Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Налоги в Грузии

Стандартный налог на прибыль компании составляет 15%. При этом с 1 января 2017 года введено правило, которое позволяет не платить налог на прибыль, если прибыль вкладывается обратно в бизнес. В этом смысле Грузия решила пойти по тому же пути, что и Эстония, которая позволяет реинвестировать прибыль обратно в бизнес и не платить при этом дополнительные налоги.

Другими налогами являются:

  • Подоходный налог в размере 20%;
  • НДС в размере 18%;
  • Налог на импорт – в зависимости от типа товара составляет 0%, 5% или 12%;
  • Налог на имущество – до 1%;
  • Акцизные налоги.

https://www.youtube.com/watch{q}v=useroksana0283

Налог уплачивается лицами, которые ввозят товары на территорию Грузии – таможенная стоимость товара в момент пересечения границы является объектом налогообложения. Налог на импорт облагается по плавающей ставке. Также возможна и его уплата по льготной ставке, если это предусмотрено законом или в случаях:

  • Сокращения ставки данного налога согласно законодательству страны после регистрации таможенной декларации.
  • Наличия сертификата, который предусматривает льготы по уплате данного налога.

Налоговый кодекс Грузии предусматривает и исключения к уплате налога на импорт:

  • Для выловленной рыбы или произведенной рыбной продукции на судах за границами территории Грузии только в случаях, если суда зарегистрированы как грузинские или плавают под флагом этой страны.
  • Если ввозимые товары будут использоваться для ликвидации катастроф, стихийных бедствий или являются гуманитарной помощью.
  • Товары или продукция, предусмотренные грантами или финансируемые ними (элемент гранта не должен быть менее 25%).
  • Ввозимые товары физическими лицами, не предназначенные для коммерческой деятельности в случае переезда на ПМЖ в Грузию.
  • Товары, ввозимые в СИЗ.

Регистрация компании в СИЗ Тбилиси с бизнес-портфелем оффшора – от 7500 EUR

Регистрация безналоговой компании в СИЗ Поти в Грузии корпоративный счет в Terabank удаленно – от 12100 EUR

Регистрация безналоговой компании в СИЗ Поти в Грузии корпоративный счет в Bank of Georgia удаленно – от 12100 EUR

Как уже говорилось ранее, ставка налога на импорт в Грузии – плавающая.

Название товара Код Национальной товарной номенклатуры ВЭД
Живая домашняя птица 0105
Свежее, охлажденное и мороженое мясо крупного рогатого скота 0201, 0202
Охлажденное, мороженое или свежее мясо баранов, козлов, лошадей, ослов, лошаков, мулов. 0204, 0205 00
Свежие, охлажденные и мороженые субпродукты крупного рогатого скота, домашней птицы, баранов, козлов, лошадей, ослов, лошаков, мулов. 0206, 0207
Прочее мясо и субпродукты 0208
Мясо и субпродукты сушеные, соленые, копченые или в рассоле. 0210
Продукты в первичных упаковках нетто объемом не более 2 л 0401 10 100 00, 0401 20 110 00, 0401 20 910 00, 0401 40 100 00, 0401 50 110 00, 0401 50 310 00, 0401 50 910 00
Продукты в первичных упаковках нетто массой не более 2,5 кг 0402 10 110 00, 0402 10 910 00, 0402 21 110 00, 0402 21 910 00, 0402 29 150 00, 0402 29 910 00, 0402 91 110 00, 0402 91 310 00, 0402 91 510 00, 0402 91 910 00, 0402 99 110 00, 0402 99 310 00, 0402 99 910 00
Кисломолочные продукты 0403
Яйца птиц (в скорлупе и без) 0407, 0408
Натуральный мед 0409 00 000 00
Свежие или охлажденные картофель и томаты 0701, 0702 00 000 00
Чеснок и луковичные овощи 0703
Капуста (белокочанная, кольраби, цветная, листовая) 0704
Корнеплоды (репа, морковка, свекла, редис и т. д.) 0706, 0714
Корнишоны и огурцы 0707 00
Бобовые 0708
Свежие, охлажденные, приготовленные, мороженые, консервированные овощи 0709, 0710, 0711
Репчатый лук 0712 20 000 00
Грибы рода Аgaricus и дрожалковые 0712 31 000 00, 0712 33 000 00
Древесные уши или аурикулярии (Auricularia spp.) 0712 32 000 00
Овощи семейства бобовых 0713
Орехи 0802
Бананы и цитрусовые 0803, 0805
Виноград и изюм 0806
Дыни 0807
Яблоки и груши 0808
Абрикосы, сливы, персики, нектарин, черешня, вишня 0809
Прочие свежее фрукты 0810
Консервированные, сушеные, мороженные фрукты и орехи 0811, 0812, 0813
Чай с добавками и без 0902
Мука 1101 00, 1102, 1103, 1105, 1106
Крахмал 1108
Прочее 1512 19 900 00
Клейковина 1109 00 000 00
Колбаса из субпродуктов, печени, индейки, домашних кур, мяса крупного рогатого скота, 1601 00, 1602 20, 1602 31, 1602 32, 1602 41, 1602 42, 1602 50
Сахар и кондитерские изделия из него 1701 12, 1701 91 000 00, 1701 99, 1702, 1703, 1704
Овощи и фрукты, приготовленные с добавлением уксуса 2001
Овощи, приготовленные без добавления уксуса 2002, 2003, 2004, 2005
Джемы, варенья, повидло и прочие подобные консервы 2006 00, 2007, 2008 19, 2008 20, 2008 30, 2008 40, 2008 50, 2008 60, 2008 70, 2008 80

С более подробным списком продовольственных и непродовольственных товаров, облагаемых налогом на импорт в Грузии по ставке 12%, вы можете ознакомиться в ст. 197 Налогового кодекса Грузии.

Название товара Код Национальной товарной номенклатуры ВЭД
Охлажденная, мороженая и свежая свинина 0203
Творог и сыр (с начинкой и без) 0406, 1806 31 000 00, 1806 32
Средства для волос 3305
Косметические средства личной гигиены 3307
Мыло 3401
Средства по уходу за обувью, мебелью, стеклами и т. д. 3405
Одежда 3926 20 000 00
Декоративные изделия и статуэтки 3926 40 000 00
Предлагаем ознакомиться:  Правообладатель земельного участка это собственник

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

С более подробным списком продовольственных и непродовольственных товаров, облагаемых налогом на импорт в Грузии по ставке 5%, вы можете ознакомиться в ст. 197 Налогового кодекса Грузии.

Имущественный налог относится к категории местных налогов. Уплачивают его физические лица, предприятия-организации (как резиденты, так и нерезиденты).

Физические лица уплачивают этот налог в Грузии на имеющееся во владении недвижимое и движимое имущество, а также полученное в лизинг; предприятия-резиденты – на имеющиеся на балансе активы, не смонтированные устройства, не достроенную недвижимость, имущество, полученное в лизинг; предприятия-нерезиденты – имущество, переданное согласно договору аренды.

Для предприятий ставка имущественного налога составляет не более 1% от стоимости самого имущества.

Для физических лиц ставка имущественного налога колеблется в зависимости от годового дохода семьи:

  • До 100 тысяч лари – минимум 0,05%, но не более 0,2% рыночной стоимости имущества.
  • 100 тысяч лари и больше – минимум 0,8%, но не более 1% рыночной стоимости имущества.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpressru

Отметим, что при подсчете годового дохода также включаются следующие виды дохода:

  • Прибыль от коммерческой деятельности.
  • Любая прибыль, не связанная с коммерческой деятельностью.
  • Зарплата.
  • 25% налогооблагаемого дохода для лиц малого бизнеса.
  • Доход, облагаемый в специальном режиме, но не относящийся к малому бизнесу.

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Однако, в подсчет годового дохода не включается:

  • Имущество, полученное в дар, в качестве наследства или после развода.
  • Прибыль от продажи имущества, полученного по наследству, в качестве подарка или после расторжения брака.
  • Прибыль от продажи жилья, которое находилось в собственности не более 2-х лет.
  • Доходы лица-плательщика фиксированного налога со статусом микро бизнеса.

Для пахотных земель:

  • Минимальная ставка – 56 лари/га – Шуахеви, Харагаули, Чиатура, Лентехи, Они, Чохатаури, Местиа, Степанцминда, Джава.
  • Максимальная ставка – 100 лари/га – г. Тбилиси и Марнеули.

Для пастбищ и покосов:

  • Максимальная ставка – 20/16 лари/га – Абаша, Ахалкалаки, Гори, Батуми, Болниси, Гагра, Гали, Гардабани, Гудаута, Гульрипш, Гурджаани, Дманиси, Зугдиди, Тбилиси, Тетри Цкаро, Телави, Лагодехи, Ланчхути, Марнеули, Мцхета,Ниноцминда, Озургети, Очамчира, Рустави, Самтредиа, Сенаки, Сигнахи, Сухуми, Кутаиси, Кобулети, Кварели, Цалка, Цкалтубо, Хелвачаури, Хоби, Поти
  • Минимальная ставка – 16/5 лари/га – Ахмета.

Данную информацию стоит учитывать, если планируете начать вести сельскохозяйственный бизнес в Грузии. О его перспективности в этой стране читайте: «ТОП-5 самых прибыльных направлений сельскохозяйственного бизнеса в Грузии».

Для земель несельскохозяйственного назначения ставка имущественного налога устанавливается на уровне 0,24 лари за 1 кв. метр или же определяется органами местного самоуправления. Если земли выделены для пользования природными ресурсами, то имущественный налог уплачивается из расчета 3 лари/га.

Предлагаем ознакомиться:  Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры{q}

Налоговый кодекс Грузии предусматривает исключения в уплате имущественного налога. Он не распространяется на:

  • Физических лиц, годовой семейный доход которых не превышает 40 000 лари.
  • Линии электропередач.
  • Пути сообщения.
  • Кабельные лини электронных коммуникационных сетей.
  • Имущество для производства нефти и газа.
  • Сельскохозяйственные земли, полученные для осваивания физическим или юридическим лицом (действует 5 лет).
  • Сельскохозяйственные земли в собственности физического лица площадью до 5 га на 1.03.2004.
  • Участки земли, на которых было уничтожено больше 50% урожая в связи с погодными условиями или форс-мажорами.
  • Имущество, находящееся в СИЗ.
  • Имущество субъекта туристической зоны сроком до 1 января 2026 года.

Акцизный налог в Грузии уплачивает как производитель, так и импортер/экспортер подакцизных товаров (в том числе и производитель страны из сырья заказчика). Также данный налог уплачивают лица, которые осуществляют:

  • Поставку природного газового конденсата.
  • Поставку природного газа для транспорта.
  • Мобильные коммуникационные услуги
  • Услуги по завершению международного звонка как в мобильных, так и в фиксированных сетях.

Сумма акцизного налога на операции или экспорт/импорт товаров определяется исходя из количества, веса и розничной цены реализации (табачные изделия), или объему (нефтепродукты, природный газ и газовый конденсат). 

Ставка акцизного налога в Грузии определяется в лари за 1л алкоголя:

  • Пиво – 0,6.
  • Сброженые напитки – 5.
  • Этиловый спирт – 5,2.
  • Водка – 6.
  • Кальвадос, текила – 8.
  • Спиртовые настойки, ликеры – 9,2.
  • Виски, тафия, ром, джин – 10.

Другие инициативы Грузии

Помимо вышесказанного Грузия предлагает и иные формы поощрения бизнеса.

Во-первых, в Грузии создаются Предприятия Виртуальной зоны специально для компаний в сфере IT. Если такие компании поставляют свои продукты за пределы Грузии, то они не облагаются налогом на прибыль и НДС.

Во-вторых, до 2026 года введены налоговые льготы для туристического сектора, который развивают в зонах, определённых законом. Правила убирают налогообложение дохода от предоставления гостиничных услуг, плюс если недвижимость используется для гостиничного бизнеса, с неё не придётся платить налог на недвижимость.

Также есть льготы для сельского хозяйства в Грузии – отсутствие в некоторых случаях НДС и отсутствие налогов при небольших доходах предприятия (до 200 000 лари в год).

платить налоги не только с источников внутри страны, а и из-за ее пределов. Сразу же возникает мысль об уплате налогов от сдачи недвижимости в Грузии в аренду или от продажи имущества. Следует отметить, что в России налог на имущество не распространяется на иностранные объекты, а в кавказской стране физлица-нерезиденты не несут подобных фискальных обязательств.

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Обязательства россиян от дохода, полученного от сдачи грузинской недвижимости в аренду, прямо зависят от способа владения: как физическое или юридическое лицо.

Местные законы не разрешают иностранцам, в том числе гражданам России приобретать земельные участки сельскохозяйственного назначения. Все остальные виды недвижимого имущества они могут покупать без ограничений. Также россиянам планирующим покупку недвижимости в Грузии следует учесть следующее:

  • Грузия является членом FATF и ОЭСР поэтому проблем связанных с валютными переводами при покупке недвижимости возникнут не должно;
  • необходимо уведомлять налоговую службу при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в грузинских банках, а также об участии в капитале местных компаний или о наличии контроля над грузинским предприятием (последние 2 момента актуальны при покупке недвижимого имущества юридическим лицом);
  • перед покупкой квартиры, апартаментов, дома или другого недвижимого имущества физлицу, состоящему в браке необходимо получить нотариальное согласие супруга(и) на приобретение;
  • о покупке недвижимости в Грузии не нужно уведомлять налоговые или другие госорганы (не касается госслужащих).
Предлагаем ознакомиться:  Как расторгнуть договор КАСКО и вернуть деньги

Россиянин, открывший счет в банке Грузии обязан уведомить фискальный орган по месту проживания об открытии/закрытии/изменении реквизитов банковского счета в иностранном банке. Кроме этого, он также обязан до 1 июня каждый год предоставлять отчеты о движении средств по всем иностранным счетам, в том числе: личным, карточным, депозитным.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

Если россиянин владеет более 10%-тной долей в капитале грузинского юридического лица, он обязан в течение 3 месяцев уведомить фискальный орган. И, наоборот, в случае прекращения участия, также необходимо в 3-хмесячный срок обратиться в налоговую.

Подобное уведомление гражданин России должен предоставлять в фискальную службу, если он признается контролирующим лицом (владеет более 25% акций или ему принадлежат 10% акций плюс одновременно доля других физических лиц-россиян превышает 50%). Срок подачи — не позднее 20 марта года следующего за периодом, в котором контролирующая компания признала прибыль/убыток.

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Россияне, а также предприятия-нерезиденты, получающие доход от источника в Грузии обязаны подавать декларацию о подоходном налоге и налоге на прибыль в фискальный орган Грузии не позднее 1 апреля, следующего года за отчетным периодом.

Свободные промышленные зоны Грузии

Свободная промышленная зона или Свободная индустриальная зона Грузии – это зона с особым налоговым режимом. Чаще всего о них говорят, как о зонах, помогающих экспортировать грузинские товары в Евросоюз.

При этом выгода СПЗ на этом явно не ограничивается.

СПЗ в Грузии предлагает следующие преимущества:

  • Отсутствие налога на прибыль в том случае, если поставляются товары от одной компании к другой в рамках СПЗ;
  • При тех же условиях не взимается НДС;
  • Нет налога на импорт при ввозе в Грузию товаров, произведённых в СПЗ;
  • Если вы завозите иностранные товары на территорию Свободной Промышленной Зоны, то не платите НДС и налог на импорт;
  • Нет обязанности удерживать подоходный налог с заработной платы грузинских резидентов;
  • Если недвижимость находится на территории СПЗ, то на неё отсутствует налог на недвижимость;
  • Собирается лишь 4% налог при поставке товаров от компаний в СПЗ к компаниям в Грузии;
  • Отсутствует НДС при поставке товаров и услуг от грузинской компании в пользу компании в СПЗ.

Открытие корпоративного счета в Грузии в TBC Bank с личным визитом 

Выгодное местоположение

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Грузия располагается в удобном месте и наладила устойчивые торговые и партнёрские отношения со странами региона и всего мира. У Грузии 54 соглашения по избежанию двойного налогообложения.

Новое соглашение о двойном налогообложении между Грузией и Кипром

Также у Грузии заключено соглашение DCFTA с Европейским Союзом, что позволяет ей входить в некоторые европейские ниши, как участнице единого европейского рынка. Также Грузия является членом Всемирной Торговой Организации (ВТО).

Географическое положение Грузии позволяет ей быть перевалочным пунктом между Азией, Ближним Востоком и Европой. Благодаря налоговым условиям в Свободной Промышленной Зоне, можно создать выгодный перевалочный пункт для различных товаров.

Корпоративный банковский счет в Грузии в Bank of Georgia с личным визитом

Штрафы за нарушения законодательства

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Следует обратить внимание, что Грузия не является участником CRS. Это значит, что любая финансовая информация о движении на счетах в местных банках не может стать достоянием налоговых органов других стран, в том числе России. Поэтому россияне могут избежать налоговых обязательств у себя на родине, просто не уведомив фискальную службу о наличии личных счетов. Подробнее, как открыть счет в Грузии гражданину России.

Но, необходимо также учитывать, что российское налоговое законодательство предусматривает следующие наказания за невыполнение законов:

  • не информирование об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета – от 4 тыс. до 50 тыс. руб., за несоблюдение сроков подачи – от 1 000 до 1 500 руб.;
  • несоблюдение сроком подачи отчета о движении денежных средств по счету – от 300 до 20 000 руб.;
  • неподача информации об участии в капитале грузинской компании – 50 тыс. руб. и о контроле над грузинской компанией – 100 тыс. руб.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector