Сдача недвижимости в аренду физическим лицом налогообложение

Налоговые ставки, используется сегодня для исчисления итоговой суммы

Передача нежилого помещения в аренду – это такой же вид бизнеса, как и любой другой. Основная задача арендодателя состоит в извлечении прибыли, но это палка о двух концах. С одной стороны, физическое лицо получает прибыль, а с другой, у собственника имущества возникает налогооблагаемый доход.

По закону, лицо, передающее свое нежилое помещение в аренду, может выступать в одной из двух ипостасей:

  • индивидуальный предприниматель;
  • обычный гражданин.

https://www.youtube.com/watch{q}v=6x0vpy7omsY

С учетом того, какой статус имеет арендодатель, определяется и устанавливается вид налогового платежа. В первом случае, предприниматель обязан будет уплатить обязательный платеж, предусмотренной патентной или упрощенной системой налогообложения. Налоговая система выбирается предпринимателем самостоятельно до завершения финансового года.

Если гражданин получает прибыль от передачи имущества в аренду, он обязан уплачивать налог. Исключением являются только суммы, которые освобождаются от налогообложения на законных основаниях. Физическое лицо, заключившее договор аренды с другим человеком, автоматически принимает на себя такие обязательства.

На объем налоговой базы, и размер ставок также влияет статус гражданина:

  • 13% — для физического лица, резидента РФ;
  • 30% — для физ.лица, не резидента РФ;
  • 6% — для ИП, находящемся на патентной системе;
  • 6/15% — для ИП, находящихся на упрощенке доходы/доходы минус расходы.

Сдача недвижимости в аренду физическим лицом налогообложение

Размет возможного дохода для применения патентной системы определяется с учетом действующего законодательства. К примеру, в Москве установлены рамки 700 – 10 000 тыс. рублей в год. Для субъектов РФ могут предусматриваться другие базы и ставки.

Каждый предприниматель обязан предоставить налоговую декларацию по завершению отчетного года до 30 апреля следующего отчетного периода. Это обязательно условие для ИП на «упрощенке» и для людей, без образования индивидуального предпринимателя. В дальнейшем, на основании декларации определяется размер налога к уплате и проводятся различные проверки по выявлению нарушений со стороны гражданина.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат части помещений по договору аренды

Освобождаются от такой обязанности только бизнесмены, находящиеся на патентной налоговой системе. Заполнять декларацию лучше электронно, чтобы исключить ошибки и неточности. Сегодня есть немало специализированных программ, которые способствуют решению этого вопроса.

Уплачивать денежные средства в счет налогов необходимо не позднее дат, определенных в законодательном порядке. Для разных категорий граждан сегодня действуют такие сроки:

  • до 30 апреля – для физ.лиц;
  • не позднее дня, следующего за датой фактической оплаты арендной суммы – для физ.лиц, сдающих имущество в аренду ИП;
  • до 25 числа первого месяца в квартале – для предпринимателей на упрощенке;
  • дата окончания действия патента – для ИП на патентной системе.

Соблюдение установленных сроков является обязательным требованием, и допущение таких нарушений считается административным проступком.

Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

https://www.youtube.com/watch{q}v=nVNK3MTwAg8

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985).

Предлагаем ознакомиться:  Возвратный налог при покупке квартиры

Действующее наказание за нарушение

Полная или частичная неуплата налога в установленные сроки может повлечь за собой применения налоговых санкций. Усугубляющим обстоятельством является то, что гражданин умышленно или по ошибке занизил налоговую базу. За совершение такого деяния предусматривается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

https://www.youtube.com/watch{q}v=JmYQFrGVpq8

Если сумма была занижена умышлено, то размер штрафа возрастает до 40%. Взыскание направляется на гражданина, если речь идет о физ. лице и на налогового агента, когда арендодатель – ИП. Когда человек долгое время пренебрегает своими обязанностями по уплате обязательной суммы, дело передается сначала в суд, а потом приставам.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector