Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Ндфл при продаже акций физическим лицом

Общее правило

В отношении доходов от продажи акций не применяется правило об освобождении от налогов после нахождения их в собственности более 3 лет, которое действует в отношении с недвижимостью и транспортными средствами. Но существует ряд льгот в отношении дохода от продажи акций ряда компаний. Об этих льготах поговорим далее. Сейчас определимся с вопросами учета доходов при осуществлении сделок с ценными бумагами.

Налогообложению при осуществлении сделок с ценными бумагами подлежат следующие виды доходов:

  • Динамика ростаДоходы по акциям при биржевой торговле,
  • Доходы по акциям, покупка и продажа которых осуществляется внебиржевой структуры,
  • Доходы от производных денежных инструментов, как с биржевой торговли, так и с внебиржевой, например от фьючерсных, форвардных или опционных договоров,
  • Доходы от денежных инструментов, регламентируемые Законом «О рынке ценных бумаг»,
  • Доходы в виде процентов, например, купонные, если они законодательно установлены.

https://www.youtube.com/watch{q}v=9CKNKN27a90

К расходам для уменьшения налогооблагаемой базы при торговле акциями можно отнести:

  • Расходы на покупку и продажу акций, в том числе расходы на ведение счета,
  • Расходы на хранение и погашение акций,
  • Расходы на использование производных финансовых инструментов,
  • Расходы на исполнения обязательств по условиям сделки (сумма премии эмитенту, периодические выплаты, оплата услуг посредников или брокеров, биржевые сборы, налоги за акции, полученные в порядке наследования или дарения, банковские проценты по кредитам, приобретенным на покупки акций и другие).

На самом деле, список расходов, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу не является закрытым, в него можно включить и другие расходы, если обосновать и подтвердить их соответствующим документами.

Формула расчета профита достаточна проста: из суммы доходов от выше перечисленных сделок вычитается сумма понесенных расходов, попадающих под выше описанные критерии и имеющих документальное подтверждение. Важно учитывать, что если у физического лица в определенном налоговом периоде имеются расходы, при этом доходы отсутствуют, то эти расходы могут быть перенесены на другой отчетный период. Финансовый результат по сделкам продажи акций и по сделкам с производными инструментами считается отдельно.

Финансовый результат фиксируется на конец отчетного налогового периода. Убытки по сделкам можно переносить на последующие налоговые периода в течении десяти лет, сохраняя при этом документальное подтверждение результата.

Налоговый кодекс

Статья 208 Налогового Кодекса РФ достаточно однозначно отвечает на вопрос о необходимости уплаты налога с проведенных сделок с акциями. Согласно ее положениям налог с продажи акций рассчитывается с разницы между суммой, полученной после продажи акции, и суммой, которая была потрачена на их приобретение, хранение и обслуживание.

К дополнительным расходам могут быть отнесены:

  • * Комиссионные отчисления брокеру,
  • * Расходы на содержание депозита,
  • * Оплата программ для торговли.

На акции, переданные брокеру и приобретенные приобретены позднее 2014 года, предоставляется право использования налогового вычета, при условии, что последние три года с ними не проводилось каких – либо операций.

Ндфл при продаже акций физическим лицом

От уплаты налога держатели акций освобождаются, если в течение года с ними ни происходило никаких операций, и прибыль не была получена.

Предлагаем ознакомиться:  Плохое качество услуг связи мтс куда обращаться

В случае, если данные о получении прибыли не будут своевременно предоставлены в налоговую инспекцию в виде декларации о доходах и налог на прибыль не будет уплачен, то гражданину будут начислены штрафы и пени.

https://www.youtube.com/watch{q}v=-67EoLbf8jw

Брокеры являются налоговыми агентами и обязаны в начале года подавать информацию о прибыли с продажи акций в налоговую инспекцию. Владельцы акций в марте могут получить у брокера справку по форме 2НДФЛ или отчет об убытках.

Размер налога

Размер налога отличается для резидентов и нерезидентов страны. Резиденты уплачивают подоходный налог в размере 13%, а не резиденты (граждане, которые находились на территории РФ менее полугода в предшествующем году)  – 30%. Налог с продажи акций уплачивает только продавец, при этом не имеет значения кому он продает физическом или юридическом лицу.

Некоторые граждане ошибочно полагают, что информация о сделке с физическими лицами не попадают под контроль налоговой службы, так как она проходит не через банковские структуры. Это не так, информация в налоговую попадет по другим каналам в любом случае.

В отношении полученного дохода отсутствует налогообложение при продаже акций физическим лицом, которые на дату такой сделки непрерывно принадлежали ему на праве собственности более 5 лет.

Кто платит налог с торговли акциями

Налог с продажи акций может заплатить только их владелец. В некоторые собственники предлагают заплатить подоходный налог покупателю, в некоторых случаях этот пункт имеется в договоре. Но это не законно. Так действуют в основном мошенники, которые играют на неосведомленности покупателей. В таком случае 13% от стоимости акций становятся дополнительным доходом акционера.

Покупатель может уплачивать подоходный налог только в одном случае, если он является налоговым агентом с лицензией на осуществление брокерской деятельности. В таком случае купле – продажа акций будет проходить по брокерскому договору. Такая сделка характерна, только если покупатель является крупным брокером или банком.

Бюджет государства пополняет любое лицо, которое получило денежную выгоду от продажи ценных бумаг. Если бумаги покупает гражданин, то взносы в бюджет за него исчисляет брокер.

Независимо от указанного платежа исчисляется налог на дивиденды. Применяется ставка в 13%, которая удерживается самой компанией при распределении дохода между держателями ценных бумаг.

Расчет налога с продажи акций

Для владельцев акций существуют определенные льготы и вычеты, которые предусмотрены законодательными документами РФ, в частности Налоговым Кодексом. Кроме того льготы могут получить и не резиденты страны, если между Россией и государством, где нерезидент проживает на постоянной основе заключено соответствующие соглашение об уплате налогов.

Расходы, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу:

  1. * Расходы на покупку акций,
  2. * Расходы на ведение счета,
  3. * Расходы на хранение и погашение акций,
  4. * Расходы, связанные с исполнение обязательств по сделке,
  5. * Оплата работы брокеров,
  6. * Периодические или разовые выплаты, которые обеспечивают работу выбранные инструментов инвестирования,
  7. * Биржевые сборы,
  8. * Налоги, которые были уплачены при наследовании или принятии в дар акций,
  9. * Другие расходы, связанные с торговлей акциями.

Акции по наследству

При передаче акций в наследство уплата налога не предусмотрена. А вот при продаже полученных в наследство акций наследник будет обязан уплатить налоги на общих основаниях, при этом так же будут учтены понесенные расходы на содержание акций.

Акции в дар

При получении акций по договору дарения одариваемый обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от их стоимости. В ряде случаев одариваемый может быть освобожден от уплаты налога, например, в случае если акции передаются в дар от членов семьи.

Предлагаем ознакомиться:  Сбербанк виды кредитов для физических лиц

Для подтверждения родства потребуется предоставить:

  • * Копии свидетельств о рождении,
  • * Справку о составе семьи,
  • * Справку о проживании на одной территории.

В неторных случаях свое право не платить налог приходится доказывать в судебном порядке.

Может ли заплатить налог с продажи акций не их владелец, а третье лицо{q}

Граждане платят НДФЛ при продаже активов, в размере 13%. Освобождение от налога резидентов РФ производится на основании положений п.17.2 ст. 217 НК РФ. Перечислять деньги не нужно, если гражданин владел акциями более 5 лет, и бумаги относятся к одной из следующих категорий:

  • акции не покупались и не продавались на организованном рынке, пока гражданин владел ими;
  • бумаги являются частью уставного капитала организации-резидента РФ, активы которой состоят не более чем на 50%, из недвижимости, находящейся в России.

Налог не взимается, если продавец более года владел:

  • акциями, которые торговались на бирже или на внебиржевом рынке и были эмитированы российской компанией, работающей в инновационном секторе экономики;
  • акциями, которые не торговались на организованном рынке, но торгуются там на момент их продажи и относятся к ценным бумагам российской компании инновационного сектора экономики.

Важно! В НК РФ нет нормы, которая бы освобождала пенсионеров от обязанности перечислять государству деньги за операции с ценными бумагами.

Как уплатить налоги при продаже акций

Ндфл при продаже акций физическим лицом

В случае, если торговля происходит через брокера, то непосредственно физическому лицу нет необходимости самостоятельно рассчитывать налоги при реализации своих акций. Это делает брокер, он же перечисляет необходимую сумму налога в казну государства.

Брокеры, как уже отмечалось, выступают налоговыми агентами, одной из функций которого является удержание и уплата налогов клиентов.

Расчет налога происходит одним из двух вариантов:

  • * При выводе средств с биржи. В момент вывода происходит расчет налога и эта сумма удерживается из средств клиента.
  • * Планово в конце каждого календарного года. Происходит расчет разницы между доходом и убытком, при наличии прибыли с нее вычитается 13%.

Если же физическое лицо самостоятельно приобретает акции, то подача декларации и уплата налога становится уже его ответственностью.

Есть ли налоговые вычеты при продаже акций

Из денежных средств, полученных при продаже бумаг, вычитаются:

  • цена акций, уплаченная при покупке;
  • комиссия брокера;
  • биржевой сбор;
  • оплата услуг депозитария (за хранение бумаг);
  • плата за регистрацию прав владельца акций;
  • иные расходы, связанные с торговой операцией.

Все перечисленные расходы должны быть подтверждены документально. У человека могут потребовать договоры на оказание услуг, справки, выписки со счёта и т.д.

Налогоплательщик может учитывать убыток, полученный по результатам сделок, в последующие годы. Например, по результатам биржевой торговли гражданин потерял 10 000 рублей по итогам года. Прибыль за следующий период будет считаться с учётом указанного убытка.

Способы уменьшения размера налога при продаже акций

Использование налоговых вычетов. Существует две разновидности налоговых вычетов при продаже акций.

Законодательно с 2015 года физические лица имеют право открывать аккаунты ИИС, которые передаются в управление профессиональным брокерам на срок от 3 лет. В течение года на таких аккаунтах может размещаться сумма не более чем в 400 000 рублей.

Вычеты по выбору владельца счета может составить:

  • * 13% от суммы, размещенной на счете,
  • * Сумма налога на операции по счету.

Второй вариант чаще используют опытные трейдеры, для которых ИИС является основным финансовым инструментом.

Это касается только акций на российских биржах. Так, владение в собственности акцией более трех лет без проведения в этот период каких-либо операций с ней, освобождает от уплаты налога при ее продаже. Единственное условие, что сумма положительного финального результата должна быть не более трех миллионов рублей, умноженных на установленный коэффициент.

Предлагаем ознакомиться:  Налоги в Австрии на зарплату и недвижимость для физических и юридических лиц в 2020 году

Установленный коэффициент может быть равным:

  • * Сроку владения акциями в годах,
  • * Показателю, который может быть определен формулой, представленной в п. 2 статьи 219 Налогового Кодекса РФ.

Если результат торговли на российских биржах превысил максимальное значение, то налога на доходы физических лиц подлежит уплате в полном объеме.

3-НДФЛ при продаже акций и пример заполнения

Гражданину, который получил доход от реализации акций, нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист З.На 1-й странице указываются:

  1. налоговый период (год);
  2. код налогового органа, куда подаётся документ;
  3. личные данные: Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты паспорта (серия, номер, где был выдан, когда, каким органом), статус гражданина (является резидентом России или нет), место проживания;
  4. контактный телефон для связи;
  5. количество листов в декларации и количество приложений;
  6. письменное подтверждение того, что информация в документе достоверна.

1 раздел включает в себя следующие данные:

  • ИНН;
  • фамилия и инициалы;
  • код запроса – желает ли гражданин перечислить налог в бюджет, получить средства или движение денег не предполагается;
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — код дохода от продажи акций физическим лицом;
  • цифровое обозначение муниципального образования (ОКТМО);
  • сумма, подлежащая уплате в качестве налога;
  • размер возврата из бюджета.

Ндфл при продаже акций физическим лицом

2 раздел должен содержать:

  • ИНН, Ф., И.О.;
  • применяемую ставку (13%);
  • расчёт налоговой базы: общий доход гражданина, полученный по результатам года, применяемые вычеты и т.д.;
  • расчёт суммы, подлежащей перечислению в бюджет: общий размер налога, удержанная ранее сумма, налог,
  • внесённый ранее и подлежащий зачёту и т.д.

Лист З разделён на несколько разделов:

  1. В этом разделе отражается информация о прибыли, полученной от оборота ценных бумаг на торговых площадках. Указывается доход, сопутствующие расходы, убыток с прошлых лет (если таковой был).
  2. Здесь указываются данные о торговле акциями, которые не эмитировались через организованные площадки.
  3. Сведения о поступлениях от продажи акций, которые не торговались на организованных площадках, и сопутствующих расходах.
  4. Сведения о доходах и расходах, связанных с торговлей фьючерсами, опционами и другими производными активами, базирующимися на акциях.
  5. Данные о поступлении средств за операции с производными активами, которые торгуются на биржах, базисным активом которых не являются акции.
  6. Расчёты по торговле ПФИ, не торгующимися на организованных площадках.
  7. Сведения о движении денег, связанные с операциями РЕПО.
  8. Поступления от займов акций.
  9. Сведения об убытках, полученных ранее, которые гражданин погасил за счёт прибыли в отчётном году.
  10. Расчёты по убыткам, которые переносятся на следующий год.
  11. Итоговое значение облагаемого дохода по результатам расчётов.

Более наглядно порядок заполнения можно изучить по приложенному образцу декларации 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить на сайте местной инспекции ФНС и подать через личный кабинет. Традиционный способ – заполнение в бумажном виде и подача по месту нахождения налогового органа лично или через почтовое отправление.

https://www.youtube.com/watch{q}v=EnrWI0EbQwA

Копии документов, на основании которых заполнена 3-НДФЛ, также прилагаются на бумаге или в электронном виде.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector