января 2018 года утверждены поправки в НК РФ, отменяющие уведомления о начислении штрафов. Налоговики теперь не должны посылать физическим и юридическим лицам квитанции об уплате налога на транспортные средства, недвижимое имущество.

ИФНС, которая должна получать информацию обо всех покупках и продаже автомобилей и недвижимости, может штрафовать за неуплату налогов за эти операции. Этот закон настаивает на необходимости граждан самим извещать налоговую службу о крупных приобретениях.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Порядок начисления

Сроки уплаты налога легко запомнить. Они совпадают со сроками отправки декларации (ст. 287 НК РФ).

Какой штраф за неуплату налога на прибыль

Для компаний, производящих ежемесячные платежи, сроком уплаты является 28-ое число каждого месяца квартала.

Для компаний, сдающих декларацию раз в три месяца, сроками уплаты налога являются 28.04, 28.07, 28.10, 28.03.

Налоговый кодекс

Какой штраф за неуплату налога на прибыль

Штрафы за неуплату

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector