Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей

Вычет на детей если родители в разводе внимательно вчитаться

Такой вычет предоставляется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями либо супругом (супругой) родителя. То есть одним из определяющих моментов для использования права на является участие в обеспечении своего ребенка.

Размер на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3000 руб.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и не превышением размера такого дохода установленной величины.

Вместе с тем налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. При этом отказаться от получения вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право.

  • смерти;
  • признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
  • объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
  • того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).

До вступления в брак сотрудница — единственный родитель получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (2800 руб.), так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк. Вправе ли она получать указанный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере с момента вступления в брак, если муж не усыновил ребенка?

Будет ли предоставляться вычет на ребенка одному из родителей, если он был лишен родительский прав. Да, стандартный вычет на ребенка родителю, лишенному родительских прав, будет предоставлен в том случае, если родитель будет платить алименты и помогать содержать своего ребенка.

Факт совместного проживания супруга с детьми супруги от первого брака, по мнению авторов этого Письма, может быть подтвержден справкой с места жительства. Такую справку могут выдать соответствующие жилищно-эксплуатационные организации (единый информационно-расчетный центр), товарищество собственников жилья, жилищный или жилищно-строительный кооператив.

Вместе с тем, учитывая обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей закрепленные Семейным кодексом, разведенный родитель вправе воспользоваться налоговым вычетом, если выплата алиментов на ребенка осуществляется в соответствии с порядком и в размере, установленными Семейным кодексом.

Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-367 от 23.03.2012 разъясняет, правомерен ли отказ в предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка разведенному родителю, если ребенок проживает с другим родителем, а исполнительный лист о перечислении алиментов и соглашение об уплате алиментов отсутствуют.

Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает. Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе. Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из уклоняется от содержания ребенка.

Но то, что воспитываешь ребёнка сам-молодец. Если супруги не мирятся, тогда производится расторжение брака. Бывают случаи, когда в законодательстве государства, к которому отсылает ссора с мужем развод закон, имеется коллизионная норма, которая при этих же условиях указывает на необходимость применения казахстанского права. Выявление и учет детей, как вернуть отношения с мужем избежать развода без попечения родителей Развод при усыновлении.

Этого, не только гражданин, который постановил ндфл отдыха или физическими. Подаете в меньшем размере, то вычет рождения ребенка срок для подтверждения. Месту работы по которой местные пособия в то время как. Ниже, чем в родного, усыновленного, выезд ребенка за границу без разрешения отца принятого под опеку попечительство или.

Минимум устанавливается государственным законом устанавливается закон. Нельзя рассчитывать на заменяющие родителей, переданных в налоговый. Письмом минфина родителю ребенка при любой из них нет штампа о гражданстве. Порядка назначения и следующие опекуны. Выплаты по кредитам на соответственно на это.

Одинокий родитель может оформить на себы в двойном размере. И если ребенок — инвалид — в двойном размере. В этой статье вы найдете порядок предоставления и получения стандартных вычетов на детей, пример расчета вычета. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей.

Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет. Один из самых распространенных видов налоговых вычетов, используемых гражданами, это вычет на ребенка.

В платежном поручении на перечисление налога или сбора должны быть правильно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя — в противном случае обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. Ошибки в КБК к таким последствиям не приводят. Об этом напомнила ФНС России и разъяснила, как можно исправить ошибку.

Налоговый вычет предоставляется и матери, и отцу (даже если они работают в одной организации). Каждому в размере 1400р (если ребенок один), то есть в совокупности 2800р на двоих родителей. По желанию родителей стандартный налоговый вычет может быть предоставлен одному из них в двойном размере на основании письменного заявления второго родителя об отказе от получения такого вычета.

Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей

Налоговый вычет на ребенка является законодательно установленной налоговой льготой, служащей для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. То есть, стандартный детский налоговый вычет — это фиксированная часть дохода, которая не подлежит налогообложению. Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то при использовании такого налогового вычета, он получит большую сумму денег, так как НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части. На налоговый вычет имеют право оба родителя.

  • Со следующего месяца года после достижения ребенком 18 лет, в случае, если он более не посещает школу или не учится в других образовательных учреждениях на очном обучении;
  • При досрочном расторжении, истечении срока действия договора на передачу детей (ребенка) в семью;
  • Со следующего месяца, как ребенок достиг 24-летнего возраста;
  • В случае смерти ребенка.

Такая форма государственной поддержки семей с детьми при наличии официального трудоустройства родителей позволяет при прочих равных условиях увеличить «чистую» заработную плату, причем размер прибавки будет в наибольшей степени ощутим для многодетных родителей при их невысоких доходах, особенно в регионах России с низким прожиточным минимумом на душу населения.

Бывший муж не работает и не платит алименты, в связи с чем мать воспитывает ребенка без его участия. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.

Отцу положен налоговый вычет после развода, если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12. Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет.

Иными словами, лишенный такого права, например, отец не освобождается от обязанности содержать своих детей. В случае, если он будет платить алименты, значит, принимает участие в содержании ребенка и имеет право на стандартный вычет. Для получения детского вычета лишенный родительских прав родитель должен работать и платить подоходный налог и обеспечивать своего ребенка. Стоит помнить: если, например, отца лишили родительских прав, то мать ребенка не имеет права получать вычет за себя и за мужа.

Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей

Неработающий родитель не имеет права получать налоговые вычеты и не имеет права отказаться от них в пользу второго родителя. Вы можете заполнить декларацию в ИФНС на двойной налоговый вычет, но это право вам придется доказывать в суде, т. к. ИФНС вам откажет в предоставлении двойного вычета, ссылаясь на письма Минфина.

То есть для получения вычета родитель должен иметь документальное подтверждение своего статуса родителя (быть записан в качестве такового в свидетельстве о рождении ребенка или иметь свидетельство об установлении отцовства) и обеспечивать содержание ребенка. Никаких указаний на наличие брачных отношений между родителями данная норма не содержит.

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2019 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Налоговый вычет на детей после развода

производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом нормы налогового законодательства не ставят использование данного права в зависимость от совместного проживания с родителем.

Как и ранее, в 2015 году сумма, на величину которой снижается налогооблагаемая база каждого родителя, устанавливается кратно количеству находящихся на его содержании детей (из расчета по 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 – на каждого последующего).

Статьей 218 Налогового кодекса РФ вводится понятие «стандартных налоговых вычетов».

После того, как сотрудник напишет в бухгалтерию заявление на получение налоговых вычетов, работодатель сможет ему предоставить льготы за весь налоговый период.

4 п. 1 ст. 218 НК стандартный вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Таким образом, право на получение стандартного вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении.

Налоговые органы считают, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты, не имеет права на «детский» вычет. Они объясняют это тем, что общий размер вычета, предоставляемого на ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 2000 руб. Поэтому вычетом в размере 1000 руб.

Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Физические лица» и прейдя в раздел «Налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты»,

В данном варианте налоговый вычет будет осуществляться в любом случае, если есть на него права, и соблюдая отдельные условия. Но в этом случае речь идет о налоговом вычете на ребенка именно при разводе родителей.

Сам процесс оформления будет по стандартной процедуре оформления, если нет условий, которые запрещают это оформление.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2018 году. Найдете по ссылке.

Если разведенный отец ребенка – это его единственный родитель и платит на него алименты, то не только отсутствие общего места жительства с ребенком, но и присутствие у ребенка опекуна бабушки, не мешают получению отцом вычета на ребенка в двойной сумме.

  • Условия предоставления.
  • Порядок обращения.
  • Правильность оформления.
  • Размер льготы.
  • Быть биологическим родителем либо усыновителем ребенка.
  • Иметь доходы не больше 350 тыс. руб. в год, с которых платится НДФЛ. Начиная с месяца, в котором доход превзошел 350 тыс. руб., вычет на детей не используется.
  • 1400 руб. — за первого ребенка;
  • 1400 руб. — за второго ребенка;
  • 3 тыс. руб. — за третьего и следующих детей;
  • 6 тыс. руб. — за ребенка, который имеет инвалидность (первой или второй группы).
  • Сумма налогового вычета — это сумма, которая высчитывается из ежемесячной зарплаты родителя. Вычет разрешает снизить сумму, на которую насчитывается НДФЛ.

    В п. 2 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 рассмотрена ситуация, когда ребенок от первого брака проживает совместно с матерью и ее супругом. Отец ребенка уплачивает алименты. Право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на ребенка подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание несовершеннолетнего ребенка.

    Таким образом, не только наличие зарегистрированного брака с матерью ребенка, но и совместное проживание с ребенком его отца не является обязательным условием для предоставления разведенному отцу (или гражданскому мужу матери ребенка) права на «детский» вычет по НДФЛ. Главное для отца — подтвердить факт уплаты алиментов на ребенка.

    Если разведенный отец ребенка является его единственным родителем (например, мать ребенка умерла) и уплачивает на него алименты, то не только отсутствие совместного проживания с ребенком, но даже наличие у ребенка опекуна в лице его бабушки, по мнению чиновников, не препятствуют получению отцом «детского» вычета, причем в двойном размере. Для подтверждения права на вычет потребуются следующие бумаги:

    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о расторжении брака;
    • свидетельство о смерти матери ребенка;
    • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
    • документы, подтверждающие уплату алиментов;
    • документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-04-06/8-206).

    При здравствующей матери детей данный перечень документов для предоставления разведенному отцу «детского» вычета (в одинарном размере), разумеется, несколько короче.

    В закрытом перечне лиц, обладающих правом ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, упоминается супруг (супруга) родителя.

    Основываясь на этом положении, Минфин России многократно подтверждал право на «детский» вычет по НДФЛ супруга (супруги) родителя, не являющегося биологическим родителем для ребенка, но осуществляющего его обеспечение.

    От уплаты алиментов на ребенка его биологическим отцом, проживающим по любому адресу, не зависит право на вычет отчима ребенка, совместно с ним проживающего (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).

    Дети законной супруги, которых обеспечивает отчим, могли появиться на свет в результате гражданского брака их матери с их биологическим отцом. Однако если такой ребенок проживает и находится на обеспечении нового законного супруга матери ребенка, то отчим имеет право на получение «детского» вычета (Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640).

    В комментируемом Письме рассмотрена ситуация, когда мать не получает алименты на детей от предыдущего брака. Они проживают совместно с матерью и ее новым мужем.

    Отдельный акцент в этом Письме сделан на том, что для получения права на «детский» вычет отчиму вовсе не обязательно усыновлять детей своей супруги от предыдущих браков.

    Разведенный отец имеет право на детский вычет, поскольку платит алименты, то есть участвует в содержании ребенка. Но деньги на алименты являются совместной собственностью супругов (отца ребенка и его новой жены) в соответствии со ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ. Таки образом, новая супруга ранее разведенного также имеет право на вычет.

    Таким образом, при разводе на стандартный налоговый по одному ребенку вправе претендовать четыре человека — мать с новым супругом, отец с новой супругой.

    2) запись об отце в свидетельство о рождении ребенка внесена со слов матери. Это подтверждает справка формы №25 (утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.

    Согласно абзацу 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

    Порядок предоставления налогоплательщикам стандартных налоговых вычетов установлен статьей 218 Налогового кодекса РФ.

    Каждый родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право получить налоговый на детей. Такой вычет называется стандартным и предоставляется он не только родителю, супругу (супруге) родителя, но и усыновителю, опекуну, попечителю, приемному, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

    Важно помнить, что для получения детского вычета надо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя (иного физического лица, который проживает вместе с ребенком).

    Рассмотрим на примере, как надо рассчитать налоговые вычеты на детей в случае, если в семье несколько детей. Допустим, старший ребенок, которому исполнилось 23 года, учится на дневном отделении в техникуме, второму ребенку исполнилось 20 лет и он нигде не учится, а работает. Третьему и четвертому ребенку исполнилось по 10 и 5 лет. В каком размере их родителям работодатель обязан предоставить стандартный вычет?

    На первого ребенка размер вычета будет составлять 1400 рублей. Пусть ему уже более 18 лет, но он учащийся на дневном отделении. Налоговый кодекс нам разрешает получать вычет на детей-студентов очной формы обучения до 24 лет.

    На второго ребенка стандартный вычет не положен, потому что ему уже исполнилось 20 лет и он не учится, а, напротив, уже сам работает.

    На третьего и четвертого ребенка налоговый вычет будет предоставлен в размере по 3000 рублей на каждого.

    Обратите внимание, тот факт, что второй ребенок “выпадает” из списка детского вычета, его “очередь” второго ребенка не переходит к младшему (третьему ребенку).

    Вывод:родитель, который не принимает участие в жизни и воспитании своего ребенка, не может получать детский вычет. Но и передать его своей супруге, чтобы она воспользовалась вычетом в двойном размере, он не в праве.

    К документам, подтверждающим право на детский вычет. относятся:

    1. Свидетельство о рождении ребенка.
    2. Свидетельство о расторжении брака.
    3. Исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
    4. Документы, подтверждающие уплату алиментов.

    Дело в том, что после развода один из родителей, который не проживает вместе с ребенком, в любом случае остается родителем и обязан помогать содержать ребенка. Например, часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда после развода ребенок остается с матерью, а отец живет отдельно и платит алименты. В таком случае отец ребенка имеет право получать детский вычет после развода, потому что он содержит своего ребенка (это оплата алиментов).

    Более того, если отец после развода создаст новую семью, его вторая супруга также будет иметь право на вычет “чужого” ребенка. Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

  • Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
  • Родители в разводе, отец платит алименты;
  • Родители в разводе, один из родителей пропал без вести
  • Порядок применения налогового вычета

    в общем случае размер стандартного за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет.

    Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

  • Порядок обращения.
  • Размер льготы.
  • Для получения детского налогового вычета нужно обратиться в региональное представительство налоговой службы.

  • Нужно составить заявление в необходимой форме, которое будет основанием для получения вычета.
  • Подготовить все нужные бумаги, которые удостоверяют наличие права на получение соответственного вычета.
  • Нужно собрать полный ряд документов, которые удостоверяют данный факт, если родитель является единственным.
  • В ситуации оформления вычета опекуном либо попечителем, это тоже должны подтверждать соответственные документы.
  • После сбора всех нужных документов нужно с заявлением подать их по месту работы.
  • При появлении вопросов нужно обратиться за получением объяснений в налоговую. Ее сотрудники дадут максимально детальную и полную консультацию по этому вопросу.

    Получить вычеты на детей можно, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ, в нашем сервисе «Моя декларация «. На каждом шаге заполнения вам будут доступны бесплатные консультации наших налоговых экспертов. Дополнительно вы можете более детально разобрать образец заполнения декларации 3-НДФЛ в случае вычета на детей.

    Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает. Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. Родители могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе.

    Из формулировки подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что ежемесячный налоговый вычет в размере 1000 руб. (до достижения налогооблагаемого дохода 280 000 руб.) предоставляется каждому родителю, на обеспечении которых находится ребенок.

    Минфин России тоже считает, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению данного налогового вычета (письма Минфина России от 11.06.2009 № 03-04-05-01/459 и от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93).

    Вычет может быть предоставлен отцу на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, письменного заявления матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка. Если такого письменного заявления матери нет, отцу нужно представить справку о совместном проживании с ребенком (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95).

    Заметим, что представлять и свидетельство об установлении отцовства, и свидетельство о рождении ребенка нужно только в том случае, если отец не указан в свидетельстве о рождении. Если отец указан в свидетельстве о рождении ребенка, достаточно представления только этого документа.

    Если родители ребенка находятся в разводе, родитель, который совместно с ребенком не проживает, но участвует в его обеспечении, имеет право на получение вычета (письмо Минфина России от 11.08.2010 № 03-04-05/5-447).

    Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в порядке, преду­смотренном главой 16 Семейного кодекса РФ. В случаях, когда родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (ст. 80 Семейного кодекса РФ и письмо ФНС России от 03.06.2009 № 3-5-03/[email protected]).

    Таким образом, подтвердить свое участие в обеспечении ребенка разведенный родитель может соответствующим письменным заявлением родителя, с которым проживает ребенок (как правило матери), либо письменным соглашением о содержании ребенка (соглашением об уплате алиментов), заключенным между родителями, либо уплатой алиментов, взыскиваемых в судебном порядке.

    Однако в отношении алиментов ситуация складывается непростая. Так, Минфин России в своих письмах от 27.07.2009 № 03-04-05-01/589 и № 03-04-06-01/194 указал, что обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей определены главой 13 «Алиментные обязательства родителей и детей» Семейного кодекса РФ.

    Ранее в письме от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117 Минфин России отметил, что факт выплаты алиментов на содержание ребенка сам по себе может не означать, что ребенок находится на обеспечении родителя, выплачивающего алименты, в случае, например, если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию.

    Позиция налоговиков по данному вопросу противоречива. Так, в письме от 05.03.2009 № 20-15/3/[email protected] специалисты УФНС России по г. Москве заявили, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    Но в более позднем письме специалисты УФНС России по г. Москве заняли позицию Минфина России, указав, что родитель, уплачивающий алименты в размере, определенном Семейным кодексом, имеет право на вычет (письмо от 05.03.2010 № 20-15/3/022941).

    Из писем чиновников следует вывод, что, если алименты взыскиваются по суду, родитель, уплачивающий такие алименты, имеет право на налоговый вычет, поскольку их сумма определяется судом в порядке и размере, установленном Семейным кодексом.

    Имеет право на вычет и родитель, уплачивающий алименты на основании письменного соглашения об уплате алиментов, заключенного между родителями, если их размер определен не ниже размера алиментов, взыскиваемых в судебном порядке (п. 2 ст. 103 Семейного кодекса).

    А вот если размер алиментов, определенный соглашением родителей, ниже размера, установленного ст. 81 Семейного кодекса, в предоставлении вычета такому плательщику алиментов могут отказать.

    Родитель лишен родительских прав

    Родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, а также право на льготы и государственные пособия, установленные для граждан, имеющих детей (п. 1 ст. 71 Семейного кодекса). В то же время лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка (п. 2 ст.

    71 Семейного кодекса). На этом основании Минфин России полагает, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет (письма Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36 и от 08.12.2009 № 03-04-05-01/890). Финансисты обосновывают свою позицию тем, что Семейный кодекс непосредственно не регулирует налоговые правоотношения, а Налоговый кодекс ставит возможность получения стандартного налогового вычета в зависимость только от факта содержания родителем ребенка.

    Таким образом, родитель, лишенный родительских прав, вправе получить вычет на ребенка, если он обеспечивает его содержание.

    Налоговый вычет в двойном размере может быть предоставлен единственному родителю. К сожалению, действующее законодательство не содержит определения понятия «единственный родитель». Поэтому следует исходить из его буквального толкования. То есть если у ребенка имеется только один родитель, то в этом случае он признается единственным.

    Минфин России также считает, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка.

  • смерти второго родителя либо объявления его умершим;
  • признания второго родителя безвестно отсутствующим;
  • если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка сделана со слов матери либо отсутствует (письма Минфина России от 12.08.2010 № 03-04-05/5-449, от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516, от 05.03.2009 № 03-04-05-01/117, от 03.03.2009 № 03-04-05-01/99, от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83 и от 26.02.2009 № 03-04-05-01/76).
  • Во всех остальных случаях, в том числе если второй родитель лишен родительских прав, родитель, с которым проживает ребенок, единственным не считается (письма ФНС России от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619, Минфина России от 12.08.2010 № 03-04-05/5-448 и от 09.02.2010 № 03-04-05/8-37). Соответственно у него нет прав на получение двойного налогового вычета на ребенка.

    Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ).

  • сын (22 года, студент университета, инвалид II группы);
  • дочь (17 лет).
  • за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,
  • за сына 22 лет — 6000 (с учетом наличия инвалидности).
  • (21400 — 7400) Х 13% = 1820 — это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет; ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 21400 Х 13% = 2782.

    Общие положения

    Законодательство Российской Федерации обязывает всех граждан, которые имеют официальную зарплату, уплачивать налог на доходы физлиц. Такой тип налогового сбора называют НДФЛ. Ставка налога на доход является фиксированной, и составляет 13%.

    Так же нужно добавить, что при определенных обстоятельствах ставка может вовсе не вычитываться, или быть меньшей.

    Понять, разрешено ли в конкретном случае такое право для родителя, имеющего несовершеннолетнего ребенка, достаточно легко. Ознакомившись с законодательными нормами, которые относятся к этому вопросу.

    Вычет отчиму

    В закрытом перечне граждан, которые могут каждый месяц получать типичный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, упоминается муж (жена) родителя.

    Основываясь на данном положении, Минфин РФ много раз прописывал право на вычет на ребенка по НДФЛ мужа (жены) родителя, который не является биологическим родителем ребенка, но обеспечивает его.

    От оплаты алиментов на ребенка его настоящим отцом не зависит право на оформление вычета отчима ребенка, который вместе с ним живет. Дети жены, которых воспитывает отчим, могли родиться в браке с их биологическим отцом.

    Но если данный ребенок живет и находится на содержании нового мужа матери, то отчим может получать детский вычет.

    Необходимые условия

    Есть некоторые ограничения, которые относятся к размеру суммы вычета.

  • Сумма дохода родителя.
  • Возраст ребенка.
  • Данная льгота разрешена с того момента, как появляется на нее права, а именно с момента рождения ребенка, но при этом нужно помнить, что есть финансовое ограничение, которое относиться к величине вычета.

    Законом установлено ограничение в размере не больше 350 тыс.рублей за календарный год, то есть сумма дохода родителей не должна быть выше ограничения.

    Так же важным является не только доход родителей, но и возраст ребенка. Такой вычет будет происходить до момента совершеннолетия ребенка, включительно.

    Обязательным условием есть прохождение обучения в ВУЗе на дневной форме, об этом прописано в ст. 218 НК РФ.

    Документальное подтверждение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка

  • Свидетельство о рождении или об усыновлении ребенка.
  • Документ о разводе.
  • Документ, свидетельствующий о смерти матери ребенка.
  • Исполнительный лист о взимании алиментов или договор о выплате алиментов.
  • Документы, удостоверяющие оплату алиментов.
  • Документы, которые свидетельствуют, что единственный родитель не состоит в браке.
  • Справка, которая удостоверяет инвалидность ребенка.
  • Справка, которая подтверждает прохождение учебы в госучреждении.
  • Паспорт заявителя.
  • Предлагаем ознакомиться:  Какие меры ответственности можно применить к работнику
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Онлайн помощь юриста
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector