Система налогообложения для производства

Юридические формальности

Прежде всего, нужно определиться производством какой именно мебели вы хотели бы заниматься. Ведь ваша компания может быть как узкоспециализированной, т.е. производить корпусную, офисную, детскую, мягкую мебель или мебель из стекла, так и широкопрофильной. Кроме того, дополнительным источником дохода могут стать услуги частным лицам по распилу деталей, продаже фурнитуры, сборке мебели.

Выбор организационно-правовой формы предприятия будет зависеть от того, будете ли вы работать только с частными заказчиками или среди ваших клиентов будет большой процент госучреждений и юридических лиц. В первом случае, достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Во втором необходимо оформить общество с ограниченной ответственностью. Итак, для начала нам понадобится:

  • Оформить ИП или ООО.
  • Выбрать код ОКВЭД – для производства мебели подойдут 36.11 – производство стульев и другой мебели для сидения, 36.12 – мебель для офисов и предприятий торговли, 36.13 – кухонная мебель, 36.14 – прочая мебель.
  • Открыть расчетный счет в банке.
  • Встать на учет в налоговый орган по месту регистрации.
  • Определиться с системой налогообложения – если ваши доходы в ближайшее время будут менее 60 млн. руб. за отчетный период, можете смело выбирать УСН. Налоговая ставка составит от 5 до 15 % в зависимости от региона вашего проживания.
  • Заключить договоры на дополнительные услуги по уборке, вывозу ТБО, дезинфекции и т.д.
  • Подготовить проектную документацию для организации производственного помещения. Она должна быть согласована с Роспотребнадзором, Роспожнадзором и МУП «Горэнерго».

Обратите внимание на то, что для производства мебели по индивидуальным заказам не требуется обязательного получения сертификатов. Если же вы планируете серийное производство или активную работу с госучреждениями, вам понадобится получить сертификаты на соответствие ГОСТам. Для этого нужно предоставить в центр сертификации следующие документы:

  • Свидетельство о государственной регистрации.
  • Свидетельство о постановке на налоговый учет.
  • Устав предприятия.
  • Договор аренды помещения или документ о праве собственности.
  • Заявка о проведении сертификации.

Оформив надлежащим образом свои начинания, обратимся к следующему шагу в бизнес-плане по производству мебели.

Для начала нужно определить, сколько помещений вам будет нужно. В идеале необходимо:

  • Офис для приема заказов – около 20 квадратных метров либо больше, если планируется размещение готовых образцов.
  • Производственный цех – от 30 до 250 квадратных метров в зависимости от объема выпускаемой продукции.
  • Склад – от 50 до 200 квадратных метров в зависимости от объема производства и логистики.

Система налогообложения для производства

Эти помещения могут представлять собой единое целое, а могут располагаться в разных районах города. Главное, чтобы потенциальным клиентам было удобно и просто найти вас для того, чтобы сделать заказ.

Основные требования к помещению:

  • Оно должно соответствовать требованиям пожарной безопасности.
  • Обеспечивать достаточно пространства для обслуживания производственного оборудования.
  • Требуется контролировать влажность и температурный режим. Оптимальное значение не ниже 10-15 градусов.
  • Рабочие места должны быть хорошо освещены.
  • Двери должны обеспечивать свободный вход и выход из помещения в случае аварийной ситуации.
Предлагаем ознакомиться:  Что облагается НДФЛ: пособия, больничный и компенсация, личное хозяйство

Возможно, со временем вам понадобится еще одно помещение для того, чтобы открыть там магазин.

Оптовая торговля схема

В целом способы оптимизации в производстве построены на тех же базовых идеях, что и в других видах деятельности, например в оптовой торговле. Однако их нужно адаптировать для производства.

Готовую продукцию, выпущенную основным производственным предприятием, есть смысл продавать через спецрежимников. Эта схема применяется, если конечные покупатели продукции согласны покупать ее без НДС.

При оптовой торговле используются один или несколько посредников на упрощенке, при розничной – вмененщики или патентщики (см. схему 1). Цена продукции, поставляемой в адрес таких спецрежимников, должна быть ниже, чем для сторонних покупателей.

Закупаем оборудование

Следующий шаг – это выбор и покупка оборудования и программного обеспечения. Тут тоже необходимо учитывать вашу мебельную специализацию. Например, для начала производства корпусной мебели вам понадобятся:

  • Электролобзик.
  • Фрезерный станок.
  • Форматно-раскроечный станок.
  • Токарный станок.
  • Набор режущего инструмента.
  • Шлифовальная машинка.
  • Шуруповерты.

Система налогообложения для производства

Для производства мягкой мебели необходимо дополнительное оборудование:

  • Циркулярная пила.
  • Степлер для мебели.
  • Торцевальная электрическая пила.
  • Столы для раскроя материала.
  • Швейное оборудование.

При выборе оборудования нужно учитывать целый ряд факторов: стоимость, качество, гарантийный срок, комфорт в работе, срок ремонта и замены. Со временем, когда ваше производство встанет на ноги, вы сможете выбирать более сложные инструменты и станки. Обратите внимание на то, что после монтажа всего оборудования вам необходимо будет обратиться в Роспотребнадзор, пожарную инспекцию и Горэнерго для получения разрешения на начало работ.

Договариваемся с поставщиками

Изготовление мягкой мебели и производство корпусной мебели как бизнес сильно зависят от поставщиков материалов и фурнитуры. Поэтому вы должны максимально ответственно подойти к выбору партнеров.

Широкий ассортимент товаров и услуг в разных ценовых категориях;

  • Скорость реагирования на ваш заказ.
  • Расположение поставщика.
  • Гибкость ценовой политики.
  • Удобство сотрудничества – загрузка, отгрузка, хранение материалов.
  • Дополнительные услуги.

Использование затратных механизмов для оптимизации налогов в производстве

Удобнее всего привлекать дружественных аутсорсеров на спецрежиме для подрядных работ. На аутсорсинг предприятие может передать часть этапов производства или даже все этапы. Тем самым производственное предприятие снижает налог на прибыль.

Кроме того, субъекты на УСН и ПСН, занятые в производственной сфере, могут сэкономить страховые взносы. Они вправе применять пониженные тарифы взносов (п. 8 и 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212‑ФЗ). До 2018 года они уплачивают взносы по ставке 20 процентов.

Предлагаем ознакомиться:  Срок давности по налогам в 2019 году

Производственную деятельность можно вести в рамках простого товарищества. Участниками совместной деятельности могут быть в том числе субъекты УСН или компании-нерезиденты.

Этот вариант не экономит НДС — участник, ведущий общий учет, выставляет покупателям счета-фактуры в общем порядке (п. 1, 2 ст. 174.1 НК РФ). Однако есть выгода по налогу на прибыль: вместо него товарищества на упрощенке со своей доли дохода уплачивают единый налог по ставке 15 процентов (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Законами субъектов РФ его ставка может быть снижена до 5 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При переводе части прибыли товарищу-нерезиденту (например, кипрской компании) налог также может быть снижен до 5 процентов (налог у источника выплаты дивидендов).

Система налогообложения для производства

Дробление бизнеса или третья схема позволяет не уплачивать НДС и налог на прибыль с оборотов по производству и реализации продукции, которая продается покупателям, готовым приобретать ее без НДС. Упрощенцы и патентщики могут уплачивать взносы по пониженным тарифам.

Производство делится на два (а при необходимости — и более) самостоятельных предприятия с разными режимами налогообложения (см. схему 3). Одна компания работает на общей системе, а вторая — применяет упрощенку.

В зависимости от соотношения выручки и затрат, а также от наличия региональных льгот объект обложения при УСН может быть как «доходы», так и «доходы минус расходы». В роли выделившегося предприятия может выступать и дружественный ИП на УСН.

По некоторым видам производственной деятельности предприниматели вправе применять патентную систему (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Но переходить на нее выгодно только в том случае, если стоимость патента будет меньше, чем единый налог при УСН.

Вместо спецрежимников в качестве производителей могут использоваться «инвалидные» организации. В отличие от упрощенцев «инвалидные» организации освобождаются от уплаты НДС (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ). И не имеют ограничений по размеру выручки, средней численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств (подп. 15, 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Получить освобождение от НДС вправе общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Кроме того, освобождение от НДС получают компании, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, но только если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Однако проверяющие уделяют пристальное внимание схемам, связанным с получением «инвалидной» льготы по НДС (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). На уровне ВАС РФ сформирована отрицательная судебная практика по злоупотреблениям данной льготой. Поэтому нельзя допускать формального трудоустройства инвалидов и прочих искусственных манипуляций.

В постановлении от 14.06.11 № 16970/10 Президиум ВАС РФ указал, что от НДС освобождается лишь реализация самостоятельно произведенных организацией инвалидов товаров. Реализация приобретенных товаров не освобождается от обложения НДС. В постановлении от 14.09.10 № 1812/10 Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что для получения льготы по НДС организация должна заниматься уставной деятельностью (оказание помощи инвалидам).

Разделение производства может быть обусловлено двумя причинами. Первая — наличие покупателей, которые согласны приобретать продукцию без НДС. Вторая — наличие поставщиков (подрядчиков, исполнителей), работающих без НДС, или в их добросовестности нет полной уверенности. Эти покупатели и поставщики должны работать с производителем, применяющим спецрежим.

Предлагаем ознакомиться:  Зарегистрировать договор дарения земельного участка

Производитель на спецрежиме берет в аренду часть производственных площадей и оборудования, в то время как основное предприятие (плательщик НДС) осуществляет деятельность на другой «половине» имущественного комплекса. Аналогичным образом делятся расходы на оплату труда, сырья и материалов, услуг сторонних организаций. Часть этих затрат приходится на спецрежимника, а часть — на плательщика НДС.

Формальное разделение технологического процесса может стать поводом для претензий. Фискалы могут усомниться в реальности деятельности и самостоятельности двух структур.

В идеале каждое из предприятий должно оплачивать ровно ту часть расходов, которая ему необходима для производства именно его части продукции. Однако если эти пропорции будут в разумных пределах искажены, то можно получить дополнительную экономию по НДС. В этом случае производитель на ОСН будет нести больше различных расходов с НДС (сырье, аренда). А платежи без НДС в большей мере достанутся производителю на спецрежиме.

Компания на ОСН реализует продукцию покупателям, которым НДС объективно нужен (крупным оптовикам, розничным сетям, дилерам). Соответственно, спецрежимник продает продукцию тем, кому НДС объективно не нужен. Это физлица, мелкие оптовые и розничные торговцы, льготники по НДС и т. д.

Для удобства все продажи могут вестись через единый торговый дом, который будет выступать в качестве агента обоих производителей. Это же касается и закупок: их может осуществлять самостоятельно каждый из производителей либо их общий агент по закупкам.

При дроблении бизнеса проверяющие нередко обвиняют компании в получении необоснованной налоговой выгоды (постановление Восемнадцатого ААС от 06.08.15 № 18АП-6267/2015). Поэтому необходимо иметь логичное объяснение, почему производство организовано именно так. Лучший вариант с точки зрения налоговой безопасности — не допускать между участниками схемы аффилированности (ни прямой, ни косвенной).

На практике не всегда удается избежать косвенной аффилированности. В этом случае нужно минимизировать число косвенных признаков зависимости. Оставшиеся признаки должны объясняться разумными деловыми целями, не связанными с налоговой оптимизацией.

Каналы продвижения

Если у вас небольшое производство, то нет смысла вкладывать большие средства в рекламу. Необходимость в этом может возникнуть по мере роста вашего предприятия и увеличения его производственной базы.

На первоначальном же этапе можно ограничиться распространением визиток и листовок. Дайте несколько объявлений в местных газетах и журналах. Попробуйте договориться с небольшими магазинами, продающими строительные и отделочные материалы. Обзвоните дизайнерские фирмы и компании, занимающиеся ремонтом домов и квартир, и договоритесь о сотрудничестве.

Если есть возможность, создайте собственный сайт или блог с фотографиями вашей продукции. Заведите странички в социальных сетях.

Финансовый план

Выше мы рассмотрели основные моменты того, как открыть производство мебели. Теперь обратимся к финансовой стороне дела. При расчетах были использованы средние по стране цены. В каждом регионе они могут отличаться, что, в конечном итоге, повлияет на рентабельность конкретного производства и сроки его окупаемости.

Регистрация ИП/ООО 1800/5000 руб.
Ремонт 300 000 руб.
Оборудование От 50 000 руб.
Транспорт От 800 000 руб.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector