Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Какова величина налогового вычета при покупке земли

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

https://www.youtube.com/watch{q}v=hxZG0_YWcOs

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Сколько денег можно получить за налоговый вычет

В целом это право, которое предоставляется всем налогоплательщикам подоходного налога по ставке только 13 %. Они могут уменьшить сумму дохода, с которого будут исчисляться их налоги в пользу государства, на определенную величину налогового вычета. Но сделать это могут не все, а только лица, соответствующие следующим условиям:

  1. Человек должен обязательно отчислять налоги в пользу российского государства и быть зарегистрирован в качестве налогового резидента в установленном порядке.
  2. Получать доход, который по закону облагается налогом 13 %.
  3. Не использовать право на данный вычет до 2014 года, а если обращение было позже этого года, то у него должна была остаться неизрасходованный остаток от максимально допустимой суммы лимита.

При этом важно знать, что право на вычет распространяется только на приобретенную землю, которая предназначена для строительства жилого дома. Она должна иметь статус ИЖС по документам. Никакие другие виды земельных участков не дают основания для получения вычета. Но получить вычет можно только в 2 случаях:

  1. Когда на нем будет возведен и зарегистрирован жилой дом, отвечающий всем стандартам для нормального проживания.
  2. Если земля была приобретена вместе с жилым домом, в котором можно зарегистрироваться.

Налоговый вычет можно оформить в любом случае только после того, как жилое строение будет введено в эксплуатацию и зарегистрировано в реестре недвижимости в качестве жилого строения.

Земля может быть куплена только на:

  • собственные сбережения;
  • средства ипотечного кредита.

Добавлять к стоимости земли можно стоимость построенного дома, либо официально оформленного недостроенного объекта, которую собственник довел до готового жилого помещения. Помимо этого к расходам могут быть суммированы и некоторые расходы на строительство. Подробно об этом вы можете узнать в данной статье.

Размеры вычета, который могут оформить граждане при покупке земли, установлен в ст. 220 НК. Согласно ей гражданин может получить выгоду до 390 000 рублей, что составляет 13 % от 3 миллионов рублей. При этом:

  • 2 миллиона рублей должна стоить сама земля;
  • 1 миллион рублей должен переплатить по ипотечным процентам за нее собственник.

Если фактически затраченные суммы будут выше, то расчет осуществляется из предельно допустимых величин. Если сумму будут меньше, то расчет осуществляется по факту. Получить более детальную информацию об условиях и требованиях, которые предъявляются законодательством к гражданам в этом видео.

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Предлагаем ознакомиться:  Можнр ли вернуть электронику без коробки

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Возврат уплаченной суммы налога на доходы физических лиц (в пределах предусмотренной законодательством суммы) доступен для налоговых резидентов России. Получаемые ими в качестве дохода денежные средства должны облагаться 13-процентной ставкой.

На эту льготу не имеют права физические лица, не имеющие налогооблагаемого дохода. Это относится к любой из перечисленных категорий:

  • не имеющим официального места работы с белой зарплатой;
  • получающим пособие по безработице;
  • индивидуальным предпринимателям;
  • неработающим пенсионерам;
  • проживающим на территории нашей страны менее 183 дней в году.

Важно! Женщины, находящиеся в декретном отпуске, могут воспользоваться своим правом после возвращения на работу.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

При оформлении недвижимости на ребенка, не достигшего совершеннолетия, закон разрешает воспользоваться правом получения вычета его родителям или законным опекунам. Главное, чтобы они были гражданами России, постоянно проживающими на территории страны и имели доход, облагаемый налогом по стандартной ставке.

А вот сделка, проведенная между близкими родственниками (родители продали жилье детям или договор был оформлен между братьями-сестрами), не повлечет за собой приятных последствий в виде возврата подоходного налога.

Во всех случаях требуется, чтобы на улучшение жилищных условий била потрачены собственные средства налогоплательщика или выданные банком как кредит именно на эти цели. Если человек вложил в строящийся дом финансы, выданные в рамках потребительского кредитования, на имущественные преференции он может не рассчитывать.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке частного дома, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Предварительно требуется собрать весь комплект необходимых для этого документов.

Самый первый шаг – заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за полный календарный год. Без нее любые расчеты невозможны. Для получения права на вычет достаточно заполнить 7 соответствующих листов. Максимально возможный временной промежуток для подачи декларации – три предыдущих года. К ней необходимо приложить несколько заявлений:

  • о том, что заявитель, купивший жилой дом, желает воспользоваться имущественным вычетом;
  • о том, что требуется перечислить возврат излишне уплаченного налога на указанный банковский счет;
  • о том, как именно должны быть перераспределены суммы, если речь идет о супружеской паре.

Также перед визитом в налоговую инспекцию требуется запастись оригиналами справок по форме 2-НДФЛ, выдаваемых в бухгалтерии работодателя. Если человек имеет несколько источников официального дохода, надо предоставить справки по их количеству.

Пакет документов необходимо дополнить копиями:

  • паспорта гражданина РФ – откопировать следует все заполненные страницы;
  • договора купли-продажи, на основании которого заявитель стал собственником жилого дома;
  • акта приема-передачи – он обычно подписывается в момент совершения сделки;
  • свидетельства о государственной регистрации – именно после этого собственник вступает в свои права.

В случае приобретения дома в браке необходимо приложить к собранным документам свидетельство о заключении брачного союза. При наличии несовершеннолетних детей нужно приложить копии свидетельства о рождении.

Ксерокопии документов должны быть четкими, хорошо читаемыми. Их нотариальное заверение не требуется. Паспорт российского гражданина нужно будет предъявить лично.

При желании можно воспользоваться другим вариантом и получить вычет непосредственно через работодателя. В этом случае с начисленной заработной платы не будет минусоваться НДФЛ, она станет выплачиваться в полном объеме. К собранному пакету документов придется добавить специальное уведомление, полученное у специалистов налоговой службы.

Существующий алгоритм возврата НДФЛ при покупке дома детально прописан в ст. 220 Налогового Кодекса. Получить такую льготу можно приобретая дом или коттедж с земельным участком, на котором он расположен. Максимальный объем суммы, с которой возможно возвращение денежных средств, стандартен: 2 миллиона рублей.

Возврат налога при покупке дома с земельным участком оформляется в том месте, где проживает заявитель. Вычетом можно воспользоваться несколько раз, пока возвращенная сумма не достигнет потолка, установленного законодателем. Такая возможность появилась после 1 января 2014 года – до этого допускалось воспользоваться вычетом только за один объект приобретенной недвижимости. Налоговый Кодекс разрешает приобретать не только полноценный коттедж, но и недостроенное жилое строение, долю в доме или построить дом с нуля.

Предлагаем ознакомиться:  Компенсация отпуска при сокращении штата

Воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, можно возместить расходы:

  • на покупку строительных материалов;
  • на оплату работ по отделке и подводу коммуникаций;
  • на разработку проектно-сметной документации.

Чтобы получить вычет за покупку земельного участка, на котором расположен дом, или на приобретение земли под ИЖС, нужно иметь на руках правоустанавливающие документы. Далее все идет в обычном порядке. Максимально возможная сумма, с которой будет возвращен 13-процентный налог, останется той же самой.

При использовании кредитных средств покупатель дома имеет право не только на возврат налога с истраченных на приобретение жилья 2 миллионов рублей, но и возврат части внесенных процентов по ипотечному займу. Конкретный лимит предоставляется в размере 3 млн руб. Именно с этой суммы можно возвратить 13 процентов. Если период кредита длительный, есть вероятность, что потолок будет достигнут.

Важно! Налоговый вычет в случае приобретения дома в ипотеку, в части, касающейся процентов по кредиту, может быть предоставлен только один раз. Не имеет значения, полностью ли исчерпан установленный лимит.

Максимальный размер вычета

Налогоплательщики имеют право вернуть 13% от суммы тех затрат, которые они фактически понесли, тем или иным способом приобретая жилье в собственность. Можно получить:

  • имущественный вычет при покупке дома или его части, а также при самостоятельном возведении жилого помещения (это же относится к приобретению земельного участка для индивидуального строительства дома);
  • возврат денежных средств, затраченных на погашение процентов по ипотеке;
  • вычет на сумму выплаченных процентов при заключении договора перекредитования.

Если вы покупаете жилой дом, общую стоимость можно пополнить суммой понесенных после этого расходов на ремонт, включая обеспечение газо- и водоснабжением. Однако необходимость проведения дополнительных работ должна быть указана в заключаемом договоре купли-продажи.

Вернуть можно 13% финансовых средств, которые были уплачены при приобретении готового жилья или затрачены на его возведение. Но эта сумма имеет ограничение. Компенсационные выплаты будут начисляться только до достижения суммы покупки 2 млн. руб. Соответственно, закон ограничил максимальный размер вычета цифрой 260000 рублей. Это как раз 13 процентов от двух миллионов.

Если супруги стали совместными собственниками жилья, право на налоговое послабление (при наличии всех установленных условий) возникает у каждого из них. В этом случае общий возврат на семью будет составлять 520 тысяч рублей.

Когда необходимо возместить уплату процентов, начисляемых в рамках заключенного для приобретения жилья, его строительства или покупки земли под ИЖС кредитного договора, правила будут немного иными.

Максимальный размер денежной суммы, которая будет принята за основание для подсчета объема предстоящей льготы – 3 млн. руб. 13 процентов составляет 390 тысяч рублей. Правда, такие параметры установлены только для договоров, заключенных после 1 января 2014 года.

Налоговый вычет при покупке частного дома в ипотеку

  • Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
  • Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
  • Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
  • Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс на получения налогового вычета.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

Если получилось, что у получателя вычета образовался временный период безработицы, и отсутствовали доходы, которые подлежали налогообложению по 13-процентной ставке, не возбраняется возобновление права на вычет после того, как они снова появились.

У имущественного вычета на приобретение дома отсутствует срок давности. Заявить о своем желании воспользоваться им можно и спустя десятилетия. Однако налог, который следует возвратить, будет рассчитан исходя из последних трех лет перед годом подачи заявления.

Однако существуют основания, в соответствии с которыми можно снизить его сумму, воспользовавшись налоговым вычетом. Окончательные цифры будут зависеть от того, в течение какого периода времени объект недвижимости находился в собственности у продавца:

  1. Если длительность этого периода меньше трех лет, то и налогооблагаемая сумма сможет уменьшиться максимум на миллион рублей. А с остатка заплатить налог все же придется.
  2. Если дом находился в собственности более 3-летнего периода, продавец имеет право абсолютно не платить налог на вырученные за него средства.
Предлагаем ознакомиться:  Какие права и обязанности имеют судебные приставы?

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

В случае совместной или общей долевой собственности сумма вычета распределяется между всеми. Она может быть как пропорциональна размеру долей, так и зависеть от достигнутых собственниками договоренностей.

Трехлетний срок исчисляется с момента получения свидетельства о том, что право на жилье зарегистрировано. Вычетом при продаже дома можно пользоваться неограниченное количество раз, но не более одного раза в год.

Способы получения

Законодательством официально предусмотрено 2 способа, как можно реализовать свое право. Каждый из них имеет свои особенности, недостатки и преимущества. Допускаются следующие способы:

  1. Если вы хотите воспользоваться своим право сразу после приобретения земли с жилым домом, либо после завершения строительства жилого дома, то необходимо обращаться к работодателю.
  2. Если вы желаете воспользоваться своим правом после того, как завершится 1-3 календарных года с момента наступления вашего права, вы должны получить вычет через ФНС.

Таким образом, вы можете выбрать любой из данных способов, а также совместить их.

Через работодателя

Данный способ удобен тем, что гражданин, у которого возникло данное право, не должен ждать определенное время, чтобы воспользоваться положенными ему денежными средствами. При получении  им очередных доходов от своего работодателя в виде заработной платы, они не будут облагаться налогом, пока полностью не будет исчерпана сумма, положенная к вычету.

Чтобы воспользоваться данным вариантом, действовать будем в таком порядке:

  1. Заказываем справку о ваших доходах за текущий год у работодателя. Она должна быть представлена в строго определенном формате 2-НДФЛ. Этот документ отражает не только вашу заработную плату, но и налоги, которые были перечислены государству работодателем от вашего имени. Кроме этого здесь можно увидеть, делались ли какие-либо вычеты при налогообложении вашего дохода.
  2. Заполняем декларацию за текущий год. Она также имеет строго определенный вид, который должен соответствовать форме 3-НДФЛ. При ее заполнении все сведения берем из справки, полученной от работодателя. Существует несколько способов составления декларации, и все они подробно описаны в этой статье.
  3. Составляем заявление, где просим предоставить право на данный вид вычета. Законодательством не разработано специального бланка, поэтому при составлении я рекомендую использовать образец. Там же подробно описана и инструкция по заполнению заявления.
  4. Составляем заявление, чтобы нам предоставили уведомление о нашем праве. Порядок составления подробно описан мной в этой статье. Данный документ также не имеет специально подготовленной формы, поэтому оформляем по примеру приведенного мной образца.
  5. Составляем заявление о порядке раздела долей вычета между мужем и женой. Такое заявление требуется только в том случае, если получать вычет будут оба супруга, либо один из них, на которого документально не оформлена земля в собственность. Главным условием также является, что участок должен быть оформлен только в совместную собственность. Образец заявления можно использовать для составления своего личного пакета документов.
  6. Собираем остальные обязательные бумаги, необходимые для предоставления доказательств налоговым органам о наличии у вас права претендовать на определенные суммы вычета. Он будет аналогичным, как при покупке квартиры. Если вы будете включать землю вместе с расходами на строительство, то полный перечень документов вы можете посмотреть здесь.
  7. Направляем весь собранный перечень документов в налоговые органы. Это можно сделать не только по адресу своей регистрации, но и по месту регистрации вашего работодателя.
  8. Получаем уведомление. Законодательством установлен срок для его выдачи 30 дней.
  9. Пишем заявление на имя своего руководителя, чтобы вам предоставили вычет с определенной даты. Если структура высшего руководства сложная, вы должны уточнить в бухгалтерии, на кого писать данный документ. Форма заявления может быть использована свободная, но некоторые компании имеют готовые бланки для данного случая.
  10. Получаем положенные средства ежемесячно в течение календарного года. После его окончания вам придется повторно подавать заявление со всеми документами в налоговые органы, чтобы получить это уведомление. Только при расчете оставшейся суммы вычета необходимо учесть те налоги, которые вы уже получили вместе со своей зарплатой. Для этого вы должны запросить справку 2-НДФЛ за прошедший календарный год и заполнить за него декларацию 3-НДФЛ.

Если вы использовали свое право не полные 12 месяцев, а только часть из них, соответственно вы имеете право подать заявление на возврат переплаченного вами налога за остальные месяцы. Так же можно сделать, если вы вообще не использовали свое право на вычет в течение 1-3 лет. Позже этого срока вернуть переплаченный налог за покупку земли не получится.

Вычет через ФНС

Этот способ дает возможность получить уже уплаченный ранее налог. На основании предоставленных документов заявитель рассчитывает, сколько он уплатил фактически налогов, и на какую сумму вычета он имеет право претендовать. В соответствии с этими расчетами производится возврат переплаченного НДФЛ заявителем. Он получает всю сумму разом на банковские реквизиты, указанные им в заявлении.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

https://www.youtube.com/watch{q}v=nAi_1rTUf2U

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector