Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как выплачивается премия по итогам года уволенным

Учет годовой премии в среднем заработке

Есть условия для выплаты премии после оставления сотрудником организации:

  • сотрудник должен работать в период начисления вознаграждения;
  • соблюдение условий трудового договора;
  • отсутствие в нормативном акте о премировании оговорки, что начисление премии после увольнения не осуществляется.

Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ZeFBvsFNY20

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем. Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия. Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

Если компенсация была выплачена не как материальная помощь, а как премия, она относится к доходам работника. Тогда бухгалтерия обязана отнести эти денежные средства к фонду оплаты труда и сделать исполнение на отчисления НДФЛ, взносов в ПФР,ФСС, ФОМС. Премиальные облагаются такими начислениями:

  • НДФЛ — 13%, если работник является резидентом РФ; если же компенсация выплачивается иностранному гражданину, то ставка составит 30%;
  • ПФР-22%;
  • ФСС- 2,9%;
  • ФОМС- 5,1%.

Фото 2

При расчете уже выплаченного вознаграждения может обнаружиться ошибка, которая приводит к завышению или к занижению ее суммы. Ошибки бывают счетные или они связаны с неправильным применением правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, ее можно исправить, начислив необходимую сумму поощрений. Если сумма выплаченной премии завышена, работодателю, который хочет вернуть излишне выплаченные деньги, нужно обращаться в суд. Решение суда будет положительным, если получится доказать, что была допущена счетная ошибка.

Если при начислении вознаграждения была допущенная любая иная ошибка, бывший сотрудник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Начисляйте премии, зарплату, отпускные и больничные в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, платить налоги, отправлять отчеты через интернет. Избавьтесь от авралов и рутины, ознакомьтесь со всеми возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Многих сотрудников, которые планируют увольнение по собственному желанию, интересует, положена ли годовая премия после увольнения. Современным законодательством не предусмотрена обязательная выплата премии после увольнения сотрудника.

Чтобы работник получил деньги, требуется выполнение многочисленных условий. Поэтому многие работодатели утверждают, что они имеют полное право не выплачивать премию после увольнения.

Однако сотрудники, которые не нарушали внутреннего распорядка, все равно могут рассчитывать на выплату полагающихся дотаций после официального расчета. Средства в данном случае должны начисляться работодателем в полном объеме.

Годовая премия после увольнения сотрудника может начисляться сразу после выдачи компенсационных отчислений за неиспользованный отпуск. Бухгалтерия организации обязана пропорционально пересчитать полагающиеся компенсационные выплаты. В большинстве случаев сотруднику добавляются положенные суммы.

Чтобы рассчитывать на получение выплаты, нужно знать, каким образом во внутренних документах предприятия прописан принцип выплаты премий после расчета сотрудника.

В процессе расчета среднего заработка часто учитываются квартальные и годовые премии. Важно, чтобы дополнительные выплаты начислялись в расчетном периоде.

Данное требование указано в 15 пункте Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года (№922). Если работник отработал расчетный период не полностью, годовые и квартальные премии учитываются бухгалтером полностью для определения суммы среднего заработка.

https://www.youtube.com/watch{q}v=XH2FpBQcnnw

При этом важно, чтобы соблюдался ряд определенных условий:

  • период, за который начисляется выплата, должен входить в расчетный;
  • премии начисляются за отработанное фактически время в премиальном периоде.

Если расчетный период сотрудником отработан в полном объеме, в расчет включаются премии, независимо от того, входят ли они в отработанный период. Данное требование прописано в 5 абзаце пункта 15 Положения.

Как выплачивается премия по итогам года уволенным

При выплате премии сотруднику после увольнения ему могут выплатить как меньше, так и больше средств, чем полагается. Как правило, это происходит по причине выполнения неправильных расчетов со стороны бухгалтерии.

Если работник получил сумму меньше положенной, работодатель может сделать еще одну выплату. Однако при этом страховка и налог будут проходить в двух выплатах.

Если компания выплатила лишние средства, и сотрудник не желает их возвращать, восстановить справедливость можно только через суд. В этом случае придется доказывать ошибку, совершенную бухгалтером в расчетах.

Если же ситуация противоположная, и работодатель вовсе отказывается от выплаты полагающейся премии после увольнения, он должен помнить об ответственности, которую он может понести за неуплату (согласно 1 и 2 части статьи 5.27 КоАП РФ).

Как выплачивается премия по итогам года уволенным

Мнение эксперта

Ирина Васильева

Эксперт по гражданскому праву

Перед тем как идти в суд, работнику целесообразно постараться решить вопрос мирным путем.

Оплата труда состоит из обязательных пунктов и тех, что назначаются по желанию нанимателя. Премирование сотрудников — это необязательный момент, но он активно используется практически всеми работодателями, потому что позволяет повысить уровень заработной платы и стимулировать трудовые усилия работников.

Периодичность выплаты премий определяются индивидуально. Они могут начисляться:

  1. По итогам месяца.
  2. За квартал.
  3. За год.

Внутри одной организации одновременно может действовать несколько различных условий для выплаты премий. Они могут подразделяться на категории:

  1. По способу начисления.
  2. По оценке показателей труда.
  3. По форме выплаты.
  4. По частоте начислений.
  5. По целевому назначению.
  6. По показателям премирования.
Предлагаем ознакомиться:  Статья 220. НК РФ Имущественные налоговые вычеты

Несмотря на отсутствие обязательности данных начислений в Трудовом кодексе они все же регламентируются как государственными, так и локальными законодательными актами.

Правовые основы

Как выплачивается премия по итогам года уволенным

Трудовой кодекс не обязывает работодателей премировать своих сотрудников, потому не устанавливает нормативы и правила для данного действия. Но если в организации принимается решение ввести систему премирования, то этот вопрос должен быть закреплен в локальной документации. Основным ЛНПА в каждой организации считается коллективный договор, в нем прописываются общие договоренности между работодателем и наемными лицами.

Кроме колдоговора, система начисления поощрений должна быть подробно описана в Положении о премировании, которое издается внутри фирмы. Заключая трудовые отношения с работником, следует прописывать конкретные условия оплаты труда в его контракте. Это дает возможность конкретизировать выплаты и уточнить условия начисления.

Право на получение премиальных после увольнения также закрепляется в локальной документации, поэтому наемным сотрудникам следует внимательно ознакамливаться с пунктами трудового договора, чтобы понимать, на что они смогут рассчитывать при расторжении отношений.

Все премиальные выплаты, независимо от их периодичности, начисляются при соблюдении одного главного условия – производственные показатели за исчисляемый период освоены.

Если показатели выполнены, то работодатель не имеет права отказать в выплате, а уменьшение установленной по организации суммы должно быть обосновано. Лишение полагающихся бонусов или их существенное уменьшение — это серьезный инструмент для наказания неисполнительных сотрудников. Но для его применения следует иметь официальные документальные основания, например, акты или объяснительные.

Поощрительные суммы могут выплачиваться всему коллективу, путем деления общей процента прибыли на всех его членов или быть индивидуальными, за персональный вклад в успех предприятия. Они могут начисляться каждый месяц, или только один раз в квартал. Ежегодная премия может быть как дополнением к месячной и квартальной, так и  единственной на предприятии.

Расторжение отношений между нанимателем и сотрудником – это всегда сложная и многоэтапная процедура. Одним из главных аспектов в ней является произведение полного расчета между сторонами. Данный этап оправдан, так как после разрыва договора и наниматель и сотрудник теряют по отношению друг к другу ответственность.

Работодатель имеет ряд обязанностей при увольнении сотрудника. При их невыполнении организация может быть подвергнута штрафам, а руководящие лица, кроме административных наказаний, могут стать объектом уголовного преследования. В последний рабочий день увольняемому выдается полный расчет, в который входят:

  1. Заработная плата за отработанный период.
  2. Надбавки и доплаты, положенные по контракту.
  3. Компенсация за неиспользованный отпуск.

Премиальные выплаты также должны быть выплачены в полном размере, но при учете исходных условий их выдачи.

Годовые премии – это наиболее масштабный бонус, зачастую его называют тринадцатой зарплатой. Получить премию за год могут только те работники, которые отработали весь отчетный период. Если сотрудник был принят позже, чем он начался или уволен раньше, чем тот закончился, то рассчитывать на премию неправомерно.

Начисление и выплата премии по итогам года производится, как правило, в конце первого квартала или начале второго.

Что предпринять, если премия не выплачена

В законах не прописано четко, что выплата премии после увольнения сотрудника обязательна. Многие работодатели нарочно говорят, что прямых указаний государства по поводу выплаты премии нет, тем самым лишая работников компенсации. Однако сотрудник, который не нарушал трудовой договор, может претендовать на выплату премии после увольнения.

Начисленная уволенному работнику премия попадет в расходы на оплату труда в месяце начисления (для включения в состав расходов важно, чтобы такая премия упоминалась в трудовом договоре или локальном акте). Издайте приказ формы Т-11, бухгалтерия начислит деньги, выдаст их работнику и отразит в бухучете:

  • Начисление отражается в корреспонденции со счетом 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76. 
  • Также делаем проводку по начислению НДФЛ с премии: Дт 76 Кт 68.
  • Выплата отражается в проводке Дт 76 Кт 50 (51).
  • С премии платятся страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — стандартными проводками на затраты, суммы разбиваются по соответствующим субсчетам счета 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.

Поощрения начисляются после того, как работник ознакомился под роспись с нормативным актом. Если он будет не согласен с суммой компенсации, ему придется написать руководителю организации заявление с причиной и характером претензии.

Как выплачивается премия по итогам года уволенным

После увольнения работника выплата поощрения не обязательна. Руководитель может отказать в выплате компенсации. В такой ситуации дело может дойти до суда, и суд будет на стороне работодателя при условиях:

  • примечание в трудовом договоре об ограничениях начисления поощрений уволенному сотруднику (хотя некоторые суды в этом случае принимают сторону работника);
  • документально зафиксированные дисциплинарные взыскания, штрафы, нарушения трудовой дисциплины трудящимся за время работы, которые относятся к начислению компенсации;
  • не выполнен объем работ, согласно которому причитаются премиальные;
  • у работника, обратившегося в суд, нет документов, подтверждающих факт работы в организации;
  • злостное нарушение трудового договора сотрудником.

Правовые основы

Невыплата полагающихся бонусов – это то же самое, что не начислить работнику заработную плату или компенсацию за отпуск. Это правонарушение влечет за собой ряд последствий для организации и самого руководителя. Работодатель обязан не только оплатить все причитающиеся суммы, но и начислить пеню за каждый день просрочки.

Если премия не была выплачена уволенному, то он может решить этот вопрос несколькими путями:

  1. Обратиться к нанимателю за разъяснениями.
  2. Подать жалобу в Трудовую инспекцию.
  3. Составить исковое заявление в суд.

Любой этап имеет свои плюсы и минусы. Закон не ограничивает граждан в иерархии обращений, поэтому они могут начинать с любой описанной ступени, однако рекомендуется начать все же с претензии работодателю.

Предлагаем ознакомиться:  Если наследник не принял наследство и не отказался от него

Решить любой конфликт, проще всего обратившись непосредственно организацию-наниматель. Такой ход может:

  1. Дать исчерпывающие объяснения уволенному, в результате чего он поймет, что его претензии несостоятельны.
  2. Заставить организацию выплатить вознаграждение во избежание конфликта.

Если вопрос о премировании поднимается первый раз, то можно начать просто с устного запроса, который проще всего задать бухгалтеру-расчетчику. Отсутствие внятных объяснений и наличие туманных, ничем не подтвержденных, формулировок, позволяет предпринять следующий ход – подать письменную претензию.

Претензия составляется в произвольном виде на имя руководителя предприятия. В ней необходимо указать:

  1. Кто является сторонами создавшегося конфликта.
  2. Описать все свои претензии.
  3. Затребовать письменного ответа.

Наличие ответа в письменном виде позволяет несколько упростить дальнейшую борьбу за бонусы.

Обращение в суд

Нерешенный на первой стадии конфликт позволяет попранной стороне обращаться в суд. Индивидуальные трудовые споры рассматриваются в судах для заявителей бесплатно. В исковом заявлении необходимо указать:

  1. Данные судебной инстанции, в которую оно подается.
  2. Сведения о нанимателе.
  3. Данные заявителя.
  4. В тексте иска подробно излагается суть возникшего спора.
  5. Прилагаются доказательства попранных прав.
  6. Даются ссылки на статьи закона.

Каждый труд должен быть оплачен. За работодателем сохраняется право дополнительного поощрения персонала за работу, условия выполнения которой отвечают определённым критериям. Выплата премии после увольнения сотрудника носит противоречивый характер и часто является основанием трудовых споров. Поэтому стоит заранее просмотреть документы перед увольнением.

Как должна выплачиваться премия после расторжения трудового соглашения действующими нормами права не обозначено. Поэтому есть несколько мнений по поводу выполнения данных действий.

Согласно положениям Трудового кодекса РФ, премиальные выплаты считаются частью общего заработка. Получение денежных средств предусмотрено начислением очередного регулярного платежа – зарплаты. В случае увольнения окончательный расчёт производится в последний трудодень.

Решение выплатить премиальные сотрудникам может возникнуть не сразу.

Речь идёт о положительной динамике в развитии компании, которую можно проследить по истечении определённого времени, характеризуя следующие показатели:

  • квартальные;
  • полугодовые;
  • годовые.

В таком случае возможность либо необходимость финансового поощрения закрепляется локальными нормативно-правовыми актами. Существенными условиями могут быть определены конкретные обстоятельства.

Невозможность выдачи премии в дату увольнения обязывает работодателя делать начисление позже (дата регулярных выплат следующего месяца).

Такое обстоятельство является нарушением норм трудового законодательства и расценивается как основание для применения штрафных санкций к руководящему составу предприятия.

Отсутствие решения о премировании работников за предыдущий год, в том числе уволившихся, не является поводом для привлечения к ответственности.

Правовая база

Нормативный документ Суть
Трудовой кодекс РФ. Раскрывает общие положения об оплате труда, защите законных прав и интересов рабочего класса.
Гражданский кодекс РФ. Разрешение конфликтных ситуаций, индивидуальных споров, право на получение денежных выплат.
Кодекс административных правонарушений РФ. Ответственность за нарушение трудового законодательства.
Локальные нормативные акты: ·                    трудовое соглашение;·                    коллективный договор;·                    приказ руководителя;·                    распоряжение;·                    положения;·                    инструкции.Список исчерпывающий. Регулируют конкретные отношения сторон, предполагают последовательность действий, объем прав и обязанностей.

Соблюдение нормативных актов независимо от их статуса (общегосударственные, локальные и т. д.) обязательно во всех случаях, если эти акты не противоречат Конституции РФ.

Расторжение трудовых отношений не является основанием для отказа в расчёте и начислении заслуженного денежного вознаграждения.

Право получения материального пособия остаётся при наличии следующих обстоятельств:

  1. Официальное трудоустройство в период принятия решения о премировании сотрудников.
  2. Поведение трудящегося соответствует установленным правилам и нормам.
  3. Соблюдение трудовой дисциплины.
  4. Отсутствие проступков.
  5. Выполнение должностных обязательств.
  6. Личный вклад в успех предприятия.

Судебная практика показывает ещё одно условие, не требующее особых усилий со стороны рабочего класса, – праздничные дни. Оговорка в локальных документах организации означает обязательство работодателя перед работником по выплате премии после увольнения.

Годовые премиальные

Если конкретные условия получения премии не обозначены нормативными актами, сотрудник не сможет доказать необходимость в её выплате. Дело в том, что денежное вознаграждение – это метод поощрения от лица руководителя, право на которое может быть не реализовано.

Начисление годовой премии зависит от множества факторов:

  1. Добросовестность при выполнении положений должностной инструкции (качество работы).
  2. Исполнительность.
  3. Условия расторжения трудового договора.

Список не полный, так как руководитель может его дополнить новыми пунктами.

Что касается условий расторжения договора, то тут можно выделить следующие:

  • окончание срока действия соглашения;
  • по взаимной договорённости сторон;
  • по инициативе одной из сторон;
  • привлечение к ответственности;
  • трудовой стаж.

Бухгалтер, осуществляющий расчёт, должен учитывать все обстоятельства, предусмотренные в положении о порядке премирования.

Премия выступает частью заработка рабочего персонала, призванного стимулировать трудовой процесс. Решение о денежной компенсации обычно возникает по завершению производственного плана, поэтому выплата может носить ежемесячный характер. Регулярность начислений регламентируется внутренними документами предприятия.

Право на материальное вознаграждение по итогам предыдущего года возникает у всех лиц, трудившихся на благо работодателя, в том числе уволенных, с наступлением нового календарного года.

При этом учитываются существенные условия порядка премирования сотрудников. Если служащему при увольнении не выплатили премию, положенную на законных основаниях, он имеет право обратиться в вышестоящие контролирующие органы по истечении трёхмесячного срока, предоставленного работодателю для выполнения прямого обязательства.

Расторжение трудового договора по взаимному согласию подразумевает прекращение трудовых отношений мирным путём. Сторонам необходимо:

  • составить письменный документ;
  • оговорить все нюансы.
Предлагаем ознакомиться:  Ходатайство в УФМС от работодателя, образец

Премия за год при увольнении по соглашению сторон

Данный вид увольнения предполагает заключение соглашения между работодателем и сотрудником. В нем можно отразить порядок получения поощрения за год, если сотрудник увольняется раньше даты его начисления. Имеет смысл указать в документе реквизиты для перечисления средств работнику.

Если в компании предусмотрено годовое премирование, а работник прекращает трудовую деятельность до начисления вознаграждения, порядок его получения также нужно зафиксировать в соглашении. Если в нем присутствует фраза «Материальных претензий не имею», то руководитель вправе премию не платить.

Годовое премирование и налоги

Правовые основы

Пункт ЛНА Варианты отражения в локальных нормативных актах
Основание для начисления Распоряжение руководителя
Характер премирования Регулярные выплаты Несистематические
Установление размера премии Фиксированная сумма В зависимости от стажа и дохода за год Кратно окладу
Правило начисления Пропорционально отработанному времени Время работы не учитывается
Период работы для начисления Отработан полностью Увольнение или прием в течение года
Срок выплаты Количество дней с даты подписания приказа на премирование
Условия выплаты Достижение определенных показателей труда Выполнение установленного объема работ
Причины лишения премии Перечень производственных упущений, утвержденный директором

Информацию о премировании директор вправе отразить в следующих локальных нормативных актах:

  • В распоряжении о назначении вознаграждения отдельным работникам;
  • В Положении об ОТ;
  • В коллективном и трудовом соглашениях.

Для сотрудника и руководителя лучшим вариантом будет являться отражение порядка премирования в трудовом соглашении, а подробных условий — в колдоговоре или положении по ОТ. В положении о премиях должно прописываться, положено ли поощрение за год работнику, уволенному до 31 декабря.

В документе можно отразить, что получателями признается любой сотрудник, работавший по трудовому договору в данный период, включая принятых и уволенных в течение года. Следует установить и порядок расчета вознаграждения, например, в пропорции к отработанному времени. Годовое поощрение можно и не выплачивать уволенным.

Формулировка Право работодателя Обязанность работодателя
Основной текст Согласно правилам внутреннего распорядка, положения об оплате труда и о премировании персонала работодатель…
Особенность вправе стимулировать коллектив выплатой премий. должен стимулировать персонал выплатой премий.
Фонд Предельная облагаемая база % отчислений в зависимости от даты начисления
По 31 декабря текущего года (налоговая база превышена) Следующий год (в рамках налогооблагаемой суммы)
ФСС 718 000 2,9%
ПФР 796 000 10% 22%
ФФОМС 5,1% 5,1%
Итого Х 15,1% 32%

Из таблицы видно, что начислять премию концом года экономнее, чем в следующем году при условии, что имеет место превышение налогооблагаемой базы.

Порядок выплаты уволенному сотруднику

Последовательность выплаты премии уволенному сотруднику является следующей:

  • создается приказ формы Т-11 или Т-11а (или другой нормативный акт) о назначении премии работнику;
  • бухгалтерия начисляет установленную денежную сумму: размер полагающейся дотации в данном случае зависит от величины периода, за который начисляются компенсации (может быть месяц, квартал или один год);
  • предоставление денежной суммы работнику: сотрудник может получить премиальные во время увольнения. Однако в большинстве случаев осуществляется выплата премии уволенному работнику после полного расчета. Средства во втором случае выплачиваются отдельно.

Поощрение начисляется после того, как работник ознакомился с содержанием нормативного акта и оплатил его. Если сотрудника не устраивает сумма, он может составить письменное заявление на имя руководителя предприятия с указанием имеющихся претензий.


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Если в локальных нормативных актах компании предусмотрено получение премии за год уволенными лицами, то получить вознаграждение они смогут по двум сценариям. Это зависит от даты начисления премии.

Вариант 1. Премия начислена до даты увольнения сотрудника.

При этом сумма премии входит в расчет средней зарплаты для начисления работнику выплат при увольнении. Таким образом, сотрудник получает полный расчет полностью в последний рабочий день.

Фото 3

Вариант 2. Премия начислена после увольнения.

При этом гражданин получит в день увольнения все полагающиеся ему выплаты без учета годового вознаграждения. В день издания приказа о годовом премировании бухгалтер добавит соответствующую сумму в средний заработок работника и скорректирует начисления. Изменится размер компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. На следующий после издания приказа день организация выплатит уволенному премию и доначисленную сумму компенсации.

Сотрудник с окладом 38 тыс. р. вышел на пенсию в 2015, не доработав до конца года 33 дня. На основании положения о премиях его включили в приказ на выплату поощрения в размере 60% от оклада. По данным производственного календаря в 2015 году 247 трудовых дней, сотрудник отработал 214 из них (247-33).

38 000 * 60% = 22 800 р. — премия за полностью отработанный год;

22 800 / 247 * 214 = 19 753,85 р. — премия вышедшему на пенсию работнику с учетом фактически отработанных им дней.

https://www.youtube.com/watch{q}v=hiAiBRn6r6A

Выплата сотрудникам производится после их ознакомления с соответствующим распоряжением. Если сотрудник не согласен с тем, что премия за год после увольнения ему не выплачена, сначала нужно попробовать урегулировать ситуацию в добровольном порядке. Пишется соответствующее заявление на имя руководителя. Если ответа не последует, работнику следует обратиться в суд.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector