Налог на самозанятых граждан 2019

Как определяется база налогообложения

С 01.01.2019 налог на профессиональный доход был введен для самозанятых РФ законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. В настоящее время он действует как особый налоговый режим, реализуемый в порядке эксперимента. Проведение подобного эксперимента разрешено положениями п. 8 ст. 1 Налогового кодекса РФ (НК).

Так, статьей 1 закона № 422-ФЗ установлены следующие нормы использования НПД для налогообложения деятельности самозанятых:

  1. Сфера применения НПД распространяется не на всю территорию РФ, а только на: Татарстан, Москву, Санкт-Петербург, Московскую, Калужскую, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, а также на Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югру, Ямало-Ненецкий автономный округ, а также республику Башкортостан.
  2. Эксперимент, предусматривающий взимание налога с самозанятых, начался 01.01.2019 и завершится 31.12.2028.
  3. На протяжении 10 (десяти) лет реализации данного эксперимента не будут увеличиваться ставки налогообложения, установленные статьей 10 закона № 422-ФЗ (4% и 6%). Кроме того, в течение этого времени не допускается понижение предельной суммы доходов, зафиксированной подпунктом 8 пункта 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ (она составляет 2400000 рублей за календарный год).

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytaboutru

Статьей 2 закона № 422-ФЗ введены следующие правила применения НПД:

  1. Применять этот спецрежим налогообложения могут граждане (в том числе ИП), которые работают на территории любого из российских регионов, включенных в налоговый эксперимент.
  2. Переходя на уплату НПД, физлицо-заявитель четко определяет тот регион, в пределах которого он ведет свою деятельность.
  3. Если деятельность гражданина, желающего работать по НПД, охватывает сразу несколько российских регионов, он должен самостоятельно выбрать конкретный доступный регион для работы на условиях спецрежима. Впоследствии физлицо может сменить место (регион) ведения деятельности, но делать это разрешено не более чем один раз за конкретный календарный год. При этом новый регион налогоплательщику нужно выбрать на протяжении месяца, непосредственно наступающего за месяцем прекращения работы в предыдущем регионе. Месяц, в котором гражданин выбрал новый регион для работы по НПД, будет считаться начальным месяцем его деятельности на спецрежиме в этом регионе.
  4. Применяя этот спецрежим налогообложения, физлица могут заниматься видами деятельности, облагаемыми НПД, без госрегистрации в качестве ИП. В данном контексте исключение составляют виды деятельности, для которых требуется госрегистрация гражданина как ИП.

Для целей применения данного спецрежима профессиональным доходом считается доход физлица от деятельности, осуществляемой гражданином без работодателя и без вступления в трудовые отношения с наемными сотрудниками. К профессиональному доходу также относится доход физлица от использования активов (имущества).

Граждане, которые являются плательщиками НПД, не платят НДФЛ в отношении тех доходов, которые облагаются НПД.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), действующих на спецрежиме НПД, предусмотрены следующие условия работы по данной системе налогообложения:

  1. Такие ИП не являются плательщиками НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ).
  2. Они выполняют функции налогового агента в соответствии с законодательными нормами РФ.
  3. ИП, которые не выплачивают вознаграждения физлицам, за время работы на спецрежиме НПД не уплачивают соответствующие страховые взносы.

Самозанятые граждане, которые работают на условиях уплаты НПД, пользуются онлайн-приложением «Мой налог». С помощью этого мобильного приложения физлица дистанционно (через интернет) выполняют следующие повседневные задачи:

  1. Всестороннее информационное взаимодействие с налоговой службой (ФНС). В этом аспекте онлайн-приложение используется как личный кабинет плательщика НПД.
  2. Оформление расчетов с клиентами путем выдачи, регистрации и пересылки электронных чеков специального образца. Иными словами, приложение выполняет функцию онлайн-кассы. При этом все необходимые сведения автоматически пересылаются в ФНС. Соответствующие правила установлены положениями статьи 14 закона № 422-ФЗ.
  3. Онлайн-учет полученных доходов и уплачиваемых сумм НПД. Такой учет выполняется системой автоматически.
  4. Перечисление начисленных налоговых сумм в бюджет. Приложение используется как интернет-банк.

Помимо перечисленных задач, приложение используется самозанятым лицом для первоначальной постановки на налоговый учет, а также для последующего снятия с такого учета. Чтобы зарегистрироваться в ФНС через «Мой налог», гражданин, желающий платить НПД, должен направить налоговому ведомству интернет-заявку с приложением собственного фото и копии гражданского паспорта.

Если у физлица уже имеется онлайн-кабинет на сайте ФНС, ему достаточно направить заявление (через приложение) без паспорта и фото. Данные условия оговорены пунктами 2 и 4 статьи 5 закона № 422-ФЗ. При этом ЭЦП заявителю оформлять не требуется.

Применение самозанятым гражданином мобильного приложения «Мой налог» регламентировано статьей 3 закона № 422-ФЗ. Порядок использования этого программного обеспечения размещается на сайте ФНС (пункт 2 статьи 3 закона № 422-ФЗ).

Как установлено статьей 8 закона № 422-ФЗ, налоговая база для НПД определяется согласно следующим правилам:

  1. В качестве налоговой базы для НПД рассматривается денежное выражение налогооблагаемого дохода, то есть дохода, фактически полученного физлицом и выступающего объектом налогообложения. При этом для доходов с разными ставками НПД база налогообложения определяется отдельно.
  2. При вычислении базы НПД учет налогооблагаемых доходов самозанятого лица выполняется нарастающим (накопительным) итогом. Исчисление таких доходов осуществляется с начала конкретного налогового периода.
  3. Если налогоплательщик возвращает клиентам суммы, полученные ранее в счет предварительной оплаты услуг (работ, товаров, имущественных прав), он может уменьшить налогооблагаемый доход на сумму такого возврата. Уменьшению в этом случае подлежат доходы соответствующего налогового периода.
  4. Гражданин вправе провести надлежащую корректировку сведений о полученных доходах, ранее переданных подразделению ФНС и приводящих к завышению величины НПД.
  5. Если НПД был уплачен самозанятым лицом излишне, его сумма будет зачтена в счет будущих платежей или возвращена налогоплательщику (по правилам статьи 78 НК).

Налоговый период

Пунктом 1 статьи 9 закона № 422-ФЗ определено, что налоговым периодом при уплате НПД считается календарный месяц. При этом действуют следующие правила:

  1. Первый налоговый период – временной интервал, который начинается со дня постановки гражданина на учет ФНС (как плательщика НПД) и продолжается до завершения календарного месяца, непосредственно наступающего за месяцем постановки на учет.
  2. Последний налоговый период (при снятии плательщика НПД с учета в ФНС) – начинается с первого дня календарного месяца, в котором произведено снятие, и завершается днем снятия.

В соответствии с Законом о самозанятых 2019 объект налогообложения – это доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Не признаются объектом налогообложения следующие доходы (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних или иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по ГПД при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ (речь идет, о физлицах (не ИП), которые получили от других физлиц доходы, например, по присмотру и уходу за детьми, репетиторству или по уборке жилых помещений);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Предлагаем ознакомиться:  Куда можно жаловаться на адвоката

Налог на самозанятых граждан 2019

Доходы в общем случае признаются по «кассовому методу», т. е. на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Применять спецрежим могут физические лица, занятые видами деятельности, при ведении которых закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Но даже если физлицо не было обязано, но зарегистрировалось в качестве ИП, оно тоже имеет право на применение спецрежима. Естественно, деятельность должна вестись на территории только тех субъектов РФ, где проводится эксперимент (ч.ч. 1, 6 ст.

2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). У физлиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по спецрежиму, не должен превышать в текущем году 2,4 млн. рублей (п.п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При этом если деятельность одновременно ведется на территориях нескольких субъектов РФ, то для целей применения спецрежима физлицо самостоятельно выбирает только один из таких субъектов и может менять его в дальнейшем не чаще одного раза в календарный год (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Обращаем внимание, что не вправе применять спецрежим следующие физлица (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродающие товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд);
  • занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ).

Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе. Но есть исключение (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Так, ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД вправе отказаться от применения этих спецрежимов и перейти на уплату НПД.

https://www.youtube.com/watch{q}v=v-neo8XTNRU

Физлица, применяющие экспериментальный спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог на самозанятых граждан 2019

ИП, перешедшие на уплату НПД, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением импортного) и не уплачивают страховые взносы (ч.ч. 9, 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При этом от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождаются (ч. 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Физлица, желающие перейти на спецрежим, должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика НПД. Для этого подается соответствующее заявление (ч.ч. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Соответственно, датой постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД будет дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Снятие физлица с учета в качестве плательщика НПД производится на основании заявления в случае отказа от применения спецрежима или если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (например, физлицо наняло работника по трудовому договору или доход в течение года превысил 2,4 млн. рублей).

Закон о налоге для самозанятых предусматривает, что налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Новый налог на профессиональный доход для самозанятых предусматривает 2 вида ставок (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • 4% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Естественно, если плательщик НПД получает доходы, в отношении которых установлены разные ставки, налоговую базу нужно будет определять отдельно.

Налоговым периодом по спецрежиму в общем случае признается календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налоговый период

Конкретная налоговая ставка предопределяется разновидностью клиента, от работы с которым самозанятый гражданин получил соответствующий налогооблагаемый доход. Статьей 10 закона № 422-ФЗ оговорено следующее:

  1. Доходы от работы самозанятого с физлицами (гражданами) облагаются по ставке 4%.
  2. Доходы от работы самозанятого с юрлицами и ИП облагаются по ставке 6%. При этом ИП должны приобретать услуги (работы, товары) у самозанятого для целей своей предпринимательской деятельности.

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Ставки нового налога зависят от того, кто оплатил услуги или товары самозанятого:

  • 4% при расчетах с физлицами;
  • 6% при расчетах с ИП и организациями.

Налогом облагается вся полученная выручка, без учета расходов, даже если они обоснованы. Однако для снижения налоговой нагрузки предусмотрен разовый вычет на сумму в 10 000 рублей. Расскажем, как он применяется.

Налог на самозанятых граждан 2019

Если вы работаете только с физическими лицами, то пока вычет не будет исчерпан, налог взимается по ставке 3%. Например, за 2020 год получен доход от клиентов-физлиц на сумму в 900 000 рублей. Ставка вычета равна 1% (из расчета 4% минус 3%). Налог с этого дохода составит (900 000 * 3%) 27 000 рублей, а сумма вычета – 9 000 рублей. т.е.

Если же ваши клиенты – организации или ИП, то вместо 6% вы платите только 4%, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Легко подсчитать, что это произойдет при доходе в 500 000 рублей. После этого налог уже взимается по обычным ставкам 4% или 6% без каких-либо льгот. Законом гарантируется, что ставки не будут увеличиваться, как минимум, 10 лет с начала действия нового режима.

Предлагаем ознакомиться:  В целях налогообложения к индивидуальным предпринимателям приравниваются

Порядок уплаты налога

Уведомление об уплате налога самозанятые получают в приложении «Мой налог». Платеж начисляется автоматически, на основании чеков, сформированных за месяц. Если в каком-то месяце дохода не было, то квитанция не придет.

Оплатить налог можно онлайн (через мобильное приложение, личный кабинет, портал Госуслуг) или по квитанции через служащего банка, банкомат, платежный терминал. Проще всего привязать к приложению банковскую карту, тогда налог списывается с нее вообще без вашего участия.

Квитанция за отчетный месяц формируется заранее, в период с 9-ое по 12-ое число следующего месяца. Если сумма начисленного налога не превышает 100 рублей, то она добавляется к следующему платежу, отдельно оплачивать ее не надо.

Крайний срок уплаты налога – 25-ое число месяца, следующего за тем, когда был получен доход. Исключение – месяц регистрации в качестве самозанятого. В этом случае налог платят за неполный месяц плюс еще один. Например, если вы зарегистрировались в феврале и сразу стали получать доходы, то первый раз налог надо заплатить в срок до 25 апреля.

Как установлено статьей 4 закона № 422-ФЗ, плательщиком НПД является гражданин (в том числе ИП), который перешел на этот спецрежим налогообложения в порядке, оговоренном законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Этой же нормой определено, что переходить на уплату НПД не могут следующие субъекты:

  1. Субъекты, которые реализуют (продают) подакцизную продукцию, а также продукцию, обязательно маркируемую средствами распознавания по правилам российского законодательства.
  2. Субъекты, которые перепродают имущественные права, товары. Исключение – реализация активов, использовавшихся этими субъектами для некоммерческих нужд (домашних, личных).
  3. Субъекты, которые добывают (реализуют) полезные ископаемые.
  4. Субъекты, выступающие работодателями, то есть привлекающие наемных сотрудников с оформлением трудовых договоров.
  5. Субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность и при этом действующие в интересах иного субъекта на основе агентских соглашений, договоров комиссии, договоров поручения.
  6. Субъекты, которые занимаются доставкой товаров и при этом осуществляют передачу (прием) платежей за доставленные товары, действуя в интересах иных субъектов. Исключение – если подобные услуги оказываются с применением плательщиком НПД контрольно-кассовых аппаратов, зарегистрированных продавцом доставляемых товаров, для совершения расчетов с покупателями.
  7. Субъекты, которые применяют другие спецрежимы налогообложения (например, УСН, ЕСН, ЕНВД) или осуществляют предпринимательскую деятельность на условиях уплаты НДФЛ с соответствующих доходов. Исключение – если гражданин, который стал плательщиком НПД, на протяжении месяца с этого момента уведомил ФНС о прекращении работы по УСН, ЕСН или ЕНВД.

Налог на самозанятых граждан 2019

Плательщик НПД, налогооблагаемый доход которого за конкретный календарный год превысил 2400000 рублей, автоматически теряет право на применение этого спецрежима налогообложения.

НПД = НБ4% * 4%  НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%;

НБ6% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 6%.

НВ – налоговый вычет.

НВ = НБ4% * 1%  НБ6% * 2%

При этом налоговый вычет не может превышать 10 000 рублей с начала года (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог на самозанятых граждан 2019 по закону уплачивать нужно ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Уплата налога производится на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налоговые декларации плательщики НПД не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятым, прошедшим официальную регистрацию, придется платить налоги уже в 2020 году. Для этого разрабатывается приложение, которое предлагается устанавливать на мобильные устройства. Такое приложение послужит своеобразным аналогом онлайн-касс. Каждый месяц в нем будут отображаться полученные прибыли, с которых и предстоит уплачивать налог.

Теперь самозанятому не нужно самому находить информацию, касающуюся режима работы налоговиков. Ему не придется посещать инспекцию и тратить время в очередях или на формирование бухгалтерской документации. Новое приложение позволит фрилансеру регистрироваться онлайн, а налоговикам – отследить реально полученные им доходы.

Важно! Размер налога для фрилансеров, продающих свои услуги или продукцию физлицам, составит 4%. Для самозанятых, взаимодействующих с организациями, ставку планируется установить на уровне 6%. Фрилансеры, управляющие своим бизнесом, освобождаются от НДС.

В уплачиваемый таким способом налог войдут все сборы, дополнительных выплат не предусмотрено. Это касается и выплат в Пенсионный фонд. Однако для получения пенсии в размере, превышающем минимальный показатель, фрилансерам разрешат делать взносы по своему усмотрению. Они смогут добровольно выплачивать средства для получения дополнительных баллов. По мнению властей, это будет удобный вариант для граждан, которые выводят свою деятельность из «тени».

В отличие от других категорий населения, самозанятые получат право на расчет страховых взносов от однократной минимальной оплаты труда. Для других граждан во внимание принимается двукратная величина.

Важно! Самозанятый должен подать в ПФ соответствующую заявку для получения преференции. Баллами можно «оплатить» до половины требуемого стажа.

Уведомить о своей деятельности в качестве фрилансера придется и налоговую службу. Этот гражданин не может иметь регистрации в качестве ИП и нанимать сотрудников, а также получать доход свыше 2,4 миллиона рублей за год. Есть и другие условия официальной самозанятости:

  1. Отсутствие агентских и комиссионных соглашений.
  2. Оказание личной услуги или производство продукции своими силами.
  3. Проживание в одном из перечисленных регионов.

При оформлении регистрации налоговики будут проверять соответствие этим критериям. Соответственно, им придется выяснить, сколько зарабатывает самозанятый и подходит ли его деятельность под указанные параметры. Чтобы определить территориальную принадлежности при работе в онлайн-режиме, госорганы будут учитывать место нахождения самозанятого, а не его заказчиков. Если все условия соблюдаются, фрилансер заплатит налог и сможет работать легально.

Государство планирует не только собирать налоги с самозанятых, но и дать им некоторые преимущества. Отслеживать нелегалов будут с самого начала действия закона, однако, в первое время планируется избавить их от штрафных санкций. Это поможет адаптироваться к новым требованиям, а также станет стимулом легализоваться и избежать отслеживания своих прибылей.

Важно! До 2020 года самозанятые освобождены от налоговых выплат.

Для самозанятых существует несколько причин легализовать свою деятельность. Они заключаются в:

  1. Возможности работать без опасений по поводу нарушения законов.
  2. Четком определении сумм, которые придется выплатить в виде налогов.
  3. Доступе к формированию пенсии.
  4. Возможности воспользоваться различными программами по поддержке бизнеса.
  5. Праве заключения с клиентами официальных соглашений и защите своих интересов.
  6. Размещении рекламы и продвижении бизнеса.

Следует учитывать, что государство всегда найдет способы выявлять и искать незаконно работающих самозанятых граждан. Вместо того, чтобы рисковать и ждать, когда нелегальные доходы обнаружат налоговики, значительно проще легализоваться и сосредоточить усилия на поисках клиентов и повышении прибыли.

Предлагаем ознакомиться:  Налог при дарении недвижимости не родственнику в 2020 году || Облагается Ли В Германии Налогом Дарение Квартиры Между Мамой И Дочерью

В регионах учет неработающих граждан ведется налоговиками. Таких людей включают в отдельный реестр. Если будет установлено, что человек работает на себя и не платит налоги, ему предстоит перечислить недостающие суммы и уплатить штраф. Власти ведут активную работу над механизмом выявления самозанятых, работающих без регистрации.

Как исчисляется и уплачивается налог самозанятым лицом

Статья 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 определяет объект налогообложения при уплате самозанятым лицом налога на профессиональный доход. Данной нормой четко оговорено, что такой налог уплачивается с доходов, полученных самозанятым субъектом от реализации (продажи) услуг, работ, товаров, имущественных прав.

При этом не облагаются НПД доходы, полученные физлицом от следующих видов деятельности:

  1. Деятельность адвоката, частнопрактикующего нотариуса, оценщика, медиатора, арбитражного управляющего.
  2. Уступка (переуступка) гражданином своих прав требований.
  3. Выполнение (оказание) физлицами работ (услуг) по гражданско-правовым соглашениям, если заказчиками таких работ (услуг) являются работодатели этих физлиц или субъекты, которые менее 2 лет назад являлись их работодателями.
  4. Деятельность, осуществляемая самозанятым физлицом в рамках соглашения простого товарищества (как вариант, соглашения совместной деятельности) или по соглашению доверительного управления активами.
  5. Реализация (продажа) ценных бумаг (например, облигаций, акций), а также производных финансовых инструментов.
  6. Реализация (продажа) долей физлица в капитале организаций (складочном, уставном), а также паев в соответствующих паевых фондах (кооперативы, инвестиционные).
  7. Продажа активов, использовавшихся самозанятым для нужд некоммерческого характера (домашних, личных).
  8. Передача физлицом принадлежащих ему имущественных прав на различные объекты недвижимости. В данном контексте исключением является наём (аренда) жилплощади.
  9. Продажа гражданином транспортных средств, недвижимых активов.
  10. Работа физлица в качестве наемного сотрудника, то есть на основании трудового договора.

Помимо перечисленных видов деятельности, также не облагаются НПД следующие доходы физлиц:

  1. Доходы, полученные гражданином в натуральном выражении.
  2. Доходы муниципальных служащих, госслужащих. Исключение – доходы данных субъектов от передачи собственного жилья во временное пользование (наем, аренду).

Если гражданин, который не является ИП, оказывает физлицам услуги, оговоренные пунктом 70 статьи 217 НК, он не уплачивает НПД с доходов, полученных от оказания данных услуг. При этом имеются дополнительные условия. Первое – он должен лично оказывать эти услуги физлицам для некоммерческих нужд, не привлекая наемный труд.

  1. Ведение физлицом домашнего хозяйства, уборка жилплощади, репетиторство.
  2. Уход (присмотр) за лицами, достигшими 80 лет, больными лицами, детьми, а также иными субъектами, требующими регулярного стороннего ухода согласно заключению медучреждения.
  3. Другие виды подобных услуг, установленные законом властей конкретного региона.

Порядок, в соответствии с которым налогооблагаемые доходы самозанятого лица признаются для целей уплаты НПД, оговорен статьей 7 закона № 422-ФЗ. Как правило, дата получения гражданином таких доходов соответствует дате получения денег.

Сумма НПД для самозанятого вычисляется и уплачивается по правилам статьи 11 закона № 422-ФЗ. Определение суммы НПД, подлежащей уплате, выполняется таким образом:

  1. Величина налоговой базы умножается на нужную ставку налогообложения (коэффициент), а полученное значение уменьшается на величину налогового вычета, предусмотренного статьей 12 закона № 422-ФЗ.
  2. Если применяются разные ставки (4%, 6%), соответствующие налоговые базы умножаются на нужные ставки (коэффициенты), а затем каждое полученное значение уменьшается на соответствующую величину налогового вычета. В итоге нужно сложить суммы НПД для каждой применяемой ставки.

Исчисление налоговых сумм выполняется подразделением ФНС. Уведомление о необходимости уплаты НПД направляется гражданину до 12 (двенадцатого) числа того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом. Данное уведомление включает сумму НПД, подлежащей уплате самозанятым по результатам конкретного налогового периода, и реквизиты для перечисления средств.

Крайний срок уплаты НПД гражданином – 25 число того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом. Если гражданин не заплатил данный налог вовремя, подразделение ФНС высылает ему через «Мой налог» требование на протяжении 10 календарных дней (исчисляются со дня завершения срока).

Налоговый вычет

Правила применения налогового вычета плательщиками НПД регламентированы статьей 12 закона № 422-ФЗ:

  • вычет, уменьшающий налоговую сумму, составляет максимум 10000 рублей. Сумма такого вычета определяется нарастающим (накопительным) итогом;
  • при налогообложении профессиональных доходов по ставке 4% размер вычета определяется как 1% от соответствующей налоговой базы;
  • при налогообложении профессиональных доходов по ставке 6% размер вычета рассчитывается как 2% от надлежащей налоговой базы;
  • законом не ограничивается срок применения данного вычета;
  • если гражданин полностью исчерпал лимит вычета, составляющий 10000 рублей, повторное предоставление этой преференции для него не допускается;
  • подразделение ФНС самостоятельно уменьшает сумму НПД на величину этого вычета.

По НПД не требуется представлять декларацию в ФНС. На основаниях пунктов 1-2 статьи 15 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 плательщики НПД, которые не являются ИП, не уплачивают страховые взносы с налогооблагаемых доходов.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Бесплатная консультация по налогам

ФНС считает, что процесс уплаты налога для самозанятых должен быть предельно простым, поэтому на этом режиме нет отчетов или деклараций. Все, что надо сделать при получении оплаты от клиента, это самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог».

В чеке указывают наименование услуги (работы) или товара и стоимость. Если оплата поступает от организации или индивидуального предпринимателя, вписывают ИНН покупателя (клиента). Чек направляется в электронном или бумажном виде сразу при получении оплаты, кроме ситуаций, когда расчет проводился банковским переводом или через агента. В этом случае доход можно отразить не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы подтвердить доход, полученный за год, надо через личный кабинет сформировать справку по форме КНД 1122036. Этот документ заменяет 2-НДФЛ и доказывает, что доходы самозанятого получены официально и с них перечислены налоги.

Мобильное приложение «Мой налог»

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Для плательщиков НПД ФНС разработала специальное программное обеспечение – мобильное приложение «Мой налог». Это приложение применяется с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети Интернет (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector