Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Как исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы

Организация обязана при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Налог по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Есть особенности удержания НДФЛ с аванса в случае, когда зарплата выплачивается двумя частями (аванс и окончательный расчет).

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Перечислить НДФЛ с зарплаты работника в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с аванса

Решение вопроса о том, уплачивается ли НДФЛ с аванса, зависит от того, в какое число выплачивается аванс:

  • до последнего числа месяца — НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.

При этом на последний день месяца, когда наступает дата фактического получения дохода, исчисляется сумма налога в отношении всех доходов в виде оплаты труда (аванс и окончательный расчет). Данная сумма удерживается при выплате оставшейся части зарплаты по окончании месяца (то есть из сумм окончательного расчета) (Письма Минфина России от 26.04.2018 N 03-04-06/28613, от 01.02.2017 N 03-04-06/5209);

  • в последнее число месяца — нужно удержать и уплатить НДФЛ (см. Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804).

Срок уплаты НДФЛ с аванса в бюджет определяется по общему правилу п. 6 ст. 226 НК РФ — не позднее следующего дня после выплаты оставшейся части зарплаты либо аванса, уплачиваемого в последнее число месяца.

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Пример расчета НДФЛ при выплате аванса и зарплаты

Оклад работника (налогового резидента РФ) составляет 50 000 руб. Аванс по зарплате в размере 23 000 руб. выплачивается 20-го числа месяца, окончательный расчет — 5-го числа следующего месяца. Работнику предоставляется стандартный вычет на двоих детей: 1 400 руб. x 2 = 2 800 руб.

За январь работнику начислена ежемесячная премия 5 000 руб.

При выплате аванса в сумме 23 000 руб. за январь налог не удерживается. Расчет налога производится на последнее число января: (50 000 руб. — 2 800 руб. 5 000 руб.) x 13% = 6 786 руб. Фактически работнику выплачивается сумма (50 000 руб. — 23 000 руб. 5 000 руб. — 6 786 руб.) = 25 214 руб.

Сумма НДФЛ — 6 786 руб. — перечисляется в бюджет либо в день выплаты зарплаты (5 февраля), либо на следующий рабочий день.

Рекомендуем не перечислять суммы НДФЛ до фактической выплаты зарплаты, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, поскольку:

  • перечисленные суммы могут не быть квалифицированы налоговыми органами в качестве НДФЛ, так как его удержание происходит из дохода работника и выплата налога за счет собственных средств не допускается (п. п. 4, 9 ст. 226 НК РФ);
  • преждевременно перечисленный НДФЛ нельзя зачесть в счет уплаты этого налога (Письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@).

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Следует уплатить налог в установленный срок, а средства, перечисленные в бюджет до выдачи зарплаты, вернуть в общем порядке, подав заявление в налоговый орган (Письмо Минфина России от 15.12.2017 N 03-04-06/84250). Или их можно зачесть в счет погашения задолженности по иным федеральным налогам (Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Ответственность по ст. 123 НК РФ к налоговому агенту не применяется, поскольку нет факта неперечисления сумм налога в бюджет (Письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/19716@).

НДФЛ с депонированной зарплаты

До фактической выплаты работнику депонированных сумм зарплаты НДФЛ не удерживается и не перечисляется.

При последующей выплате этих сумм:

  • налог удерживается непосредственно из перечисляемых доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • налог уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с зарплаты, равной МРОТ

Заработная плата за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, являющимся объектом налогообложения НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Доходы, освобождаемые от налогообложения, перечислены в ст. 217 НК РФ. Среди них не упомянуты доходы в виде заработной платы в пределах МРОТ.

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Никаких особенностей налогообложения в отношении зарплаты, равной величине МРОТ, не предусмотрено. Следовательно, такая заработная плата облагается НДФЛ в общем порядке.

Облагается ли НДФЛ зарплата умершего работника

Не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ при выплате заработной платы умершего работника членам его семьи или иждивенцам (п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 17.09.2018 N 03-04-05/66356, от 06.10.2016 N 03-04-05/58142).

Если работодатель нарушает установленный срок выплаты заработной платы, отпускных и иных выплат, причитающихся работнику, то он обязан уплатить ему денежную компенсацию (ст. 236 ТК РФ).

Выплаченная компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ в полной сумме (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11096).

Если при выплате зарплаты работнику необходимо удержать алименты, то следует придерживаться следующего порядка действий:

  • начислить работнику зарплату;
  • исчислить и удержать НДФЛ с суммы дохода;
  • удержать алименты из оставшейся суммы (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, п. 4 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841);
  • выплатить работнику оставшуюся после всех удержаний сумму дохода.

Сами алименты НДФЛ не облагаются (п. 5 ст. 217 НК РФ), поэтому у их получателя удерживать ничего не нужно.

Пример налогообложения НДФЛ при удержании алиментов

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Организация за март начислила работнику заработную плату в сумме 70 000 руб., выплата за вторую половину марта осуществляется 5 апреля, при этом за первую половину месяца ранее было выплачено 30 000 руб. аванса. Сумма исчисленного НДФЛ составляет (40 000 30 000) x 13% = 9 100 руб. Сумма к выплате составляет 40 000 — 9 100 = 30 900 руб.

Организация производит удержание алиментов в размере одной четверти заработка на единственного ребенка сотрудника: 60 900 x 1/4 = 15 225 руб., где 60 900 руб. будет общей суммой заработной платы за месяц за минусом удержанного налога.

Сумма НДФЛ 9 100 руб. должна быть перечислена в бюджет либо в день выплаты зарплаты — 5 апреля, либо на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если сотрудник работает дистанционно на территории РФ, выплаты за такую работу облагаются НДФЛ в общем порядке (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2017 N 03-04-06/10460). При этом работодатель удерживает налог как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Моральный вред закон о защите прав потребителей

Важно помнить, что размер налоговой ставки для исчисления НДФЛ в этом случае будет зависеть от того, является ли работник налоговым резидентом (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода за дистанционную работу, а перечислить в бюджет — не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

сколько удерживается{q}

Если дистанционная работа осуществляется в иностранном государстве, начисление НДФЛ зависит от статуса сотрудника:

  • выплаты налоговому резиденту РФ облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Налог уплачивает сам работник. У работодателя обязанностей налогового агента не возникает (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2017 N 03-04-06/10460);
  • выплаты нерезиденту РФ не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-15-06/48881). 

Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

Согласно законодательству (статья 5 ФЗ № 212), руководитель обязан перечислять страховые взносы за своих подчиненных, а НДФЛ удерживается из заработка и переводится в конкретные сроки (статья 207 Налогового Кодекса).

Руководитель должен произвести верные подсчеты удерживаемых налогов по каждому трудящемуся и сделать их перевод в госбюджет (статья 226 НК).

В настоящее время НДФЛ составляет 13% от заработка трудящегося.

момент удержания

Целесообразно рассмотреть перечисление НДФЛ на примере: если трудящийся получает зарплату двадцать две тысячи рублей и уплачивает налог тринадцать процентов, то он получит от своего дохода на руки 19140 рублей (22тыс. рублей минус 13%).

Помимо этого отчисления, трудящийся не переводит больше никаких выплат. А руководителю необходимо уплатить за каждого сотрудника приличную сумму.

Помимо подоходного налога руководитель должен внести взносы в ОМС, Фонд социального страхования и ФСС.

По этой причине перечисления государству составляют большую сумму, чем цифра подоходного налога. Эта цифра равняется половине той суммы, которая выплачивается трудящемуся по итогам месяца.

НДФЛ должен удерживаться из заработка трудящегося не в крайний день месяца, а в тот момент, когда производится итоговый расчет сотрудника по результатам месяца.

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Бухгалтерия предприятия осуществляет удержание и перевод в бюджет налога из заработка ежемесячно и за один раз. Данный процесс происходит, когда совершается выдача заработка по завершению месяца.

Учитывая законодательство, руководитель должен перечислять зарплату своим сотрудникам дважды в месяц. День зарплаты должен быть зафиксирован регламентами внутри организации и трудовым соглашением (статья 136 Трудового кодекса).

При данных обстоятельствах заключительным трудовым днем считается последний день месяца, в который сотруднику переводится выплата за выполнение должностных обязанностей (статья 223 Налогового кодекса).

Поэтому Минфином было принято решение: налог с зарплаты необходимо переводить один раз за месяц, когда будет произведен расчет зарплаты трудящегося по результатам каждого месяца.

То есть если заработок трудящегося во второй половине месяца выплачивается ему на карту пятнадцатого числа, то в этот же день необходимо сделать выплаты НДФЛ.

В случае, если при подсчете НДФЛ за определенный промежуток времени, в нем учитываются месяцы, когда вычет больше суммы вознаграждения, то доход считается нулевым (статья 210 ТК). За данный срок налог не будет удерживаться.

Перенос остатка также предусмотрен. Данное действие признано допустимым за один налоговый период (статья 216 ТК).

Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов

Таким образом: платите зарплату два раза в месяц. Конкретные даты выплаты установите в трудовом или коллективном договоре либо в ЛНА, например в положении об оплате труда (Письмо Минтруда от 24.05.2018 N 14-1/ООГ-4375).

Аванс платите с 16-го по последнее число текущего месяца, зарплату за вторую половину месяца – с 1-го по 15-е число следующего месяца. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, выплатите зарплату накануне (ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663).

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Но датой фактического получения дохода в виде оплаты труда (и аванса, и оставшейся части зарплаты), признается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в последний день месяца должен быть исчислен НДФЛ с полной суммы зарплаты. А удержан налог должен быть при выплате второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в соответствии с позицией контролирующих органов, НДФЛ с аванса удерживать не надо.

Последнее разъяснение Минфина подтверждает – НДФЛ с аванса удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.06.2019 N 21-08-11/42596).

Имейте в виду

Если зарплата за вторую половину месяца начислена не будет (работник заболел, ушел в отпуск за свой счет), удержать налог, исчисленный с аванса, будет не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс за вычетом НДФЛ, а налог перечислять вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.

С дру­гой сто­ро­ны, если после вы­пла­ты ра­бот­ни­ку аван­са без удер­жа­ния из него НДФЛ, ра­бот­ник, к при­ме­ру, возь­мет от­пуск за свой счет, и боль­ше ни­ка­кие вы­пла­ты за этот месяц ему по­ло­же­ны не будут, не из чего будет удер­жать налог.

Од­на­ко удер­жи­вать НДФЛ с аван­са — все равно не выход. Ведь удер­жан­ный и пе­ре­чис­лен­ный до­сроч­но НДФЛ не яв­ля­ет­ся на­ло­гом как та­ко­вым (Пись­мо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/[email protected]). То есть, даже пе­ре­чис­лив этот «аван­со­вый» НДФЛ в бюд­жет, потом все равно надо будет пе­ре­чис­лять НДФЛ с пол­ной зар­пла­ты. А с упла­чен­ным с аван­са на­ло­гом раз­би­рать­ся от­дель­но.

Можно делать так.

Вариант 1.

Начислять и выплачивать работнику аванс в сумме за минусом НДФЛ, «приходящегося» на этот аванс. А уже в конце месяца доначислять оставшуюся сумму зарплаты и удерживать с нее всю сумму налога. Например, оклад сотрудника 20 000 руб. Можно начислить и выплатить ему аванс в сумме 8 700 руб. (20 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько процентов от зарплаты берут на алименты

Вариант 2.

Начислять работнику аванс с учетом НДФЛ и удерживать его сразу, но в бюджет налог не перечислять. При этом в бухучете до конца месяца налог с аванса будет числиться на счете 68-«Расчеты по НДФЛ». Со второй выплатой поступить точно так же, после чего в положенные сроки уплатить НДФЛ в полной сумме со всей зарплаты за месяц.

Если вы выдаете аванс работникам не в последний день месяца, удерживать НДФЛ в 2020 году не нужно. Выплачивайте работникам всю причитающуюся сумму за первую половину месяца. Вы рассчитаете НДФЛ в последний день месяца и удержите всю сумму налога за месяц при выплате второй части заработка (письмо ФНС от 29.04.

Пример. НДФЛ с аванса не в последний день месяца

Организация 20 января 2020 года выдала работнику аванс за январь в сумме 17 647 руб. Всего работнику полагается за январь 50 000 руб. 31 января бухгалтер начислит НДФЛ с этой суммы в размере 6500 руб. И удержит НДФЛ за январь при выплате второй части заработка 5 февраля 2020 года. Сумма к выплате – 25 853 руб.

Если вы выдаете аванс работникам в последний день месяца, из выплаты нужно удержать НДФЛ. В этот день работник уже получил доход в виде зарплаты, значит, вы обязаны выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (определение Верховного суда от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Рассчитайте НДФЛ с суммы аванса, удержите налог с работника. Перечислите удержанный налог в тот же день или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК). Такие правила действовали в 2019 году, и в том же порядке вы будете действовать в 2020 году.

Пример. Когда платить НДФЛ с аванса в последний день месяца

Когда платить НДФЛ с аванса в последний день месяца Организация выплатила работнику аванс за январь 31 января 2020 года. Сумма аванса – 17 647 руб. Всего зарплата за январь – 50 000 руб. Покажем, как бухгалтер исчислит и удержит НДФЛ. При выплате аванса бухгалтер должен начислить и удержать НДФЛ в сумме 2294 руб. (17 647 руб. х 13%).

Сумма к выплате работнику – 15 353 руб. (17 647 – 2294). НДФЛ в сумме 2294 руб. бухгалтер перечислит в бюджет 31 января или 3 февраля 2020 года. Далее бухгалтер исчислит НДФЛ со всей зарплаты, сумма налога – 6500 руб. (50 000 руб. х 13%). 14 февраля 2020 года бухгалтер выплатит работнику оставшуюся часть заработка за минусом НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Как и зарплата, любые виды премий работникам облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку относятся к стимулирующим выплатам (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Исчислить НДФЛ с премии нужно на дату ее фактического получения (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Дата фактического получения премии зависит от того, выплачена она работникам за производственные результаты или по иным, непроизводственным основаниям (например, к юбилею).

Премия за производственные показатели относится к оплате труда работника (ст. 129 ТК РФ). Поэтому датой фактического получения такой премии является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Это правило не применяется к квартальным и годовым премиям. Дата их фактического получения определяется в особом порядке.

Дата фактического получения непроизводственных премий определяется как день их выплаты работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18094, Минфина России от 04.04.2017 N 03-04-07/19708).

Удержать НДФЛ с премии необходимо при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с премии в бюджет — не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты премии (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как исчислить и уплатить НДФЛ с квартальных или годовых премий

Полагаем, что такой датой является день выплаты премии. Основание — пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-06/36761, от 29.09.2017 N 03-04-07/63400 (направлено Письмом ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217). Значит, исчислить налог и удержать его нужно в день выплаты премии сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В то же время есть иная точка зрения, отраженная в Письме ФНС России: датой фактического получения премии по итогам работы за квартал (год) признается последний день месяца, в котором издан приказ о ее выплате работникам (Письмо от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@). То есть исчислить налог при таком подходе нужно на последний день этого месяца, а удержать его — при фактической выплате премии работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сложностей не возникает, если премия выплачивается в месяце, следующем за тем, в котором издан приказ о премировании.

как

Но если квартальная (годовая) премия выплачивается работникам до окончания месяца, в котором издан приказ, то возникает вопрос: когда удерживать и перечислять с нее НДФЛ. Ведь дата выплаты премии наступает раньше, чем обязанность по исчислению с нее налога.

Следуя такой логике ФНС России, нужно выплатить премию, не удерживая с нее НДФЛ. Потому что удержать НДФЛ до того, как он будет исчислен, нельзя. Исчислить НДФЛ нужно на последнее число месяца, в котором издан приказ о премировании. Таким образом, НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет при выплате иного денежного дохода.

Однако такой подход может вызвать претензии налоговых органов, поскольку он не согласуется с мнением Минфина России. Чтобы избежать их, рекомендуем:

  • исчислить и удержать НДФЛ на день выплаты премии работнику;
  • перечислить удержанный налог в бюджет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также за дополнительными разъяснениями по данному вопросу вы можете обратиться в вашу налоговую инспекцию.

Как облагаются НДФЛ премии к празднику

Любые виды премий работникам облагаются НДФЛ, так как относятся к стимулирующим выплатам (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Кроме того, в качестве выплат, не облагаемых НДФЛ, в ст. 217 НК РФ они не поименованы.

Предлагаем ознакомиться:  Заявление о страховом случае по ОСАГО

Премии к празднику могут быть:

  • производственными, то есть связанными с производственными показателями.

Такая премия является частью оплаты труда, поэтому исчислить НДФЛ с нее нужно в последний день месяца, за который работнику начислен доход (ст. 129 ТК РФ, п. 2 ст. 223 НК РФ).

Удержать налог надо при фактической выплате премии работнику, а уплатить — не позднее дня, следующего за выплатой (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Если премия выплачивается до окончания месяца издания приказа о премировании, дата выплаты премии наступает раньше, чем обязанность по исчислению с нее налога. В этом случае во избежание претензий налоговых органов рекомендуем удерживать НДФЛ при фактической выплате премии (п. 4 ст. 226 НК РФ);

  • непроизводственными, если премия выплачивается независимо от производственных результатов.

Исчислить и удержать НДФЛ с такой премии нужно при фактической выплате премии работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить удержанный налог в бюджет следует не позднее дня, следующего за выплатой (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как исчислить и уплатить НДФЛ с премии к юбилею организации

Премия, выплаченная сотруднику к юбилею организации, не связана с производственными результатами.

Как рассчитать и перечислить НДФЛ с больничных листов

Отпускные облагаются НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ), при этом работодатель обязан удерживать НДФЛ как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как уплачивать НДФЛ в случае переходящего отпуска

В случае переходящего отпуска НДФЛ рассчитывается, удерживается и уплачивается в аналогичном порядке. То есть перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.

Вычеты по НДФЛ с отпускных при переходящем отпуске применяются в том месяце, в котором работник идет в отпуск.

Пример расчета НДФЛ при переходящем отпуске с учетом применения вычетов

Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 27 марта по 9 апреля. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.

Аванс по зарплате был выдан Петрову 20 марта. НДФЛ не удерживался.

Отпускные составили 22 000 руб., в том числе за март — 7 500 руб., за апрель — 14 500 руб. При исчислении НДФЛ с отпускных был применен вычет за март.

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Сумма НДФЛ с отпускных составила 2 678 руб. ((22 000 руб. — 1 400 руб.) x 13%).

20 марта Петров получил отпускные в размере 19 322 руб. (22 000 руб. — 2 678 руб.).

31 марта начислена зарплата за фактически отработанное в марте время в размере 37 000 руб.

Поскольку доход работника, рассчитанный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб., за ним сохраняется право на получение стандартного вычета. Однако за март вычет уже был получен при выплате отпускных. Таким образом, при расчете зарплаты за месяц необходимо удержать НДФЛ в размере 4 810 руб. (37 000 руб. x 13%).

См. также:

·     Как отразить в расчете 6-НДФЛ отпускные

·     Как отразить в справке 2-НДФЛ отпускные

Как облагается НДФЛ учебный отпуск

За время нахождения в учебном отпуске работнику выплачивается средний заработок (ст. ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ).

Оплата учебного отпуска в виде среднего заработка не упомянута в перечне доходов, которые освобождены от налогообложения и перечислены в ст. 217 НК РФ. Поэтому она облагается НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате такого среднего заработка, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в справке 2-НДФЛ, — «2012».

См. также: Как отразить в 2-НДФЛ отпускные

Когда удерживать ндфл с зарплаты

Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Пособие по больничным листам при травме на производстве также облагается НДФЛ в общем порядке.

Налог исчисляется и удерживается при фактической выплате пособия по временной нетрудоспособности (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с больничных — не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата пособия (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать налог с него не нужно. Напомним, что такое пособие выплачивается на основании больничного листа (ч. 5 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).

Как облагаются НДФЛ пособия по уходу за больным ребенком

Пособие по больничным листам по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ в общем порядке. НДФЛ удержите при фактической выплате такого пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ), а перечислите не позднее последнего числа месяца, в котором производилась его выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Правила

Зарплата.

Перечислять налог нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 6 февраля 2019 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2019 года.

https://www.youtube.com/watch{q}v=iVHbJw0tyFs

Если зарплату за месяц вы платите частями, НДФЛ в бюджет перечисляйте с каждой части зарплаты. С аванса не удерживайте. Например, 15 января организация выдала сотрудникам аванс за текущий месяц, а зарплату «под расчет» за январь выплатила двумя частями. Первую часть выдали 4 февраля, а вторую – 7 февраля 2019 года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector