Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимости

Покупка нежилого помещения

Важно

В жизни любого человека неизбежны две вещи — налоги и смерть»Бенджамин Франклин Одной из обязанностей любого гражданина Российской Федерации согласно Конституции Российской Федерации является своевременная и правильная уплата налогов. Однако, в ряде случаев налогоплательщик имеет возможность вернуть часть или всю сумму уплаченного государству налога на доходы физических лиц за календарный год, воспользовавшись правом на предоставление налогового вычета. Приобретение жилья – операция всегда дорогостоящая. Сэкономить на покупке сложно, зато Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму).

Сделать это можно путем возврата средств, уплаченных государству в качестве выплаты налога на доход физических лиц.

Порядок получения

Для получения налогового вычета следует понять, что по закону относят к недвижимости в данном случае:

  1. Дом жилого типа.
  2. Квартира.
  3. Доля в доме или квартире.
  4. Земельный участок для строительства дома.

При покупке вышеперечисленных объектов гражданин РФ может вернуть часть денег. Максимальная сумма возврата – 260 000 рублей с 2 миллионов стоимости покупки. Если имущество стоило дороже 2 000 000, то вернут все равно 260 000, так как это максимальная сумма возврата.

Стоимость покупки (но не более 2 000 000 руб.) *13% = сумма возврата.

Согласно последним изменениям в законах гражданину вернут сначала только 93 600. Но в дальнейшем он сможет вернуть оставшиеся деньги, если обратится в налоговую инспекцию в следующем году, но только при условии, что он будет трудоустроен. Возврат можно будет оформить через бухгалтерию по месту работы – с гражданина просто на протяжении определенного периода времени не будут высчитывать подоходный налог.

Налоговый вычет на недвижимость может получить не каждый гражданин РФ. Теперь следует разобраться, каков порядок его получения.

Для того чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, необходимо предоставить в налоговую инспекцию все необходимые документы:

  1. Свидетельство о государственной регистрации жилья.
  2. Договор, подтверждающий факт совершения сделки купли и продажи.
  3. Справка типа 2-НДФЛ. Взять ее можно по месту работу в бухгалтерии. Если ходатайствующий на налоговый вычет при покупке недвижимости работает в нескольких местах, то справку следует взять на всех рабочих местах. Это позволит вернуть большую часть положенной суммы. Рекомендуется предоставить справку о доходах за последние три года, так как при возврате средств учитываются только они.
  4. Акт о передаче прав собственности на имущество.
  5. Номер расчетного счета в банке, на который в течение четырех месяцев должен будет вернуться уплаченный налог.
  6. Декларация 3-НДФЛ, которую следует заполнить на основании вышеперечисленных документов.

Все эти документы должны быть поданы в инспекцию, представители которой рассмотрят ходатайство гражданина и в срок не более 4 месяцев переведут деньги на расчетный счет.

Налоговый вычет при покупке недвижимости можно получать как сразу, так и в течение нескольких лет. Получение частями может быть обусловлено только малой заработной платой, то есть малой суммой налогообложения.

Иногда для выплаты сразу всех средств может не хватить справки 2-НДФЛ за какой-либо год. Тогда следует предоставить ее в инспекцию, и выплаты придут в течение 4 месяцев.

Нужно ли сообщать в налоговую?

Внимание

Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет на строительство (приобретение) гаража (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)? Ответ: В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Согласно официальной позиции, выраженной в письмах УФНС России по г. Москве и по Ленинградской области, перечень объектов, по которым может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, является исчерпывающим, поэтому вычет на строительство и приобретение гаража не предоставляется.

Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет при приобретении нежилого помещения (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)? Ответ: В силу пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Владеть и распоряжаться коммерческой недвижимостью могут как физические лица (в том числе и индивидуальные предприниматели), так и юридические. Соответственно, при продаже такого имущества в зависимости от категории продавца и системы налогообложения, применяемой им, уплачиваются следующие виды налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на прибыль организаций;
  • платеж по упрощённой системе налогообложения (УСН);
  • НДС.
Внимание!

Доход от

продажи коммерческой недвижимости

во всех случаях облагается налогом, независимо от того, какой статус имеет продавец и какой налог должен уплачивать.

Такой вывод следует из положений Налогового кодекса РФ. Так, очевидно, что продавая какое-либо имущество, продавец получает денежные средства, являющиеся доходом. По общему правилу с суммы дохода должны уплачиваться обязательные платежи.

Исключения составляют льготы в виде налоговых вычетов и необлагаемых доходов. Однако в случае продажи именно коммерческой недвижимости не предусмотрено полное освобождение от налога, даже для физических лиц.

Предлагаем ознакомиться:  Суд решил расторгнуть брак

Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимости

Во всех случаях до уплаты налога необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию с расчётом налога с приложением подтверждающих документов.

В подтверждение получения соответствующего объёма дохода следует приложить к налоговой отчётности копии таких документов, как договор купли-продажи коммерческой недвижимости, банковская выписка, расписка о получении денег. Кроме того, если плательщик имеет право на льготу, следует её также подтвердить документально, например договор, заключаемый при приобретении коммерческой недвижимости продавцом.

Сроки подачи документов в налоговый орган зависят от того, какой налог должно уплатить лицо.

Сроки предоставления отчёта (декларации) при продаже коммерческой недвижимости

Налог Срок
НДФЛ 1 раз в год до 30 апреля года, следующего за отчётным.
Налог на прибыль
  • ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • по итогам года – до 28 марта.
УСН Ежегодно для ИП – до 30 апреля, для предприятий – до 31 марта.
НДС Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Условия для возврата средств

Получить налоговый вычет на недвижимость может не каждый. Лицо, которое претендует на получение имущественного налогового вычета, должно удовлетворять следующим условиям:

  1. Являться резидентом Российской Федерации.
  1. Лицо должно уплачивать НДФЛ с официальной заработной платы.
  2. Также на получение вычета могут претендовать пенсионеры, которые на момент покупки работали и уплачивали со своей заработной платы налога на прибыль.

Не могут претендовать на возмещение уплаченных по налогообложению денег следующие категории граждан:

  1. Пенсионеры, которые не работали на момент приобретения жилья.
  2. Претенденты, являющиеся нерезидентами.
  3. Лица, не получающие официальную заработную плату, то есть не уплачивающие НДФЛ.
  4. Граждане, которые уже получили налоговый вычет при покупке недвижимости в полном размере.
  5. Резиденты, купившие квартиру за чужие средства (к примеру, за счет организации или работодателя).
  6. Ходатайствующие, которые купили жилье у своих родственников.
  7. Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной схеме уплаты налогов в бюджет.
  8. Кроме того, не смогут претендовать на налоговый вычет на недвижимость граждане, которые приобрели жилье за счет государственных субсидий или при участии различных программ правительственной помощи.

Профэконом

Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимости

Движимое имущество (вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги). При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.

Вычеты при покупке недвижимости

Случаи неприменения вычета Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствработодателей или иных лиц Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствматеринского (семейного) капитала, направляемых наобеспечение реализации дополнительных мергосударственной поддержки семей, имеющих детей Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет выплат,предоставленных из средств федерального бюджета,бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов Сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты илидоли (долей) в них совершена между физическими лицами,являющимися взаимозависимыми в соответствии с: — п. 2 ст.

Ндфл при продаже коммерческой недвижимости

Учитываемая для возврата сумма может включать в себя средства, истраченные на закупку строительных материалов и на проведение ремонтных работ. Возврат НДФЛ, связанный с постройкой дома, допускает включение в сумму возмещения стоимости подключения к газовым, водопроводным и канализационным сетям. То же касается и затрат на подключение к электросети.

Право на возврат НДФЛ может быть лишь однажды реализовано любым гражданином России при приобретении жилья. Невозможность получения возвращаемых средств в полном объеме за один отчетный период подразумевает продление сроков выплат на последующее время.В Вашем конкретном случае в договоре купли-продажи желательно указать предварительно оформленный дом, стоимость которого будет выделена в отдельную сумму, не превышающую 2 млн рублей.

А жилое предназначено исключительно для проживания. Любые другие формулировки могут подразумевать, что хоть это и дом, его тоже теоретически можно использовать в коммерческих целях. А это, с точки зрения закона, совсем другая история. Текст подготовила Мария Гуреева Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: [email protected]

С кого взимается: с покупателя или продавца?

При расчёте налогов, которые должны быть перечислены в бюджет после совершения сделки купли-продажи коммерческой недвижимости, используется сумма полученного дохода. Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФпод доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Операции купли-продажи имущества предполагают приобретение покупателем соответствующего объекта имущества, а продавцом – получение денежных средств. Следовательно, доход получает именно продавец, становясь при этом налогоплательщиком.

Покупатель имущества, используемого в предпринимательских целях, не должен платить подоходные налоги (НДФЛ, налог на прибыль, УСН). Что касается НДС, обязанность по перечислению этого платежа также лежит на продавце, однако фактически он платится покупателем, поскольку включается в цену товара.

Предлагаем ознакомиться:  Образец справки о системе налогообложения 2020

С какой суммы выплачивается?

Если плательщиком является физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то налоговой базой для исчисления НДФЛ с продажи коммерческой недвижимости является вся полученная сумма дохода. В случае реализации именно коммерческого имущества не допускается применение гражданами каких-либо вычетов и льгот, поскольку они предусмотрены только для доходов от продажи жилых помещений.

Предприятия и ИП включают в налоговую базу также весь полученный доход от продажи, однако в большинстве случаев (за исключением использования УСН с объектом «доходы») после покупки коммерческой недвижимости налогоплательщики имеют право учитывать в расходах для целей налогообложения затраты, связанные с приобретением имущества, либо амортизационные отчисления.

Внимание! Расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу, учитываются не в момент продажи коммерческой недвижимости, а планомерно в течение периода владения основными средствами.

Как делится НДФЛ, если владельцев двое?

Нередки случаи, когда в качестве продавцов выступают два или несколько граждан в связи с тем, что объект коммерческой недвижимости был у них в долевой или совместной собственности.

Сумма дохода от продажи имущества будет соответствовать той доле, которой владел гражданин. Следовательно, и НДФЛ должен уплачиваться только с этой доли дохода. Например, если 1 гражданин владел 60%, а другой – 40% недвижимости, то НДФЛ от суммы дохода будет исчислен в таких же долях: 60% и 40%.

Какой доход не учитывается?

Как отмечено выше, физические и юридические лица обязаны включать в базу для исчисления подоходных налогов весь доход, вырученный за реализацию объектов недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. При этом расходы, связанные с первоначальным приобретением такого имущества можно учитывать в расходах. Рассмотрим случаи, когда это можно сделать и каким образом.

  1. Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимостиПредприятия при расчёте налога на прибыль могут уменьшать налогооблагаемые доходы на определённые виды расходов. При этом расходы на покупку коммерческой недвижимости не учитываются единоразово, поскольку недвижимость является амортизируемым имуществом. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 НК РФ налоговая база различных периодов постепенно уменьшается на суммы начисленной амортизации.

    Организации, продав недвижимое имущество, должны включить в базу для налогообложения весь объём полученных доходов от реализации. Но по факту часть стоимости приобретения недвижимости всё-таки отнимается путём учёта амортизационных отчислений.

    При этом если целью приобретения коммерческой недвижимости было не использование в производстве, а дальнейшая перепродажа, то оно может быть оформлено не как основное средство, а как товар. В этом случае на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ доходы от продажи уменьшаются на стоимость приобретения недвижимости.

  2. Индивидуальные предприниматели имеют право на использование профессиональных вычетов при расчёте НДФЛ. Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ вычету подлежат расходы, связанные с получением доходов. При этом правила учёта расходов соответствуют правилам, применяемым при исчислении налога на прибыль. При невозможности документально подтвердить расходы ИП могут снизить облагаемые доходы на 20%.
  3. Если физическое или юридическое лицо платят налоги по упрощённой системе, то они должны выбрать объект налогообложения. Если в качестве объекта закреплены доходы, то в качестве суммы для расчёта платежа необходимо брать весь объём дохода, полученного при продаже коммерческого имущества.

    Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимостиЕсли объект составляет доходы за минусом расходов, то на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ полученный доход можно уменьшить на расход по приобретению недвижимости. Единоразовое уменьшение дохода не предусмотрено, а порядок учёта таких расходов регламентирован пунктом 3 указанной статьи (в течение нескольких лет определёнными долями в зависимости от срока полезного использования объекта).

Вычитать расходы при налогообложении доходов от реализации коммерческой недвижимости не имеют права физические лица, не являющиеся ИП, а также организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы».

Формулы и порядок расчёта

Приведём порядок расчёта налогов в различных ситуациях.

  1. НДФЛ рассчитывается по следующей формуле:

    НДФЛ = Доход * Ставка

    Например, гражданин Иванов П.П. продал торговое помещение за 1,5 млн руб. Если он является резидентом, то ставка равна 13%, если же он находится на территории РФ менее 183 дней, то должна применять ставка 30%. Тогда НДФЛ составит 195 тыс. руб. или 450 тыс. руб. (в случае отсутствия статуса резидента).

  2. ИП имеют право на профессиональные вычеты в размере расходов или 20% от дохода.

    Формула выглядит следующим образом:

    НДФЛ = (Доход – 20%) * Ставка

    Имея статус ИП, гражданин Иванов П.П. смог бы воспользоваться вычетом и заплатить меньший объём налога: 156 тыс. руб. или 360 тыс. руб., если он нерезидент.

Расчёт налога на прибыль и УСН несколько сложнее, чем НДФЛ. Предприниматели включают в налоговую базу весь объём дохода, но в течение периода владения коммерческой недвижимостью до момента её продажи они имеют право учитывать в расходах амортизационные отчисления (при налоге на прибыль) либо стоимость приобретения (при УСН).

Уплата: порядок действий

налоговый вычет на недвижимость

Заплатить налог можно в наличной либо безналичной форме. Существует несколько способов уплаты налогов:

  • через отделение банка;
  • с помощью платёжного терминала;
  • через онлайн-сервисы.

В общем виде инструкция по уплате налога выглядит следующим образом:

  • отразить сумму налога в отчётности;
  • подать декларацию;
  • заплатить налог.

Сроки уплаты налогов приведём в следующей таблице.

Сроки уплаты налогов при продаже коммерческой недвижимости

Предлагаем ознакомиться:  Как составить налоговую декларацию ип по усн
Налог Срок
НДФЛ 1 раз в год до 15 июля года, следующего за отчётным.
Налог на прибыль
  • квартальные авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • либо ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
  • налог по итогам года – до 28 марта.
УСН
  • квартальные авансовые платежи – до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • налог по итогам года: для ИП – до 30 апреля, для предприятий – до 31 марта.
НДС Ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Льготы

Проведём анализ налогового законодательства на предмет наличия льгот в отношении доходов от проданной коммерческой недвижимости.

  • Порядок взимания НДФЛ регламентирован главой 23 НК РФ. При этом установлены 2 преференции при налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества.
    1. Полное необложение доходов граждан от реализации недвижимости, если она находилась в собственности более минимального срока (5 лет в общем случае и 3 года при исключительных обстоятельствах), предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 и статьёй 217.1 НК РФ.
    2. Имущественный вычет в размере суммы продажи, но не более 1 млн руб. или 250 тыс. руб. (в зависимости от вида объекта недвижимости), который закреплён подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 220 НК РФ. Но в обоих случаях вышеуказанные нормы Налогового кодекса РФ содержат оговорку о том, что льготы не распространяются на случай продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

    Вывод: физические лица без образования ИП должны перечислять НДФЛ без применения льгот.

  • НДФЛ уплачивается не только обычными гражданами, но и ИП, применяющими ЕНВД и патентную систему, по доходам, получение которых не связано с видами деятельности, перечисленными в статьях 346.26 и 346.43 НК РФ. Выручка от продажи имущества должна облагаться именно НДФЛ.

    Для предпринимателей предусмотрены льготы в виде профессиональных вычетов. В частности, это вычет в размере расходов, несение которых связано с извлечением доходов, закреплённый пунктом 1 статьи 221 НК РФ. При этом виды расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, должны соответствовать перечню расходов, учитываемых предприятиями при расчёте налога на прибыль.

    При невозможности документально обосновать расходы ИП имеет право применить вычет на уровне 20% от дохода.

    Вывод: ИП на патентной системе и ЕНВД могут воспользоваться профессиональным вычетом при уплате НДФЛ.

  • Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимостиВ соответствии со статьёй 247 НК РФ прибыль, получаемая юридическими лицами, подлежит налогообложению налогом на прибыль. При этом прибыль определяется как разница между доходами и расходами. В состав доходов включаются доходы от реализации и внереализационные доходы. К первым по смыслу статьи 250 НК РФ можно отнести и доходы от реализации коммерческой недвижимости.

    В статье 251 НК РФ перечислены виды доходов, которые не включаются в налоговую базу, однако рассматриваемые нами доходы в данном перечне не поименованы. Таким образом, предприятия должны платить налог на прибыль с операций реализации любой недвижимости, хотя и имеют право на некоторое уменьшение налогооблагаемой базы: на сумму амортизационных отчислений.

    Суть такого уменьшения не позволяет классифицировать его как льготу, поскольку вычет расходов из доходов для целей налогообложения является концепцией взимания налога на прибыль.

    Вывод: организациям не предоставляются льготы при расчёте налога на прибыль по доходам от продажи коммерческой недвижимости, хотя и установлена возможность учитывать в расходах амортизационные отчисления.

  • Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ в случае перехода предпринимателя (как юридического, так и физического лица) на «упрощёнку», он утрачивает обязанность платить НДФЛ или налог на прибыль при получении дохода, связанного с коммерческой деятельностью.

    Поэтому, продавая недвижимость, предназначенную для предпринимательских целей, налогоплательщик должен руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ об упрощённой системе налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению, отражены в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Выручка от реализации недвижимости в данный перечень не включена, следовательно, является облагаемым доходом.

    Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимостиВывод: для организаций и ИП, уплачивающих налог по упрощённой системе, не предусмотрены льготы, хотя и предусмотрена возможность учитывать в расходах стоимость приобретения основного средства (но только при объекте налогообложения «доходы за вычетом расходов»).

  • Одним из объектов налогообложения НДС является реализация товаров. В контексте главы 21 НК РФ, регламентирующей взимание НДС, под категорией «товары» понимаются в том числе и объекты недвижимости.

    При этом статьёй 149 предусмотрены случаи, когда НДС не начисляется. Однако касательно коммерческой недвижимости такие моменты не оговорены: подпункт 22 пункта 3 говорит об освобождении только в случае реализации жилых домов и других жилых помещений. Таким образом, предприятия и ИП (кроме применяющих УСН) должны начислять НДС при продаже коммерческих помещений.

    Вывод: сделки купли-продажи коммерческой недвижимости не льготируются при начислении НДС. Однако порядок действия указанного налога предполагает вычет «входного» НДС, что можно применить в данном случае.

Следует обратить внимание на то, что независимо от статуса налогоплательщика должна быть подана декларация и уплачен налог. Сумму налога налогоплательщик рассчитывает самостоятельно. При этом налоговым законодательством не предусмотрено полное освобождение от уплаты налогов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector