Я хочу оформить льготу по налогу | ФНС России | 77 город Москва

Сотрудники ИФНС зачастую ссылаются на закон № 2003-1, принятый в 1991 году с целью регулирования налогообложения имущества физлиц. Однако он не относится к действующим. Поэтому опираемся на главу 32 НК РФ, предметом которой является налог на имущество физических лиц. А также главу 30, регламентирующую взимание сборов с имущества организаций. НК определяет федеральные налоговые льготы и призван указать, какого предельного уровня могут достигать процентные ставки обложения податью.

Представительные органы муниципальных объединений (МО) наделены правом, дифференцировать ставки обложения по сборам на имущество. А также наделять преференциями отдельные категории физлиц и организаций.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —

обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Физлицам начисления по подати на имущество выполняет местная ИФНС. А организации делают это самостоятельно, согласно ст. 52 НК. И местная ИФНС им в этом не указ.

Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

Прежде чем претендовать на льготы по налогам на квартиру или иное жилье и землю, стоит разобраться с объектами налогообложения.

В отношении организаций таковыми признаются объекты, относящиеся к недвижимому имуществу в качестве основных средств на балансе. Обязываются оплатить подать юрлица:

  • владеющие недвижимостью;
  • получившие её в пользование или распоряжение;
  • получающие объекты в рамках концессионного соглашения.

Что касается физлиц, то недвижимое имущество, имеющее отношение к сбору, поступающему в бюджеты МО, разбили на несколько категорий в п. 1 ст. 401 НК.

В п. 2 содержится важное уточнение в отношении используемого физлицом земельного участка, представлявшегося некогда под ЛПХ, ИЖС, дачу, сад или огород. Построенное там жильё также считается жилым домом. И местная ИФНС, воспользовавшись этой нормой НК, применит к нему соответствующие требования по обложению сбором.

➡️   Гарантийное письмо об оплате задолженности: образец скачать

Если вы, будучи плательщиком, не подавали в местную ИФНС заявления, по какому из объектов, относящихся к разным видам недвижимости, должна применяться имеющаяся льгота, то сотрудники выберут тот, где наибольшая база обложения.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Сборы с имущества регламентируются на двух уровнях:

  • федеральный — отображается в нормах Налогового кодекса РФ, на основании которых льготник может претендовать на соответствующий статус;
  • местный — представительным органом МО может быть дополнена льгота, существующая на федеральном уровне, или введена новая.

Представительный орган МО вправе:

  • дифференцировать ставку;
  • установить вычет из базы обложения;
  • предложить льготу по уплате налога на имущество определённым категориям плательщиков.

Налоговые ставки

В ст. 380 ставку для организаций установили на уровне 2%. Это не препятствует на местном уровне проявить дифференцированный подход к плательщикам, предложив для некоторых льготный налоговый режим. Дифференцируя ставку для юрлиц, МО могут и поднимать её, но не выше уровня в 2,2%.

В п. 2 ст. 406 предложено три уровня ставок по кадастровой стоимости для физлиц. Минимальную, 0,1%, полагается применять к:

  • жилой недвижимости;
  • недостроенным жилым домам;
  • единым комплексам, включающим жилые дома;
  • гаражам;
  • хозпостройкам, сооружениям площадью до 50 кв. м. на участках, выделенных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород или сад.

Максимальную 2%, устанавливают для строений:

  • используемых как административные, коммерческие, офисные;
  • выделенных из какого-то объекта обложения, пока его не включат в другой перечень.

По прочим объектам предложен уровень в 0,5%.

В 2021 году завершается действие ставок налогообложения, основанного на инвентаризационной стоимости. Её величину нужно помножить на 1,518 – установленное на 2021 год значение коэффициента-дефлятора. Понижающий коэффициент изначально планировался равным 0,8, но теперь его пересмотрели в сторону уменьшения и возвратили к уровню 2021 года, когда он равнялся 0,6.

Отталкиваясь от этого уровня, кадастровую стоимость теперь не будут поднимать ежегодно более чем на 10%.

Сбор по недвижимости представляется к оплате ежегодно. Оплатить нужно:

  • физлицам – к 1 декабря. Местные ИНС выполняют начисления в апреле-сентябре, после чего рассылают уведомления;
  • организациям, сумму, оставшуюся после внесения авансовых платежей — к 1 февраля после отчётного года.
➡️   Кто виноват в ДТП при повороте на лево на перекрестке ПДД, судебная практика и схемы аварий

Период обложения, как правило, равен календарному году. Исключения возможны по объектам:

  • зарегистрированным в течение года;
  • унаследованным;
  • недавно возведённым;
  • перешедшим к другому владельцу или прекратившим существовать.

По ним подать платится за период фактического владения в текущем году, а по недавно возведённым – со следующего года после вступления в строй.

Кадастровую стоимость имущества при определении базы налогообложения ст. 403 НК предлагает уменьшать. Собственникам жилья вычет предоставляется в размере:

  • стоимости 10 кв. м – по комнате или части квартиры;
  • 20 кв. м – по квартире, части жилого дома;
  • 50 кв. м – по жилому дому;
  • 1 000 000 рублей – по единому комплексу, включающему жилые дома.

Применение вычета может привести к получению отрицательного значения по сумме начисленного налога. Доплачивать из местного бюджета владельцу недвижимости не станут просто приравняют ставку обложения к нулю.

Перечень юридических лиц, кому положены льготы по налогу на имущество в виде полного освобождения от выплат, приведён в ст. 381 НК.

В ст. 407 НК приведены категории физлиц, которым полагается предоставление льгот.

Право на использование полагающихся преференций дано не только владельцам жилья, но и собственникам:

  • хозяйственных построек и подсобных сооружений площадью до 50 кв. м, размещающихся на территории земельных участков, выданных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород, разведение сада;
  • творческих мастерских, студий;
  • объектов, находящихся на территории библиотеки, музея.

Сравнительно новая категория в списке льготников, и наиболее массовая — пенсионеры.

Перечень категорий получателей федеральных льгот может быть расширен представительными органами МО. Например, законом № 51 города Москвы, принятым в 2014 году и регламентирующим налог на имущество физлиц. Этим нормативным актом заметно снижены ставки налога на жилую недвижимость, действующие на территории МО.

А предоставление преференций по нежилым помещениям обусловили соответствием ряду условий.

Предлагаем ознакомиться:  Порядок наследования очередность согласно закону

На федеральном уровне перечень категорий льготников дан в НК. Приступая к решению задачи, как оформить льготы по налогу на имущество, сверяемся с данными электронного сервиса ФНС. Он содержит информацию про льготу на налог и ставки по субъектам РФ.

Обнаружив в нём, что имеете право на преференции, оформляйте налог на недвижимость по льготе или сниженной процентной ставке.

Запросить предоставление скидок позволяется по одному объекту. Но не вообще, а по каждому из видов недвижимости, которые находятся в собственности. Напомним, что они приведены в п. 1 ст. 401 НК.

➡️   Закон о банкротстве физических лиц ФЗ 127 с изменениями: обзор и комментарии 2021 года

Основанием служит, как правило, наличие документов, подтверждающих, что их владелец относится к одной из категорий, упомянутых в ст. 407 НК. Или же потребуется собрать документы, демонстрирующие соответствие условиям получения преференций, указанным в нормативном акте представительного органа МО.

Не может быть и речи о предоставлении льготы по имущественным налогам местной ИФНС, если ей не предоставили заявления, подкреплённого подтверждающей документацией.

Льготник вправе выбирать способ, как получить полагающиеся ему преимущества при уплате сбора с недвижимости. Льготе присущ заявительный характер, поэтому нужно проявлять инициативу и действовать. Иначе положенными скидками не воспользуешься.

Чтобы всё было оформлено должным образом, подаётся заявление с пакетом подтверждающей документации. Оно:

  • вручается местной ИФНС;
  • адресуется туда же по почте. Понадобится нотариально удостоверить копии прилагающихся документов;
  • подаётся онлайн через интернет-порталы госуслуг или ФНС, где у пользователя заведён личный кабинет.

Когда в полученном от местной ИФНС уведомлении не обнаружится вашего права на преференции, придётся направиться к налоговикам, чтобы выяснили, как такое могло произойти. Пусть разберутся и исправят промашку, чтобы вы смогли получить льготу по налогу на имущество.

Полезное видео

Какие новые подходы в государственной налоговой политике следует учитывать бухгалтерам организаций, изложено в 19-минутной лекции.

В более сжатом изложении трёхминутном ознакомиться с нововведениями для юрлиц можно, просмотрев другое видео.

В двухминутном выпуске популярного блога юридической помощи рассматривается, какая теперь полагается скидка пенсионерам при уплате налога на имущество, как следует оформить предоставленные льготы.

Остались вопросы? Спросите юриста, это бесплатно!


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридический справочник