Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу

Немаловажным являются ограничения на применения налоговой льготы по земельному налогу, подлежащему уплате инвалидам первой группы. Данные ограничения связаны со статусом земельного участка, в соответствии с его назначением.

Разрешено применять налоговый вычет для земельных участков: Запрещено применять налоговый вычет для земельных участков:
— имеющих сельскохозяйственное назначение;

— приобретенных в целях индивидуального жилого строительства.

— которые состоят в собственности у объединения граждан, а именно садового товарищества либо дачного кооператива;

— целью приобретения которых является строительство многоквартирного дома либо складских помещений;

— которые приобретены с целью ведения коммерческой деятельности.

Для того, чтобы использовать право на применение налогового вычета инвалиду первой группы необходимо с письменным заявлением в ближайшее территориальное отделение инспекции федеральной налоговой службы. Данное заявление должно содержать следующие параметры:

  1. Реквизиты федеральной налоговой службы, в которую подается заявление.
  2. Полные реквизиты заявителя.
  3. Наименование документа.
  4. Просьбу применить вычет по земельному налогу, с обоснованием права на его применение.
  5. Список документов, которые прилагаются к заявлению.
  6. Дату и подпись заявителя.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ew1ZmSajQZs

Ввиду того, что законодательно установленной формы данное заявление не имеет, оно излагается в произвольном виде. Подать заявление в инспекцию федеральной налоговой службы инвалид первой группы может лично, обратившись в ближайшее территориальное отделение налоговой инспекции, передать через доверенное лицо либо же отправить по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении.

К заявлению необходимо приложить пакет документов, подтверждающих право на применение налогового вычета.

Документ Описание
Гражданский паспорт заявителя В случае, если заявление передается через доверенное лицо, также необходимо предоставить гражданский паспорт законного представителя.
Документы на земельный участок Документы, подтверждающие законное владение земельным участком. К таким документам относятся:

— кадастровый паспорт

— выписка из государственного реестра.

Справка, подтверждающая статус инвалида Данную справку необходимо получить в медико-социальной экспертизе.
Доверенность Необходимость данного документа возникает при подаче документов через доверенное лицо.

После предоставления пакета документа налоговый инспектор производит перерасчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом предоставленной льготы. Далее производится рассылка уведомлений с новыми сумами налогоплательщикам.

Многие интересуются, какие льготы имеет инвалид 2 группы по земельному налогу. На общероссийском уровне инвалиды как физические лица могут рассчитывать лишь на освобождение от уплаты, если они являются представителями коренного населений Дальнего Востока или Севера.

При этом следует иметь в виду, что данное освобождение предоставляется не за статус, связанный с инвалидностью. Зато определено, что лица со второй группой могут уменьшить налоговую базу на 10 тыс руб. Также это касается тех, кто получил этот статус с детства или вследствие участия в боевых действиях.

В Московской области участки земли являются особо дорогими, поэтому и вопрос предоставления льгот по земельному налогу инвалидам 2 группы стоит по-особому остро. Определяются полное или частичное освобождение от уплаты посредством специальных постановлений, принятых администрациями городов и сельских округов.

Для примера в сельском поселении Аксено-Бутырское граждане могут выплачивать в два раза меньше, чем это изначально им положено по законам РФ. В то же время в сельском поселении Васильевское граждан с подтвержденной второй группой полностью освободили от уплаты.

Представители третьей группы законодательством не лишены обязанности по уплате. Однако право на предоставление соответствующих привилегий отдано муниципалитетам. Тем не менее, минимальное количество администраций выдает льготные бонусы представителям 3-й группы инвалидности. Большинство этих граждан могут рассчитывать лишь на уменьшение налоговой базы на 10 тыс руб.

Например, практически все льготы по земельному налогу для инвалидов 3 группы в Московской области предназначены для лиц с 1 и 2 степени инвалидности. Однако есть исключения. В сельском поселении Букаревское граждане с 3 категорией могут снизить обязательную сумму к уплате на 50%. Данное право распространяется лишь на один участок, не превышающий по размеру установленные предельные значения для индивидуального жилищного строительства либо дачи.

Поскольку лица с 1 группой инвалидности, как правило, имеют наиболее серьезные проблемы со здоровьем, то и льготы по земельному налогу они получают в большем количестве. По законодательству они могут рассчитывать на уменьшение облагаемой суммы (на 10 тыс руб).

В Москве лица с 1 степенью инвалидности могут уменьшить установленную кадастровую стоимость сразу на 1 млн руб. Хотя и на общероссийском уровне их не освобождают от уплаты, но практически в каждом регионе для них предусмотрено право на полное или частичное освобождение.

Практически во всех без исключения регионах действуют льготы по уплате земельного налога для инвалидов, получивших свой статус еще в несовершеннолетнем возрасте. В зависимости от принятых решений конкретными администрациями они получают право на:

  • Уменьшение облагаемой налоговой базы;
  • Уменьшение процента (вплоть до 50%);
  • Полное освобождение от уплаты.

Федеральное законодательство в обязательном порядке устанавливает возможность для этой категории граждан уменьшить базу на 10 тыс руб.

Согласно правовому определению, инвалид – это лицо, которое в силу физических недостатков, возникших вследствие травмы, заболевания или с рождения, не могут вести полноценную жизнь.

Правовой статус «инвалид» присваивает специальная медико-экспертная комиссия.

Предлагаем ознакомиться:  Получить социальный налоговый вычет

По стандартам условиями, приводящими к признанию лица инвалидом, относят:

  • ограниченная жизнедеятельность;
  • нарушение здоровья;
  • необходимость защиты (социальной, правовой) и реабилитации.

В зависимости от тяжести состояния лица, может быть присвоена одна из возможных групп инвалидности. Имеется три типа: I, II и III группы инвалидности, а в отношении несовершеннолетних применяется термин «ребенок-инвалид». Каждая из групп различается по типу прав и мер социальной помощи, кроме того, инвалиды II и III группы должны ежегодно подтверждать статус, а инвалиды 1 группы – каждые два года.

Инвалидность лица возникает вследствие травм, перенесенных или полученных при рождении заболеваний. Присвоение статуса и группы инвалидности осуществляет МСЭ. Лицам с нарушением здоровья и ограниченной жизнедеятельностью присваивается одна из 3 групп инвалидности. Условия назначения, пересмотра инвалидности, предоставление социальной защиты определены в ФЗ от 24.11.1995 № 181-ФЗ. Дополнительно в ПП от 27.07.1996 № 901 указано на установление региональных льгот для семей, имеющих ребенка-инвалида.

Категории должны подтверждаться, при этом инвалиды 1 группы не признаются трудоспособными. Для лиц с 1 группой инвалидности предусмотрены ряд льгот, одна из которых направлена на уменьшение налогового бремени по земельным участкам. Льгота предоставляется как лицам с приобретенной инвалидностью, так и полученной при рождении.

Инвалидам 1 группы потребуется обратиться в территориальный орган ИФНС для получения льготы. В заявлении указывают:

  1. Реквизиты государственного органа, получателя заявления.
  2. Полная информация о заявителе.
  3. Название документа.
  4. Просьбу о предоставлении вычета с обоснованием права.
  5. Перечень прилагаемых документов.

Льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу

Заявление подписывает лицо с указанием даты, фамилии, инициалов. Применяется произвольная форма составления документа. Представить заявление с приложениями можно при личном обращении, через доверенное лицо или по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении.

К заявлению потребуется приложить документы, служащие основанием для предоставления льготы.

Форма документа Пояснение
Паспорт заявителя Если документы представляет доверенное лицо, предъявляется паспорт представителя интересов
Документы земельного участка Правоустанавливающие документы –

кадастровый паспорт или выписка из реестра

Справка об установлении инвалидности Предоставляется справка МСЭ
Доверенность Требуется в случае подачи заявления представителем

Налог рассчитывается территориальным отделением ИФНС. О сумме начисленного налогового обязательства лицам рассылаются уведомления.

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих  способов:

  • в личном кабинете на портале налоговой службы;
  • отправив письмо с описью по почте;
  • лично в налоговом органе по месту проживания;
  • через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:

  • заявление;
  • оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
  • трудовая книжка (если она имеется);
  • справка о составе семьи.

Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2020 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС. Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление.

Запрет на применение налогового вычета.

Для снижения налога путем применения льготы лица должны обратиться в территориальный орган ИФНС. Гражданам, не предоставившим документы, подтверждающие право, налоговые преференции не назначаются. Уполномоченный орган принимает решение о предоставлении льготы после проверки. Об отказе лицо будет уведомлено в письменном виде. При наличии двух и более участков:

  • Вычет предоставляется только для одного объекта.
  • Собственник имеет возможность определения участка, к которому будет применена льгота.
  • Лицо должно уведомить ИФНС о произведенном выборе.
  • Уведомление о выбранном объекте направляется в территориальное отделение ИФНС до ноября налогового периода.
  • Применяется установленная ИФНС форма бланка уведомления.

Пример о налогообложении. Инвалид 1 группы является собственником 2 участков стоимостью 570 и 340 тысяч рублей. До 1 ноября лицо не предоставило в ИФНС уведомление о выборе участка, к которому будет применен вычет. Информация о праве на льготе в Инспекции имелась. Инспектор выбрал участок стоимостью 570 тысяч рублей.

Ошибка № 1. Возможность снизить налог при использовании вычета возникает после подачи в ИФНС пакета документов. Если льгота предоставляется на основании статуса инвалида, в состав пакета документов входит справка МСЭ. Лица, ранее включившие справку в состав другого пакета документов, ошибочно считают обязательной необходимость ее повторной подачи.

Ошибка № 2. Вычет по налогу предоставляется со дня, когда у лица возникло право на снижение суммы обязательства. Ошибкой является мнение о получении льготы за весь год, в котором был начислен налог. Вычет применяется с момента приобретения права.

Для того, чтобы воспользоваться существующим правом на получение льготы инвалиду первой группы необходимо обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции федеральной налоговой службы. Отметим, что в отношении тех граждан, которые не предоставили документы, подтверждающие право на применение льготы, преференции назначаться не будут.

Существует ряд правил в случае наличия двух и более земельных участков:

  1. Льготы могут быть применены только к одному объекту.
  2. Выбор к какому из объектов будут применяться льготы лежит на собственнике земельного участка.
  3. В обязанность собственника входит оповестить инспекцию федеральной налоговой службы о принятом решение относительно выбранного объекта.
  4. Срок предоставления уведомления длится до ноября месяца текущего налогового периода.
  5. Форма уведомления инспекции федеральной налоговой службы носит установленный порядок.

Необходимо отметить, что в случае непредоставления в установленный срок уведомления о выборе участка, в отношении которого будут применены вычеты, инспектор федеральной налоговой службы самостоятельно выбирает такой участок по принципу наибольшего размера исчисленного налога.

Исходные данные Решение, принятое инспекцией федеральной налоговой службой
В собственности инвалида первой группы находятся два земельных участка. Стоимость каждого из них составляет 570000 и 340000 рублей соответственно. Инспекция федеральной налоговой службы была уведомлена о наличии права на применение вычета у данного гражданина. Однако, сам гражданин не известил к какому из двух объектов хочет применить данную преференцию. Так как уведомление от инвалида первой группы о выборе земельного участка, в отношении которого он хочет применить вычет, не поступало, то инспектор самостоятельно применил льготу к участку, стоимость которого была выше, а именно — 570000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Как уменьшить налоги физического лица – льготы и вычеты

Порядок получения льготы для инвалидов

Для инвалидов 1 группы не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на землю. Суть налоговой льготы состоит в предоставлении вычета в размере суммы, соответствующей стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Размер вычета применяется с 2017 года (по начисленным налогам, уплачиваемым по окончании года), ранее предоставлялась меньшая сумма, выраженная в рублях.

Период Вычет
До 2017 года 10 тысяч рублей
Начиная с 2017 года Стоимость 600 кв. м

В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.

Исключение из порядка налогообложения земельных участков составляют инвалиды, принадлежащие к малочисленным народам отдаленных территорий. При использовании лицами участков для обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла предоставляется освобождение (ст. 395 НК РФ).

Льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу

Кадастровая стоимость участков, расположенных в Москве, Санкт-Петербурге и областях выше, чем в других регионах. На территории города Москвы действует Закон от 24.11.2004 № 74, определяющий:

  • Налоговый вычет на территории города для лиц, признанных инвалидами 1 групп, в размере 1 миллиона рублей.
  • Освобождение от уплаты налога по участкам поселений, включенных в состав города Москвы в результате расширения границ. В Законе приведены наименования поселений, в которых участки инвалидов и других особых категорий граждан льготируют.

Документы предоставляются собственниками участков в Москве и в присоединенных поселениях до 1 октября налогового периода. При возникновении или утрате права на льготу об изменении условий необходимо предоставить информацию в течение 10 дней. Критерии требований по отношению к земельному участку, порядку получения льготы предъявляются аналогично указанным в НК РФ.

К земельному налогу участков Санкт-Петербурга применяется Закон от 23.11.2012 № 617-105. По участкам, расположенном на территории города, инвалиды 1 группы освобождаются от уплаты налога на землю. Льгота применяется при налогообложении одного участка.

В отношении инвалидов первой группы законодательством предусмотрено частичное освобождение от уплаты налога.

Данный размер льготы установлен с 2017 года в отношении налогов, которые подлежат уплате в конце года. Рассмотри как изменился размер льготы до и после 2017г.

Период применения льготы Размер предоставляемого вычета
До 2017 года 10000 рублей
С 2017 года Соответствует стоимости 600 квадратных метров

После применения налогового вычета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет уменьшена. Это означает, что расчет налога производится с новой стоимости земельного участка, которая уменьшается на размер вычета. В случае, если после того, как будет произведен вычет, новая стоимость земельного участка будет равна нулю или отрицательному числу, то обязанности уплаты налога в бюджет не возникает.

Также в ст. 395 Налогового кодекса существует исключение в налогообложении земельных участков инвалидов первой группы, которые относятся к малочисленным народам отдаленных территорий. Суть данного исключения состоит в полном освобождении от уплаты земельного налога, если сами участки используются в целях обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла.

Обязательной формы для этого заявления не установлено, зато можно использовать рекомендуемую. Изначально в нем необходимо выбрать, какой имущественный налог из существующих выплачивается гражданином (в данном случае земельный).

Землепользователь вносит информацию о себе:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • Контактные данные;
  • Далее заявитель указывается просьбу о предоставлении льготы, дату, с которой она будет действовать, и ее период действия;
  • Записываются реквизиты документа, подтверждающего инвалидность и реквизиты участка земли.

Отдельная часть отведена для работников налоговых органов. Заявитель должен поставить подпись, подтвердив достоверность и полноту предоставленных сведений.

Требование к назначению участка

Часть земель не позволяет владельцам или пользователям возможность уменьшить налоговую базу. Не возникает право на снижение налога при статусе участка:

  • Находящихся в собственности у объединения граждан – садового товарищества, дачного кооператива.
  • Приобретенного для возведения многоквартирного дома, складских строений.
  • Применяемого для ведения коммерческой деятельности.

Вычет применяется к участкам сельхоз назначения или приобретенного для строительства индивидуального дома (ИЖС).

Какой закон регулирует льготы по земельному налогу инвалидам

Согласно основному документу, регулирующему налогообложение в РФ, Налоговому кодексу, земельный налог оплачивается по двум вариантам ставок:

  • 0,3% для с/х земель и участков под индивидуальную застройку;
  • 1,5% для остальных случаев.

Налоговый кодекс устанавливает три варианта уменьшения суммы уплачиваемого налога:

  1. Полное освобождение.
  2. Льгота на снижение налоговой базы.
  3. Муниципальные льготы.

НК регламентирует, что земельный налог перечисляется в бюджеты регионов. На основании этого, областные/краевые администрации имеют право устанавливать свои локальные правила уплаты налогов, предоставлять льготы, в том числе и инвалидам.

Предлагаем ознакомиться:  Документы для получения свидетельства на право собственности на землю

Чтобы воспользоваться предоставляемыми льготами, инвалиду необходимо:

  1. Подготовить пакет документов (справку, паспорт, бумаги на землю).
  2. Написать заявление и вместе с документами, дающими право на льготу, обратиться в налоговую.
  3. Подождать срок рассмотрения.
  4. Самостоятельно рассчитать и оплатить налог в срок (до 1 октября).

Если гражданин в силу заболевания не может лично посетить налоговую, то он может либо воспользоваться помощью посредников, для этого понадобиться оформить на их имя доверенность для представления интересов, либо переслать документы почтой. При пересылке бумаг почтой необходимо предварительно заверить копии всех документов, а письмо отправлять заказным с последующим уведомлением о получении.

Как говорилось ранее, земельный налог является местным налогом, а, следовательно, субъекты Российской Федерации имеют право на предоставление региональных льгот не противоречащих федеральным. Приведем пример региональных льгот в таких городах как Москва и Санкт-Петербург.

Итак, в Москве в соответствии с Законом № 74 от 24.11.2004 года установлены следующие преференции:

  • Налоговый вычет в размере одного миллиона рублей в отношении граждан, являющихся инвалидами первой группы, на территории города.
  • Для перечисленных в законе населенных пунктов, которые входят в состав Москвы в результате расширения границ, предусмотрено полное освобождение при уплате налога.

До 1 октября налогового периода собственники земельных участков на территории Москвы и присоединенных поселений обязаны предоставить документы. При изменении статуса инвалидности, которое влечет изменение основание для применения льготы, гражданин должен в десятидневный срок уведомить налоговую инспекцию.

Порядок уплаты земельного налога в Санкт-Петербурге регламентируется Законом №617-105 от 23.11.2012 года.  В отношении инвалидов  первой группы по земельным участкам, которые находятся на территории города, начисление и уплата земельного налога не производится. Данная льгота касается только одного земельного участка.

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

  • земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
  • размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
  • налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Порядок получения льготы для инвалидов

Ошибка № 1. Налоговая льгота по уплате земельного налога предоставляется сразу с момента подачи документов в территориальное отделение инспекции федеральной налоговой службы. В случае если основание для применения налоговой льготы служит статус инвалида первой группы, в пакет предоставляемых документов в обязательном порядке должна входить справка медико-социальной экспертизы.

Ошибка № 2. Распространенной ошибкой также является мнение о том, что льгота применяется ко всему году, на протяжении которого был начислен налог. В случае если право на применение налоговой льготы возникло в текущем налоговом периоде, то и льгота будет начисляться с того момента, когда фактически возникло данное право.

Вопрос №1. Имеет ли право составить заявление на получение вычета по земельному налогу не собственник земельного участка, а доверенное лицо, в случае если собственником является инвалид первой группы{q}

Ответ: В случае, если собственником земельного участка является ограниченный в возможностях инвалид первой группы, то составить заявление на применение налоговой льготы может доверенное лицо. Тогда правомерность составление данного заявления подтверждается доверенностью, заверенной нотариально.

Вопрос №2. Возникает ли необходимость уплаты земельного налога, если уведомления из налоговой инспекции так и не поступило{q}

Ответ: Отсутствие уведомления об уплате земельного налога не является основанием для неуплаты налога. В случае, если гражданин по какой-либо причине не получил уведомление с суммой налога, подлежащей уплате, ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию для получения данного извещения лично.

Вопрос № 1. Может ли доверенное лицо составить заявление на предоставление вычета к налогу на участок инвалида{q}

Составить заявление по налоговым преференциям может как сам владелец участка, так и представитель его интересов. Обращение в госорганы через представителей часто осуществляется лицами с ограниченными возможностями. Подтверждением полномочий представителя служит доверенность, заверенная нотариусом.

Вопрос № 2. Нужно ли уплачивать налог на землю при отсутствии уведомления из ИФНС{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=HMdybsHIEdY

Лица, не получившие уведомление о сумме обязательства перед бюджетом, должны обратиться в территориального отделение для получения извещения. Отсутствие сведений не освобождает налогоплательщика от погашения обязательств. При отсутствии в ИФНС информации о земельном участке, полученном в порядке межведомственного обмена, необходимо подать сведения об объекте самостоятельно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector