Коды в декларации по налогу на прибыль

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию. Причем для обычных организаций и ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН) предусмотрены разные коды.

Налоговый/отчетный период Код периода
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность поквартально
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность помесячно
Один месяц 35
Два месяца 36
Три месяца 37
Четыре месяца 38
Пять месяцев 39
Шесть месяцев 40
Семь месяцев 41
Восемь месяцев 42
Девять месяцев 43
Десять месяцев 44
Одиннадцать месяцев 45
Год 46
Для организаций – ответственных участников КГН, сдающих отчетность поквартально
I квартал 13
Полугодие 14
9 месяцев 15
Год 16
Для организаций – ответственных участников КГН, сдающих отчетность помесячно
Один месяц 57
Два месяца 58
Три месяца 59
Четыре месяца 60
Пять месяцев 61
Шесть месяцев 62
Семь месяцев 63
Восемь месяцев 64
Девять месяцев 65
Десять месяцев 66
Одиннадцать месяцев 67
Год 68

В декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@​) кодировке подлежит следующая информация:

  • наименование инспекции, в которую представляется декларация. Например, если вы сдаете отчетность в ИФНС России № 14 по г. Москве, то в декларации ставится код «7714»;
  • сведения о вашей принадлежности к конкретной инспекции. Допустим, ваша компания, не являясь крупнейшим налогоплательщиком, сдает декларацию по налогу на прибыль по месту учета самой организации. В этом случае нужно поставить код «214» («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»). А если, к примеру, вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, то указывается код «220» («По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»);
  • данные о реорганизации/ликвидации. Например, если декларацию представляет компания, завершающая свою деятельность, то в соответствующей ячейке титульного листа декларации ставится «0» («Ликвидация»);
  • сведения о том, кто подписывает декларацию: сам плательщик (код «1») или его представитель (код «2»).

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytaboutru

Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2019-2020 годов применяется в редакции от 28.12.2018.

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

О заполнении декларации по НДС читайте в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

Предлагаем ознакомиться:  Стандартный налоговый вычет на детей 2019: как рассчитать налоговый вычет на ребенка

Сроки предъявления отчетных документов в налоговые органы закрепляются НК РФ по каждому обязательному платежу индивидуально. Приказами ФНС России предусмотрены бланки налоговых деклараций, порядок их заполнения, перечни всевозможных кодов, а также форматы передачи отчетов в электронном виде.

По способу

№ п/п Способ предоставления Почтовое отправление Передача лично Передача по ТКС Другой вариант
1 Бумажный носитель 01 02
2 Бумажный носитель, дублированный на съемном носителе 08 03
3 Бумажный носитель со штрих-кодом 10 09
4 Электронный документ, подписанный ЭП 04
5 Другой вариант 05

Исключение составляет отчетность по страховым взносам. Ее можно сдать только способами 1, 3, 4.

По месту

Код Отчет предоставляется по месту… Для какого обязательного платежа применяется
120 регистрации ИП УСН, ЕНВД, страховые взносы
210 учета юрлица УСН
213 нахождения крупнейшего налогоплательщика Налоги на прибыль и на имущество
214 учета юрлица, не признанного крупнейшим налогоплательщиком Налоги на прибыль и на имущество, ЕНВД, страховые взносы
218 нахождения ответственного участника консолидированной группы плательщиков Налог на прибыль
220 учета обособленного подразделения Налог на прибыль
245 ведения деятельности представительством иностранной организации Налог на имущество, ЕНВД
310 ведения деятельности юрлицом ЕНВД
320 ведения деятельности ИП ЕНВД

Коды в декларации по налогу на прибыль

Коды, указываемые на первых листах отчетных документов, заслуживают особого внимания налогоплательщиков. Их верное указание – залог успешной отчетности и предотвращение лишних вопросов от налоговых инспекторов.

Правильное заполнение платежных реквизитов позволит избежать уточнений и сэкономит драгоценное время для более важных задач.

Нормативно-правовая база

Главным нормативным регулятором вопросов области налогообложения является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Статья 17 называет налоговый период (НП) элементом налога: обязательный платеж не может быть введен без обозначения сроков.

Статья 55 НК РФ разъясняет, что налоговым периодом является отрезок времени, по итогам которого рассчитывается и уплачивается в бюджетную систему налог. Срок может делиться на отчетные периоды (ОП), необходимые для перечисления авансовых платежей и предоставления промежуточных отчетных документов.

Отчетный период

Для каждого вида налога предусмотрен свой отчетный период с кодом по общему правилу и для консолидированной группы налогоплательщиков.

Налог на прибыль

Код по общему правилу Код для консолидированной группы налогоплательщиков Расшифровка
21 13 1-ый квартал
31 14 полугодие
33 15 9 месяцев
Предлагаем ознакомиться:  Налогообложение доходов, полученных в зарубежном государстве
Код по общему правилу Код для консолидированной группы налогоплательщиков Расшифровка
35 57 1 месяц
36 58 2 месяца
37 59 3
38 60 4
39 61 5 месяцев
40 62 6
41 63 7
42 64 8
43 65 9
44 66 10
45 67 11

Налог относится к региональному уровню власти. Законами субъектов РФ отчетные периоды могут быть не предусмотрены. Но если они есть, то равны 1-му кварталу, полугодию и 9 месяцам.

Коды в декларации по налогу на прибыль

Для категории плательщиков, определяющей сумму обязательного платежа по кадастровой стоимости имущества, ОП являются 1-ый, 2-ой и 3-ий кварталы, то есть расчеты ведутся по каждому периоду в отдельности, без нарастающего итога.

Код Расшифровка
21 1-ый квартал
17 полугодие (или 2-ой квартал)
18 9 месяцев (или 3-ий квартал)
51 1-ый квартал при реорганизации организации
47 полугодие (или 2-ой квартал)
48 9 месяцев (или 3-ий квартал)
Обратите внимание, законодатель определяет код ОП и при реорганизации. Это значит, что при завершении деятельности наряду с последней декларацией должен быть предоставлен и последний расчет.

Отчетными по упрощенной системе признаны 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. По их окончании уплачиваются авансы без подачи отчетных документов. Поэтому для УСН определены только приведенные выше коды НП, которые и указываются при перечислении средств в бюджет.

Страховые взносы

Код Расшифровка
21 1-ый квартал
31 полугодие
33 9 месяцев
51 1-ый квартал для реорганизуемой (ликвидируемой) организации
52 полугодие
53 9 месяцев

ВАЖНО! Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год сдаем по новой форме.

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, применяемому с отчетности за 2019 год. Аналогичная кодировка существовала и раньше.

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль{q}».

Как правильно указать

Для исключения возможных разногласий и недопонимания со стороны получателей отчетности и обязательных платежей требуется верно указывать код налогового периода в отчетных документах, платежных поручениях и квитанциях на оплату. Числовое обозначение НП приводится одновременно с рекомендациями по заполнению налоговых деклараций и указывается на титульном листе.

Использование числовых значений предусмотрено и для поля 107 платежного поручения для верной идентификации перечисленных в бюджет средств.

Налог на прибыль

НП по налогу на прибыль организаций признан календарный год, по окончании которого плательщики обязаны представить налоговые декларации, даже если доходов у них нет. Код НП:

  • 34 – в общем случае;
  • 46 – для юрлиц, рассчитывающих сумму аванса к уплате по ежемесячной фактической прибыли;
  • 50 – по окончании ведения деятельности ликвидируемой или реорганизуемой организации.
Предлагаем ознакомиться:  НДФЛ с выплат после увольнения

Отдельного внимания заслуживает понятие консолидированной группы плательщиков (глава 3.1 НК РФ). Это объединение организаций, уплачивающих налог на прибыль, с целью исчисления обязательного платежа по общему финансовому результату. Расчет и уплату осуществляет ответственный участник – юридическое лицо, на которое такие обязанности возложены договором. Значение НП в таком случае:

  • 16 – в общем случае;
  • 68 – при ежемесячном расчете фактического дохода.

Код 50 остается актуальным и для группы налогоплательщиков.

Код налогового периода в платежке: поле 107

Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

Как правильно заполнить поле 107 узнайте в материале «Указываем налоговый период в платежном поручении — 2019 — 2020».

В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

  • первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
  • последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
  • в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.01.2020» — это означает оплату налога за 1 квартал 2020 года.

Итоги

Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код — ОКТМО. О его отражении в платежном поручении читайте в статье «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector