Сумма налога подлежащая доплате за налоговый период

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ДоходыДоходы минус расходы

форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcopyrightru

формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что по форме и формату, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представляется начиная с налогового периода 2014 года.

РуководительФедеральной налоговой службыМ.В. МИШУСТИН

Согласовано

Заместитель Министра финансовРоссийской ФедерацииС.Д. ШАТАЛОВ2 июля 2014 г.

Заместитель руководителяФедеральной налоговой службыД.Ю. ГРИГОРЕНКО23 июня 2014 г.

Сумма налога подлежащая доплате за налоговый период

Приложение N 1к приказу ФНС Россииот 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

                          ИНН                
                                                                     
    0301   0013     КПП                   Стр. 1

Форма по КНД 1152017

Номер корректировки             Налоговый период (код)               Отчетный год          
                                                                                 
                                                                                 
Представляется в налоговый орган (код)                   по месту нахождения (учета) (код)            
                                                                               
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
(налогоплательщик)  
                                                                                 
  Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД     .     .                      
                                                                               
Форма                 ИНН/КПП                       /                    
реорганизации,           реорганизованной                                            
ликвидация (код)           организации                                            
                                                                               
Номер контактного телефона                                                              
                                                                               
На         страницах   с приложением подтверждающих документов или их копий на         листах      
                                                                                     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
      Сведения о представлении декларации  
                                                                                       
      1 — налогоплательщик,     Данная декларация представлено (код)            
      2 — представитель налогоплательщика                                              
          на         страницах с приложением подтверждающих  
                                                                                       
                                            документов или их копий на         листах    
                                                                                       
                                              Дата представления декларации       .     .          
                                                                     
                                              Зарегистрировано                        
  (фамилия, имя, отчество <*> полностью)     за N                            
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
  (наименование организации — представителя налогоплательщика)                                              
                                                                                       
  Подпись       Дата     .     .                                                      
          МП                                                                        
                                                                                       
  Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя                                              
                                                                                       
                                                                                     
                                                                                       
                                                                                     
                                              Фамилия, И.О. <*>   Подпись  

<*> Отчество при наличии.
                                                                                       
                                                                                       
Предлагаем ознакомиться:  Существуют сроки взыскания по договорам займа

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.

R_T — префикс, принимающий значение NO_USN;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО));

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

NO_USN_1_030_00_05_04_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.18 настоящего формата.

Предлагаем ознакомиться:  Расчетный период отпуска считается с месяца принятия или со дня

наименование элемента — приводится полное наименование элемента <1>;

сокращенное наименование (код) элемента — приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную части числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.

Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».

Код Наименование
34 Календарный год
50 <*> Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
95 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96 <**> Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности
Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
210 По месту нахождения российской организации
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Заполнение данных

За квартал Нарастающим итогом
За квартал Нарастающим итогом
Доходы
Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН
за первый квартал за первый квартал
за второй квартал за полугодие (6 месяцев)
за третий квартал за 9 месяцев
за четвёртый квартал за год (12 месяцев)
Ставка налога
Ставка налога
Суммы, уменьшающие исчисленного налога
Суммы страховых взносов(в т.ч. за ИП), выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)
за первый квартал за первый квартал
за второй квартал за полугодие (6 месяцев)
за третий квартал за 9 месяцев
за четвёртый квартал за год (12 месяцев)
За квартал Нарастающим итогом
За квартал Нарастающим итогом
Доходы
Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН
за первый квартал за первый квартал
за второй квартал за полугодие (6 месяцев)
за третий квартал за 9 месяцев
за четвёртый квартал за год (12 месяцев)
Расходы
Сумма произведенных расходов, уменьшающих базу УСН
за первый квартал за первый квартал
за второй квартал за полугодие (6 месяцев)
за третий квартал за 9 месяцев
за четвёртый квартал за год (12 месяцев)
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период
Ставка налога, %
За первый квартал
За полугодие
За 9 месяцев
За год
Раздел 2.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,(объект налогообложения — доходы)
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Объект налогообложения
1 — доходы
101
Признак налогоплательщика:
1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2 — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
102
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:
за первый квартал 110
за полугодие 111
за девять месяцев 112
за налоговый период 113
Ставка налога (%) 121
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал 130
за полугодие 131
за девять месяцев 132
за налоговый период 133
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
для стр. 102 = «1»: стр. 140 <= стр. 130 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 140 <= стр. 130
140
за полугодие
для стр. 102 = «1»: стр. 141 <= стр. 131 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 141 <= стр. 131
141
за девять месяцев
для стр. 102 = «1»: стр. 142 <= стр. 132 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 142<= стр. 132
142
за налоговый период
для стр. 102 = «1»: стр. 143 <= стр. 133 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 143 <= стр. 133
143
Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Объект налогообложения
1 — доходы
101
Код по ОКТМО 010
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года
стр. 130 — стр. 140 разд. 2.1
020
Код по ОКТМО 030
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
(стр. 131 — стр. 141) разд. 2.1 — стр. 020,
если (стр. 131 — стр. 141) разд. 2.1 — стр. 020 >= 0
040
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
стр. 020 — (стр. 131 — стр. 141) разд. 2.1, если (стр. 131 — стр. 141)
разд. 2.1 — стр. 020 < 0
050
Код по ОКТМО 060
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050),
если (стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050) >= 0
070
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр. 020 стр. 040 — стр. 050) — (стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1,
если (стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050) < 0
080
Код по ОКТМО 090
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
(стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080),
если (стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) >= 0
100
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку *
(стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) — (стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1,
если (стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) < 0
110
Предлагаем ознакомиться:  Что делать если судья отказал в отмене судебного приказа
Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Объект налогообложения
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов
101
Сумма полученных доходов нарастающим итогом:
за первый квартал 210
за полугодие 211
за девять месяцев 212
за налоговый период 213
Сумма произведенных расходов нарастающим итогом:
за первый квартал 220
за полугодие 221
за девять месяцев 222
за налоговый период 223
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период 230
Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
(стр. 210 — стр. 220, если стр. 210 — стр. 220 > 0)
240
за полугодие
(стр. 211 — стр. 221, если стр. 211 — стр. 221 > 0)
241
за девять месяцев
(стр. 212 — стр. 222, если стр. 212 — стр. 222 > 0)
242
за налоговый период
(стр. 213 — стр. 223 — стр. 230, если стр. 213 — стр. 223 — стр. 230 > 0)
243
Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период:
за первый квартал
(стр. 220 — стр. 210, если стр. 210 < стр. 220)
250
за полугодие
(стр. 221 — стр. 211, если стр. 211 < стр. 221)
251
за девять месяцев
(стр. 222 — стр. 212, если стр. 212 < стр. 222)
252
за налоговый период
(стр. 223 — стр. 213, если стр. 213 < стр. 223)
253
Ставка налога (%):
за первый квартал 260
за второй квартал 261
за третий квартал 262
за четвёртый квартал 263
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
(стр. 240 х стр. 260 / 100)
270
за полугодие
(стр. 241 х стр. 261 / 100)
271
за девять месяцев
(стр. 242 х стр. 262 / 100)
272
за налоговый период
(стр. 243 х стр. 263 / 100)
273
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%)
(стр. 213 х 1 / 100)
280
Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Показатели Код
строки
Значение
показателей
Объект налогообложения
1 — доходы
101
Код по ОКТМО 010
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года
стр. 270 разд. 2.2
020
Код по ОКТМО 030
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
стр. 271 разд. 2.2 — стр. 020,
если стр. 271 разд. 2.2 — стр. 020 >= 0
040
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
стр. 020 — стр. 271 разд. 2.2,
если стр. 271 разд. 2.2 — стр. 020 < 0
050
Код по ОКТМО 060
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
стр. 272 разд. 2.2 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050),
если стр. 272 разд. 2.2 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050) >= 0
070
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр. 020 стр. 040 — стр. 050) — стр. 272 разд. 2.2,
если стр. 272 разд. 2.2 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050) < 0
080
Код по ОКТМО 090
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
стр. 273 разд. 2.2 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080),
если стр. 273 разд. 2.2 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) >= 0 и стр. 273 разд. 2.2 >= стр. 280 разд. 2.2
100
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку *
(стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) — стр. 273 разд. 2.2,
если стр. 273 разд. 2.2 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) < 0 и стр. 273 разд. 2.2 >= стр. 280 разд. 2.2
или (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) — стр. 280 разд. 2.2,
если стр. 273 разд. 2.2 < стр. 280 разд. 2.2 и (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080) > стр. 280 разд. 2.2
110
Сумма минимального налога, подлежащая к уплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
стр. 280 разд. 2.2 — (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080),
если стр. 280 разд. 2.2 > стр. 273 разд. 2.2 и стр. 280 разд. 2.2 > (стр. 020 стр. 040 — стр. 050 стр. 070 — стр. 080)
120

Согласовано

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ

Приложение N 2к Порядку заполненияналоговой декларации по налогу,уплачиваемому в связис применением упрощенной системыналогообложения, утвержденномуприказом ФНС Россииот 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

Калькулятор УСН

Предлагаем Вашему вниманию бесплатный Калькулятор платежей УСН — онлайн расчет авансовых платежей по Единому налогу, уплачиваемому в связи с применением Упрощенной системы налогообложения. На основании нашего онлайн калькулятора можно заполнить Декларацию по УСН как для ИП, так и для юридических лиц.

Упрощенная система налогообложения применяется на территории России с 2003 года и является самым популярным специальным налоговым режимом. Регулируется главой 26.2 Налогового кодекса и действует на всей территории РФ, не зависимо от воли местных властей. На уровне субъектов Российской Федерации могут быть установлены ставки налога по объекту «доходы минус расходы» в пределах от 5 до 15 процентов, для отдельных категорий налогоплательщиков.

у организаций:

  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество организаций
  • НДС

у ИП:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), по предпринимательской деятельности.
  • Налог на имущество физических лиц, по имуществу в бизнесе ИП.
  • НДС

Имеют право перейти на упрощенку:

  • вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели – с момента создания/регистрации.
  • работающие предприниматели и организации, только со следующего года, при условии, что их доход за 9 месяцев предыдущего года не превысил 45 млн. рублей (эта величина увеличивается на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год). В 2014 году он равен 1,067. А также, если  размер остаточной стоимости основных средств на 01 октября года, предшествующего году перехода на УСН менее 100 млн. рублей.
  • организации и индивидуальные предприниматели, ушедшие с ЕНВД, вправе перейти на УСН с начала того месяца, в котором они прекратили деятельность по ЕНВД.

Не имеют права применять упрощенную систему (по перечню из налогового кодекса):

  1. организации, имеющие филиалы и представительства. (при необходимости иметь дополнительные рабочие места вне места регистрации, можно открыть простое обособленное подразделение «ОП» );
  2. банки;
  3. страховые компании;
  4. негосударственные пенсионные фонды;
  5. инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. при производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
  9. при организации и проведении азартных игр;
  10. нотариусы, адвокаты;
  11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  12. при применении Единого сельскохозяйственного налога;
  13. организации, учредителями в которых являются другие организации, и доля таких участников составляет более 25% (из этого правила есть несколько исключений);
  14. при средней численности более 100 человек;
  15. при остаточной стоимости основных средств более 100 миллионов рублей;
  16. казенные и бюджетные учреждения;
  17. иностранные организации;
  18. микрофинансовые организации;

Заявление на УСН

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Согласовано

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

Приложение N 4к Порядку заполненияналоговой декларации по налогу,уплачиваемому в связис применением упрощенной системыналогообложения, утвержденномуприказом ФНС Россииот 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

Код Наименование
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05 Другое
08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Приложение N 5к Порядку заполненияналоговой декларации по налогу,уплачиваемому в связис применением упрощенной системыналогообложения, утвержденномуприказом ФНС Россииот 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector