Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как проверить долги по налогам у ИП и ООО

Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц{q}

Одной из важнейших для каждого налогоплательщика является обязанность уплаты налогов, страховых взносов и сборов (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ). Конечно, только в том случае, если они начислены на законных основаниях.

Начисление налоговых платежей осуществляет:

  • Юрлицо, и в силу этого оно, как правило, имеет представление о существующих у него долгах.
  • ИП — только в части тех платежей, которые обусловлены его предпринимательской деятельностью. По условиям исчисления имущественных налогов он приравнивается к физлицу, и это освобождает его от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги на имущество, землю, транспорт. Таким образом, самостоятельно контролировать наличие долгов по налогам ИП может только по их видам, возникающим в связи с основной деятельностью.
  • Налоговый орган — в отношении имущественных налогов, уплачиваемых физлицами и ИП. О величине рассчитанных сумм он обязан известить плательщиков в определенные сроки и письменно. Неполучение такого документа приводит к возникновению у налогоплательщика обязанности уведомить ИФНС о наличии подпадающего под соответствующий налог имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, как оформляется документ о суммах налога, направляемый налоговым органом плательщику-физлицу, читайте в материале «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Однако всегда вероятны обстоятельства, в силу которых представление о реальной величине налога окажется искаженным. В основном они будут иметь характер технических сбоев — ошибки в учетных данных, непоступление или утрата информации о сделанных ИФНС начислениях или доначислениях.

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица{q} Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Как проверить долги по налогам у ИП и ООО

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

  • о состоянии расчетов — два ее варианта (для юрлиц и ИП и для физлиц) утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@;
  • об исполнении обязанности по платежам (утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).

Конкретные суммы долгов, имеющиеся на дату формирования справки, можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ (об исполнении обязанности) будет содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

О том, как оформить запрос в ИФНС, читайте в статье «Справки о налогах: виды, когда могут потребоваться».

Причины наличия налоговых долгов

Каждый гражданин, а также любой вид бизнеса по закону РФ обязаны уплачивать долги в налоговую инспекцию. Допустимо, что ИП может не знать об образовании каких-то задолженностей. Основные из них:

  • Подоходный налог;
  • Налог на прибыли юридических лиц;
  • Переводы в социалку;
  • Налог на имущество;
  • Налог на товары и услуги.
Предлагаем ознакомиться:  Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ

Если задолженность по налогам не была погашена вовремя, то стоит ожидать следующих последствий:

  1. Налоговые структуры направляют должнику уведомление с предупреждением о необходимости уплаты долга, а также обзванивают либо посещают налогоплательщика.
  2. Если задолженность не погашена добровольно, инициируется процедура банкротства и долги принудительно взыскивают. ООО может быть признано банкротом, если обязательные платежи не уплачивались на протяжении трех месяцев с момента крайнего срока погашения.
  3. В суде возбуждается дело “О банкротстве”, если сумма долгов ООО не менее ста тысяч рублей либо есть другие признаки банкротства, указанные в статье 3 “Закона о Банкротстве”.
  4. Руководствуясь постановлением Правительства РФ № 257 ФНС выступает инициатором банкротства перед государством.
  5. Подается форма-заявление в суд с требованиями о необходимости запуска процесса банкротства в отношении юридического лица. В ходе разбирательства должник несет дополнительные расходы, связанные с судебным процессом.
  6. ФНС вправе ограничить действия с имуществом должника:
  • блокировать счета;
  • запретить выдачу загранпаспорта;
  • закрыть выезд за пределы государства.

Банкротство, инициируемое ФНС.

  1. Подача заявления в суд.
  2. Назначается арбитражный управляющий с полномочиями исполнительного органа. Ему помогают финансисты, юристы и бухгалтеры.
  3. Реализуются все официальные активы предприятия-должника.
  4. Имущество неплательщика распродается через электронные торги.
  5. Все долги разделены на три вида:
  • реестровые;
  • текущие;
  • Зареестровые.
  1. Арбитражный управляющий реализует имущество должника и после завершения процедуры банкротства удовлетворяет долговые обязательства перед кредиторами.

Задолженность может образоваться даже у ответственных юридических лиц, совершающих все выплаты в указанные сроки. Такое происходит по следующим причинам:

  • несвоевременная уплата пошлин и сборов;
  • ошибки в заполнении платежных ведомостей;
  • расчет суммы налогов с ошибками.

Чтобы исключить образование пени на задолженность — ее нужно уплатить в строго определенные сроки. Для уплаты нужно следующее:

  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • пенсионное страховое свидетельство;
  • паспортные данные;
  • интернет;
  • мобильный телефон;
  • контактные номера налоговой инспекции;
  • терминалы Сбербанка;
  • мобильное приложение “Сбербанк Онлайн”;
  • личный кабинет на официальном сайте ФНС;
  • сервис “Оплата Госуслуг”;
  • электронные кошельки или другие платежные системы.

Оплата по квитанции

Если налогоплательщик не умеет пользоваться платежными сервисами онлайн, оплатить можно по готовой квитанции, которую службы ФНС высылают по почте должникам. Сделать это можно:

  • В кассе любого банка.
  • В любом почтовом отделении.
  • Через терминалы самообслуживания.

Сотрудники данных организаций помогут вам, если что-то не получится.

Отсутствие квитанции о налоговой задолженности не освобождает налогоплательщика от обязанности уплачивать долг. Без квитанции налоговую задолженность можно оплатить онлайн:

  • по ИНН;
  • через Сбербанк;
  • Через “Госуслуги”.
  1. Надежный способ оплаты по ИНН через официальный сайт ФНС с помощью бесплатного сервиса “Уплата налогов физических лиц”. Тут есть преимущества:
  • Вывод квитанции на экран и распечатка.
  • Узнать задолженность по налогам, пеням и штрафам.
  • Оплачивать безналичным способом.

Чтобы заполнить форму нужно ввести следующие данные:

  • Фамилия;
  • Имя;
  • ИНН;
  • Выбрать вид налога;
  • Адрес прописки по паспорту;
  • Тип платежа — основной долг или пеня;
  • Сумма.
  1. Через Сбербанк. Есть удобный сервис интернет-банкинг, он надежный и быстрый. Для оплаты потребуется:
Предлагаем ознакомиться:  Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате задолженности путем:

  • списания денежных средств с расчетного счета юрлица или ИП по решению налогового органа (ст. 46 НК РФ);
  • блокирования расчетных счетов юрлиц и ИП (ст. 76 НК РФ);
  • ареста имущества юрлиц (ст. 77 НК РФ);
  • взыскания за счет имущества, в т. ч. принадлежащего физлицам (ст. 47 и 48 НК РФ);
  • обращения в суд (п. 2 ст. 45 НК РФ) с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.

В последнем случае на сайте ФНС при сумме долга, превышающей 1 тыс. руб., неплательщик-юрлицо попадает в список должников, доступный для просмотра любому желающему получить такую информацию.

Кроме этого, за неуплату налогов могут оштрафовать.

То есть неплатежи по налогам приводят к достаточно серьезным последствиям. Именно поэтому вопрос о периодической проверке наличия долгов по ним всегда является актуальным.

Вопросы юристу

Разобраться в налоговом законодательстве самостоятельно непросто. Если есть сомнения, правильно ли были начислены налоги и пени, лучше обратиться к юристу, для разъяснения ситуации.

В соответствии с НК РФ, отдельными и федеральными законами производится списание налоговых задолженностей по следующему принципу:

  1. Общий порядок списания, руководствуясь статьей 59 НК РФ.
  2. Специальные порядки списания, в соответствии с отдельными законами, распространяющиеся и на налоги, и на взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд России.

Списание долгов по налогам перед ПФР может оформляться в рамках налоговой амнистии согласно нормам закона 436-ФЗ “О внесении изменений…” от 28. 12. 2017 г.

Налоговая инспекция самостоятельно производит списание задолженностей в порядке налоговой амнистии — информация опубликована на сайте ФНС и согласно статье 59 НК РФ “Порядок списания недоимки…, утвержденный приказом ФНС РФ” от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393.

При возникновении необоснованной задолженности налогоплательщик вправе обратиться в ИФНС с заявлением о выполнении требований налогового законодательства, закрепленного в подпункте 10, пункте 1 статьи 21 НК РФ.

Статья 59 НК РФ не устанавливает сроки по списанию задолженности, но регулирует следующий порядок:

  • 5 рабочих дней отводится на оформление справки о суммах недоимки в соответствии с приложениями 2 к Порядку при наличии оснований, предусмотренных статьей 59 НК РФ и пп. 2.1-2.2 (п. 4 Порядка);
  • 1 рабочий день на принятие решения “О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по налогам, пеням и штрафам по форме, установленной приложением 1 к Порядку п. 5 Порядка.

Последующее обращение принятого решения к исполнителю и сроки внесения изменений в карточку налогоплательщика, не регламентируется.

Основания для списания недоимки относятся к подпунктам 2, 2.1, 3, 4, 4.1, пункт 1 статья 59 НК РФ:

  1. Решение суда (судебный акт) принятое по правилам главы 32 КАС РФ, об отказе в удовлетворении административного иска о взыскании задолженности или о признании иска безнадежным.
  2. Признание банкротом.
  3. Смерть.
  4. Возвращение исполнительного листа судебным приставом-исполнителем после прекращения производства в связи с невозможностью взыскания или отсутствием имущества у должника, если прошло более пяти лет с момента возникновения долга и сумма недостаточна для возбуждения процедуры банкротства либо судом прекращено дело о банкротстве.
Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитывается налог на квартиру

Утрата статуса ИП к таким основаниям не относится.

Если решение о списании налоговой задолженности принято, то ИФНС не обязано извещать налогоплательщика. В Порядке отсутствует указание на данную обязанность.

Налоговая задолженность юр лиц

Налогоплательщик имеет право, согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 21 НК РФ, получить копии решений налоговых органов, а в подпункте 12, пункта 1 статьи 32 НК РФ уточняется, что они выдаются по запросу.

Если выдать копии документов в ФНС вам отказали, вы вправе обжаловать решение, согласно статье 137 НК РФ. В данном случае предусмотрен обязательный административный порядок обжалования пункт 2, статьи 138 НК РФ. Потом можно обратиться в суд.

В 2018 году начали применяться специальные порядки списания задолженностей:

  • в виде налоговой амнистии;
  • в связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС РФ.

Списание задолженности в порядке налоговой амнистии.

Списание задолженности в РФ производится по закону № 436-ФЗ в установленные сроки:

  • долгов по налогам, связанным с ведением предпринимательской деятельности. Исключения — налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги при экспортно-импортных операциях. Пеней и штрафов для существующих и бывших ИП.

С = 8 * МРОТ * Т * Ч,

где С — т, на которую уменьшается долг;

МРОТ -это величина МРОТ, действующего в соответствующем  налоговом периоде;

Т — тариф страховых взносов;

Налоговая задолженность юр лиц

Ч — число месяцев ведения деятельности.

ПФР самостоятельно передает информацию в налоговую инспекцию. Обращение должника не требуется.

Списание долгов по взносам в связи с передачей их администрирования ФНС РФ.

В соответствии с законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ администрирование взносов на социальное, пенсионное и обязательное медицинское страхование с 01.01.2017 передано ФНС РФ. Статья 4 закона № 243-ФЗ регламентирует списание безнадежной задолженности по взносам.

Статьей 19 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 250-ФЗ регламентирована работа по передаче задолженности и списанию долгов, которые являлись безнадежными по состоянию на 01.01.2017, силами ПФР и ФСС РФ.

Задолженность по налогам и взносам может быть списана в общем порядке или при применении одного из специальных законов, предусматривающих эту процедуру. Налогоплательщик вправе инициировать эту процедуру и получить в налоговом органе копию принятого решения. Образец заявления о списании задолженности по налогу.

Налоговая задолженность юр лиц

Индивидуальные предприниматели по разным причинам прекращают свою деятельность и закрывают предприятие. Закрыть ИП с долгами в ПФР в 2019 году несложно, но финансово затратно – потребуется ликвидировать предприятие.

Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2019 году:

  • По собственному желанию владельца;
  • Смерть владельца;
  • По решению суда;
  • Признание банкротом;
  • Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

https://www.youtube.com/watch{q}v=8sMsIdUZOhY

По любому из этих оснований – кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию, для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Долг и ликвидация

Если у закрывающейся компании есть долги – ликвидация может затянуться, но по законодательству РФ – процедура неизбежна. Закрытие предприятия должника не освобождает его от уплаты долговых обязательств в будущем. Долги придется вернуть.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector