Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Вычеты на детей по ндфл для инвалидов

Общие положения по вычетам на ребенка-инвалида.

С законодательной точки зрения данный вопрос регламентируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. В общем виде налоговый вычет – это сумма, на которую производится уменьшение налоговой базы, которую необходимо обложить налогом. В результате данного действия сумма денежных средств, которые сотрудник получит «на руки», будет увеличена. Далее в таблице рассмотри основных претендентов и условия получения данной преференции.

№ п/п

Наименование параметра

Содержание параметра

1. Получатели преференции С точки зрения данного аспекта получателем вычета могут выступать:

– один из кровных родителей ребенка-инвалида;

– супруг матери либо супруга отца;

– мачеха, отчим;

– опекун;

– попечитель;

– приёмный родитель;

– супруг или супруга приёмного родителя.

2. Условия получения Для того, чтобы осуществлялось предоставление данной преференций получатель должен подать соответствующее заявление, а также справку медико-социальной экспертизы, которая подтверждает наличие в семье ребенка-инвалида. Причем в данном случае обязательным условием является наличие официального дохода с производимыми при этом удержаниями налога на доходы физических лиц в размере 13%.
3. Срок предоставления преференции В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2020 году.

№ п/п

Параметры предоставления определенного размера вычета

Размер вычета

1. Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида.  1400,00 рублей
2. Кровным родителям на третьего и всех последующих детей 3000,00 рублей
3. Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида. 6000,00 рублей
4. Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья. 12000,00 рублей

https://www.youtube.com/watch{q}v=fLL3um0Hepw

Также в соответствии с пунктом 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года существует определенные ситуации, при которых производится суммирование вычета на ребенка-инвалида с другими стандартными вычетами:

  1. Если воспитанием ребенка-инвалида занимается исключительно один родитель, которому присвоен отца-одиночки либо матери-одиночки в законодательном порядке;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

Рассмотрим наглядный пример того, как будет производиться расчет заработной платы сотруднику, который воспитывает второго по очередности ребенка-инвалида. Допустим размер оклада такого работника составляет 18000 рублей.

При стандартных обстоятельствах подоходный налог, удерживаемый с оклада составит 18000*13/100=2340 рублей. При этом сумма денежных средств к получению равна 18000–2340=15660 рублей.

№ п/п

Описание действия

Расчет

1. Из оклада сотрудника вычитаются суммы, которые отображают родственную связь, а также очередность появления на свет ребенка-инвалида. 18000-12000-1400=4600 рублей
2. После того, как будет определена налоговая база, с нее производится исчисление и удержание налога на доходы физических лиц. 4600*13/100=598 рублей
3. Завершающим этапом является расчет суммы, подлежащей выплате сотруднику 18000-598=17402 рубля

В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2020 году:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Предлагаем ознакомиться:  Как сказать маленьким детям о разводе

Сколько раз гражданин имеет право воспользоваться данной льготой

Законодательно установлено, что документы необходимо предоставлять каждый год, преимущественно в начале. Но в реальности в этом нет особого смысла, поэтому весь пакет собирается один раз до изменения каких либо условий (например, статус, размер льготы).

В пакет документов входят:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • если ребенок усыновлен, взят на попечительство, то необходимо судебное решение, акт, либо другой документ устанавливающий данное право;
  • когда ребенку исполнилось 18 лет, но он обучается на очной форме, то необходимо представить справку, подтверждающую данный факт, чтобы льгота продолжала действовать;
  • заключение об инвалидности из медицинского учреждения;
  • справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на новое место, она необходимо, чтобы бухгалтер проследил, не превысил ли совокупный доход размера 350 тысяч рублей, с момента превышения данной границы, вычет не предоставляется;
  • когда родитель претендует на вычет в двойном размере, то необходимы соответствующие документы: письменный отказ второго родителя от ребенка, справка из ЗАГСА.
  • свидетельство об уплате алиментов, если вычет оформляет отец ребенка-инвалида, не проживающий с ним.

К данному пакету необходимо приложить заявление, оно может быть заполнено в произвольном порядке, но с обязательным указанием:

  • название документа (заявление);
  • кому и от кого;
  • суть обращения (лучше ссылаясь при этом на статью закона);
  • перечень документов подтверждающих льготу, с приложением их копий к заявлению;
  • подпись, дата.

В бухгалтерию работодателя пакет документов предоставляется один раз, за исключением:

  • в начале календарного года;
  • при смене условий;
  • при устройстве на новое место работы.

Родители ребенка – инвалида имеют право на вычет до исполнения им 18 летнего возраста, либо до достижения 24 лет, если он является студентом, аспирантом на дневной форме обучения. Расчет начинается с января каждого года до достижения выплат по заработной плате размера 350 тысяч рублей. После превышения этого предела – вычет перестает представляться до наступления нового года. Гражданин пользоваться данной льготой постоянно, единственное ограничение – превышение совокупного доходу, установленного законом размера.

Бывают случаи, когда родители ребенка-инвалида не могут воспользоваться своим правом:

  • когда нет официального дохода;
  • занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
  • не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
  • состоит на учете в центре занятости населения;

При соблюдении вышеперечисленных условий, отказы по другим причинам являются необоснованными. Может потребоваться обновлённая справка, либо недостающий документ, после представления, которого вычет должен быть получен.

Необоснованный отказ:

  • при несвоевременном предоставлении пакета документов, бухгалтер должен произвести перерасчет и доплатить удержанную излишне сумму;
  • не предоставление льготы в двойном размере, при наличии всех документов.

Пример 1. Гражданка Круглова О.А. имеет ребенка инвалида и работает в организации по оптовой торговле игрушками «Кнопик» с 2015 года. Заработная плата составляет 20 000,00 руб. Вычет на ребенка – инвалида в 2015 году составлял 3 000,00 руб. В 2016 был проиндексирован в 4 раза и стал равен 12 000,00 руб. Бухгалтер не исправила в программе эту сумму и весь 2016 год продолжала начисления по-старому.

Зарплата за 11 месяцев (с января-по ноябрь) составила:

  1. 20 000,00 – 3 000,00 = 17 000,00 руб.
  2. 17 000,00 *13% = 2 210,00 руб.
  3. 20 000,00- 2 210,00 = 17 790,00 руб.

А должна была рассчитываться по-новому:

  1. 20 000,00 – 12 000,00 = 8 000,00 руб.
  2. 8 000,00 *13% = 1 040,00 руб.
  3. 20 000,00 – 1 040,00 = 18 960,00 руб.

Ошибка была обнаружена проверяющими в декабре 2016 года. Организацию принудили произвести перерасчёт и доплатить недостающую сумму Ольге Алексеевне:

  1. (18 960,00 – 17 790,00) *11 месяцев = 12 870,00 руб.
  2. А также наложили штрафные санкции на организацию в связи с неправильным ведением бухгалтерского учета.

Пример 2. В 2014 году Гражданин Глушко Б.Ф. усыновил ребенка инвалида, но при устройстве на работу (в 2015 году) не захотел это афишировать, поэтому не представил документы из медицинского учреждения, подтверждающие данный факт. Сумма дохода за год составила 300 тысяч рублей. Вычет предоставлялся работнику в размере 1 400,00 руб.

Вычеты на детей по ндфл для инвалидов

Камеральная проверка длилась 3 месяца, по истечению которой гражданину Глушко пришел письменный ответ, что перерасчет произведен, и излишняя сумма удержанного налога будет возвращена в течение месяца, после вынесения данного решения.

Предлагаем ознакомиться:  Автомобиль не подлежит восстановлению по ОСАГО

Расчет, произведенный в организации:

  1. 300 000,00 (совокупный доход за год) – 16 800,00 (1 400,00*12 месяцев) = 283 200,00 руб.
  2. 283 200,00 *0,13 = 36 816,00 руб.
  3. 300 000,00 – 36 816,00 = 263 184,00 руб.

Должно быть, в соответствии со льготой:

  1. 300 000,00 (совокупный доход за год) – 16 800,00 (6 000,00*12 месяцев) = 228 000,00 руб.
  2. 228 000,00 *0,13 = 29 640,00 руб.
  3. 300 000,00 – 29 640,00 = 270 360,00 руб.

Перерасчет:

  1. 270 360,00 – 263 184,00 = 7 176,00 руб.
  2. Размер вычета 6 000,00 руб., а не 12 000,00 руб., поскольку ребенок усыновлен.

Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:

  1. Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
  2. Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

На кого дается двойной вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Единственный родитель, усыновитель Единственный опекун, попечитель, приемный родитель Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 134 135 142 143
Второй ребенок 136 137 144 145
Третий и каждый последующий ребенок 138 139 146 147
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 140 141 148 149
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Варианты получения налогового вычета

Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.

№ п/п Способ получения налогового вычета

Процедура получения

1. Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки». В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:

1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.

2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.

3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.

4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов.

2. Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет. При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.

3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

Вычеты на детей по ндфл для инвалидов

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Предлагаем ознакомиться:  Получение гражданства рф по матери сроки рассмотрения

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2016 года.

А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году. Данное обстоятельство регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года.

Органы, в которые необходимо обратиться для получения налогового вычета

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда.

Актуальные вопросы по заданной теме

Ошибка №1. Получение налогового вычета на ребенка-инвалида возможно только ежемесячно через работодателя. Существует также другой вариант оформления налогового вычета непосредственно через инспекцию федеральной налоговой службы. Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.

Ошибка №2. Работодатель обязан оформить вычет налога на доходы физических лиц в отношении сотрудника, на воспитании у которого находится ребенок инвалид. Нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя. Это значит, что для того, чтобы воспользоваться данным правом работник должен самостоятельно предоставить в бухгалтерию предприятия все необходимые документы.

Вопрос №1. Каков будет порядок действий претендента на получение налогового вычета, в случае если он желает получить его через инспекцию федеральной налоговой службы{q}

Ответ: При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

  1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
  3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
  4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

Вопрос №2. До какого возраста ребенка-инвалида его родители имеют право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц{q}

Ответ: В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка.

Распространенные ошибки по заданной теме

Вопрос №1.Предоставляется ли отцу вычет на ребенка – инвалида, если он с ним не живет.

Да, после предоставление документов, доказывающий факт уплаты алиментов.

Вопрос №2. Когда вычет на ребенка больше не предоставляется{q}

После достижения совокупного годового дохода размера 350 тысяч рублей. С нового года вычет предоставляется заново.

Вычеты на детей по ндфл для инвалидов

Вопрос №3. Родитель ребенка-инвалида является ИП, может он воспользоваться льготой.

Нет, поскольку субъекты малого предпринимательства не являются плательщиками подоходного налога.

Вопрос №4. Отец ребенка оформил письменный отказ на ребенка, имеет ли право мать на вычет в двойном размере.

Да, представив документы, подтверждающие данный факт.

https://www.youtube.com/watch{q}v=DmUqxM_b0gM

Вопрос №5. Имеет ли данная льгота срок давности.

Да, подать документы можно только за предшествующие 3 календарных года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector